Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 Многие граждане имеют право на налоговые вычеты, иногда и на несколько сразу, но даже не догадываются об этом. Расскажем об основных типах вычетов, кому они положены и в какой сумме.
Навигация
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это возможность уменьшить доход при расчете НДФЛ либо вернуть часть уплаченного налога.
Если вы потратили денежные средства на оплату лечения, учебы, фитнеса, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то целесообразно проверить, соответствуете ли вы критериям и имеете ли право на возврат подоходного налога.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое налоговый вычет по НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Кто и в каких случаях может получить возврат НДФЛ
Вернуть уплаченный подоходный налог доступно любому гражданину при одновременном выполнении следующих условий:
- есть официальный доход, с которого он уплачивает НДФЛ по ставке 13 или 15%;
- проживает в России не меньше 183 дней в календарном году (то есть является резидентом РФ).
Права на возврат подоходного налога не даются тем, у кого отсутствует доход, облагаемый НДФЛ. Это, например, те, чей доход формируется только из государственных пособий — безработные, женщины в декрете, пенсионеры или те, у кого вовсе отсутствует доход.
Для каждого вида подоходного налогового возврата есть ограничения и правила. А вот источник дохода значения не имеет.
Виды возвратов НДФЛ
Основные виды вычетов по НДФЛ и их краткую характеристику привели в таблице.
| Вид вычета | Основание | Размер (руб.) | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|
| Стандартный (ст. 218 НК РФ) |
Самый популярный — возврат подоходного налога за детей. Предоставляется до 18 лет. А если ребенок — студент, то до 24 лет. Еще его получают люди с инвалидностью и отдельные категории граждан. |
Если родитель один, возврат предоставят в двойном размере. |
Возврат возможен до тех пор, пока суммарная зарплата не достигнет 350 000 рублей. |
| Социальный (ст. 219 НК РФ) | За расходы на обучение, фитнес, покупку лекарств по назначению врача, лечение, сдачу платных анализов, благотворительность, страхование жизни и накопление пенсии. |
Не более 120 000, т. е. максимальная сумма к получению — 15 600 в год. Для дорогостоящего лечения лимитов не предусмотрено. |
Возврат подоходного налога за фитнес действует, начиная с 01.01.2022 и только по оплатам спортивным организациям, которые есть в списке Минспорта. |
| Имущественный | Вычеты при покупке или строительстве и продаже имущества и за проценты по ипотеке. | Налогооблагаемая база уменьшается на 2 млн (жилье) и на 3 млн (проценты по ипотеке). Вернут 13% от потраченных сумм, максимально к возврату — 260 000 и 390 000 соответственно. | Возврат НДФЛ возможен всего один раз. Если жилье покупается в браке, то вычет подоходного налога положен каждому из супругов. Вычет НДФЛ за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи. |
| Инвестиционный | Предоставляется на доходы от операций с ценными бумагами и ИИС. |
Предусматривается освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от ценных бумаг при владении ими больше трех лет. Лимит уменьшения годовой налогооблагаемой базы — 400 000 руб. в год, т. е. максимальная сумма вычета НДФЛ к получению — 52 000. |
Необходимое условие — договор на ведение ИИС заключен минимум на три года. |
| Профессиональный (ст. 221 НК РФ) | Предназначены для ИП, адвокатов, нотариусов, авторов и тех, кто работает по гражданско-правовым договорам. | Дает возможность уменьшить налогооблагаемый доход на сумму понесенных расходов. Обязательное условие — подтвердить расходы документально. Если подтвердить расходы невозможно, то законодательство разрешает уменьшить доход на 20-40%. Размер процентного уменьшения зависит от сферы деятельности. | Возврат подоходного налога недоступен на спецрежимах. |
Подробнее:
В текущем году налогоплательщикам разрешается вернуть уплаченный НДФЛ за три предыдущих года.
Порядок возврата подоходного налога
Законодательно предусмотрены три варианта, как вернуть подоходный налог:
1. По окончании года, в котором возникли права вернуть подоходный налог, предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. Этот пакет документов предоставляется в налоговый орган по месту жительства. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата переплаченного налога.
2. До окончания года, в котором понесены расходы, обратиться к работодателю с письменным заявлением. Подтверждение права получить вычет утверждается налоговым органом. После такого заявления работодатель не удерживает подоходный налог при выплате заработной платы.
Подробнее: как написать заявление на получение налогового вычета
Вот пример, как оформить обращение к работодателю на предоставление налогового вычета.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
3. Упрощенный порядок, он доступен с 21.05.2021. Предусмотрен только для получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период. Его особенность — сокращенные сроки проверки и отсутствие необходимости направления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган. Проверка проводится на основе заявления в течение 30 дней и в течение 15 дней происходит возврат налога. Но такой порядок доступен не для всех. Тот, у кого есть права на вычет, получит уведомление с предзаполненным заявлением. Приходит оно в личный кабинет на сайте ФНС. Проверяете, подписываете и направляете в ФНС. Необходимые сведения налоговикам направят банки. Полный актуальный перечень тех агентов, кто направит эти сведения, находится на сайте налоговой службы. Упрощенный порядок доступен по вычетам НДФЛ, права на которые возникли, начиная с 01.01.2020.
Подробнее: как получить налоговый вычет по ИИС в упрощенном порядке
Все потому, что пенсионерам вычет предоставляется за последние четыре года — за год покупки и еще за три предыдущих. То есть отсчет идет назад, а не вперед, что позволяет пенсионеру забрать ранее уплаченный НДФЛ.