Важно
Минфин утвердил новую инструкцию к Плану счетов бюджетного учета 
Формально, если нет выплат физическим лицам, обязанность сдавать 6-НДФЛ не возникает. Позицию ФНС неоднократно подтверждала в письмах. На практике налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет за непредставление отчета. Разберем, как устроен отчет 6‑НДФЛ в 2026 году, какие сроки сдачи действуют, а также рассмотрим правила для нулевого 6‑НДФЛ и порядок его заполнения с образцами.
Навигация
Главное про отчет 6-НДФЛ в 2026 году
Налоговый отчет по форме 6-НДФЛ — это обязанность налоговых агентов. Под это определение подпадают все юрлица и ИП, которые в отчетном периоде выплачивали деньги физлицам (зарплату, вознаграждения по ГПХ, дивиденды и пр.). Если такие операции отсутствуют, то компания или ИП не являются агентом по НДФЛ.
В 2026 году продолжаем работать с бланком, утвержденным Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Значительных нововведений для нулевых форм налогового расчета нет, но есть технические корректировки. Приказом ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ введены новые коды для отдельных видов доходов и вычетов. Письмом ФНС от 30.12.2025 № БС-4-11/11826@ уточнены коды статуса налогоплательщика. Для расчета с нулевыми суммами эти изменения роли не играют.
Советуем прочитать:
Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2026 году
График представления налогового расчета 6-НДФЛ в 2026 году стандартный, но с учетом переносов выходных дней.
| Период для сдачи | Крайний день сдачи (с учетом переноса) |
|---|---|
| 1-й квартал | 27.04.2026 |
| Полугодие | 27.07.2026 |
| 9 месяцев | 26.10.2026 |
| Год | 25.02.2027 |
Способ подачи зависит от количества получателей дохода. Если их 11 и более, то электронный формат обязателен (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если 10 или менее, то можно отчитаться на бумаге. Фактически, если получателей дохода нет, юрлицо или ИП вправе сдать 6-НДФЛ на бумаге.
Нулевой отчет 6-НДФЛ: как и кому сдавать
Налоговый отчет подается в ИФНС по месту деятельности юрлица, месту жительства ИП.
Нужно ли сдавать нулевой отчет
ФНС в своих письмах от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@, от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@ четко указывает: если выплат не было, вы не являетесь агентом, то сдавать налоговый расчет 6-НДФЛ не нужно.
Тут у организации и ИП возникают риски, связанные с несдачей. Налоговая может не знать, что юрлицо не работает, доход не выплачивает. И из-за этого заблокировать расчетный счет. Чтобы этого избежать, направьте в налоговую письмо в свободной форме. В нем укажите на отсутствие обязанности представления налогового расчета.
Надо знать: какой штраф грозит руководителю за несдачу отчетности в налоговую
Я рекомендую такую форму письма:
Образец письма в ИФНС об отсутствии обязанности сдачи нулевого 6-НДФЛ
Когда может возникнуть нулевой отчет
По общему правилу нулевой 6-НДФЛ не сдается. Но компания вправе принять решение сдавать нулевой налоговый расчет.
Рассмотрим конкретные случаи, когда можно сдать форму:
- Организация не работает. Нет наемных работников, нет подрядчиков, нет движения по счетам, связанного с выплатами физлицам.
- В компании есть только директор, которому начисляют взносы с МРОТ. Обязанность начислять взносы не влияет на обязанность отчитываться по нулевому 6-НДФЛ.
- Вновь созданная организация. Например, компания приняла сотрудника 31 марта 2026 г., доходы ему не выплачивала. Организация вправе принять решение отчитаться по форме 6-НДФЛ.
Фактически есть три варианта действий:
- Нулевой налоговый расчет не сдавать. Подходит, если вы уверены в лояльности вашей ИФНС и готовы к возможным спорам.
- Сдать нулевой расчет. Вы выполняете формальную обязанность и защищаете себя от блокировок расчетного счета.
- Не сдавать нулевую форму и направить уведомление в налоговую. Самый безопасный вариант для минимизации возможных споров.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить расчет 6-НДФЛ в случае, когда работодатель перечислил сумму в счет уплаты НДФЛ до исчисления налога и удержания его из зарплаты работников.
Пример заполнения нулевого отчета
Если вы выбрали путь сдачи и решили заполнить 6-НДФЛ с нулевыми показателями, то представим процесс заполнения пошагово.
Условия примера: в ООО «PPT.ru» числится директор без выплат. Заполняем титульник и 2 основных раздела. Приложение со справками не сдавайте за 1-й квартал 2026 г.
Титульник заполняется стандартно.
| Как заполнить титульник 6-НДФЛ | Пример заполнения |
|---|---|
| ИНН, КПП | 1234567890, 121001001 (ИНН, КПП ООО «PPT.ru») |
| № корректировки | Для первого «0--», далее плюс 1 |
| Отчетный период |
|
| Календарный год | 2026 |
| Код ИФНС | Код вашей налоговой (7708) |
| Код по месту нахождения | Например, 214 (см. прил. № 2 к правилам заполнения) |
| Название | ООО «PPT.ru» |
| ОКТМО (где работает и зарегистрировано юрлицо) | 12345000 |
| Телефон для связи | Актуальный номер (8495-123-45-67) |
В блоке с подписями укажите код «1» для подписанта-директора, его ФИО, дату составления отчета. Проставьте подпись.
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ
В разделе 1 собираются обобщенные данные по всем обязательствам. Расчет заполняется нулями и прочерками.
- стр. 010 — КБК;
- стр. 020, 030 — ноль;
- остальные строки — прочерки.
Внизу раздела ставятся подпись руководителя и дата.
Пример заполнения раздела 1 нулевого 6-НДФЛ
Раздел 2 требует отдельного заполнения по каждой налоговой ставке. В нулевой форме мы показываем, что по основной ставке 13 % движений не происходило.
В разделе 2 заполните:
- стр. 100 — ставка 13 %;
- стр. 105 — КБК (равно КБК из раздела 1);
- стр. 110, 111 — прочерки;
- остальные строки — нули.
Завершают раздел подпись директора и дата составления.
Пример заполнения раздела 2 нулевого 6-НДФЛ
