Блокировка расчетного счета организации: основные понятия и ключевые аспекты

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Блокировка счета — это когда банк замораживает все операции по счету компании.
2. Счет можно заморозить по требованиям налоговой или из-за подозрительных операций.
3. Банк может остановить операции на срок до 30 дней, если они кажутся подозрительными.
4. Даже при заблокированном счете можно платить налоги и зарплату.
5. Чтобы убрать блокировку, нужно устранить причину и доказать банку свою правоту.

Что такое блокировка счета, и чем она отличается от блокировки карты

Блокировка расчетного счета банком представляет собой приостановление денежных операций по счетам, переводам денежных средств в электронной форме.

Блокировку расчетного счета в банке не следует путать с блокировкой карты, поскольку между картой и расчетным счетом имеется принципиальная разница. Расчетный счет в банке включает в себя информацию о денежных средствах, его использование сопряжено с переводом средством по реквизитам. А карта по своей сути является посредником между расчетным счетом и его владельцем. К одному счету возможно привязать несколько карт. Следовательно, при блокировке карты сам расчетный счет в банке еще продолжает свою работу, а при блокировке счета приостанавливаются операции как по карте, так и по расчетному счету.

Также в рассматриваемых ситуациях нередко возникает путаница между такими понятиями, как блокировка, приостановление, арест счетов. Если кратко, то блокировка является обобщением для последних двух понятий. Приостановление предусмотрено по основаниями, далее указанным в статье. Арест по своей сути схож с приостановлением, но имеет совершенно разные основания. Арест накладывает, например, ФССП, или его могут использовать как меру процессуального принуждения по уголовному делу (ст. 115 УПК РФ).

Почему банк может заблокировать расчетный счет

На сегодняшний день законодательство предусматривает две основные причины для приостановления расчетных операций банком:

1. Блокировка на основании требований налогового органа (ФНС).
2. Блокировка в соответствии с положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Рассмотрим подробнее каждое из вышеуказанных оснований.

По требованию налоговой

Отсутствие отчетности. В случае, если юрлицо не предоставило в налоговый орган отчетность в сроки, установленные законом, это послужит основанием, чтобы блокировать операции. Однако, если срок пропущен, у бизнеса еще есть 20 дней для исправления ситуации, иначе блокировка неизбежна (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Отсутствие уплаты налогов и иных обязательных платежей. При наличии задолженности и отрицательном сальдо ЕНС (более 3000 рублей), ФНС направляет должнику требование об уплате задолженности. Если такое требование будет проигнорировано, то последствием явится как полная, так и частичная приостановка операций.

Неисполнение требований по документообороту. В определенных случаях отчетность юрлица отправляют по защищенным каналам связи. Нарушение требований об использовании защищенных каналов связи позволяет налоговому органу блокировать операции.

На основании 115-ФЗ

Когда речь идет о применении положений 115-ФЗ, следует помнить, что решение блокировать или не блокировать расчетный счет принимает банк, его обслуживающий. Действующее правовое регулирование ПОД/ФТ создает ситуацию, при которой банк правомерно может блокировать расчетный счет любого юридического лица в ситуации, когда, по его мнению, бизнес проводит подозрительные операции. Помимо 115-ФЗ, в рассматриваемой сфере банк руководствуется письмами Центрального банка (от 31.12.2014 № 236-Т и от 26.12.2005 № 161-Т), положением Банка России от 15.10.2015 № 499-П. Такой подход к правовому регулированию предоставил кредитным организациям де-факто дискреционные полномочия в сфере ПОД/ФТ. С учетом уже сложившейся практики выделим следующие наиболее частые ситуации, в которых кредитная организация с большей долей вероятности примет решение блокировать расчетный счет:

• частое обналичивание денежных средств или намерение обналичить единовременно крупную сумму;
• низкий уровень фискальной нагрузки, т.е. нагрузка менее 0,9 % от дебетового оборота;
• значительный объем оборота при околонулевом остатке;
• контрагенты уже являются фигурантами законодательства ПОД/ФТ;
• операции направлены на финансирование «серого импорта».

На какой срок блокируют счет

Период приостановки операции зависит от вышеуказанных оснований (ФНС или 115-ФЗ).

Если кредитная организация приняла решение блокировать операции, то максимальный срок составляет 30 календарных дней. Изначально при обнаружении подозрительных действий кредитная организация вправе их блокировать на срок в 5 рабочих дней. В том случае, если банк не получит от Росфинмониторинга постановления о приостановлении на более длительный срок, блокировка снимается.

Если блокировка произошла по требованию налогового органа, то она действует до момента устранения причин, послуживших основанием блокировать расчетный счет.

Как оплачивать счета при заблокированном счете

Блокировка не является препятствием для некоторых платежей в бюджетные и небюджетные фонды. Банк не вправе отказать в осуществлении таких платежей. Их перечень и очередность установлены гражданским законодательством (п. 2 ст. 855 ГК РФ). В соответствии с данной нормой разрешено осуществлять следующие операции в порядке очередности, даже если принято решение блокировать:

1. Алиментные платежи и компенсация вреда жизни и здоровью.
2. Заработная плата увольняющимся сотрудникам и выходные пособия. Гонорар авторам результатов интеллектуальной деятельности.
3. Заработная плата нынешним работникам. Налоговая задолженность.
4. Иные требования денежного характера по исполнительным документам.
5. Текущие налоговые платежи. Иные выплаты в порядке календарной очередности.

Из неочевидного: в некоторых ситуациях операции могут обернуться уголовным преследованием. У некоторых руководителей, в отношении чьих организаций ФНС принято решение блокировать расчетные счета, возникает идея по ведению дальнейшей хозяйственной деятельности в обход примененных рестрикций. Схема в большинстве случаев следующая: решение блокировать принято в связи с неуплатой налоговых платежей, а юридическое лицо предоставляет контрагентам для расчетных операций другие реквизиты. В такой ситуации юридическое лицо приобретает активы, из которых возможно было погасить недоимку, но укрывает их от ФНС. Такие действия следственные органы квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ («Сокрытие денежных средств либо имущества юридического лица или индивидуального предпринимателя, из которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов»). Но для квалификации действий в качестве преступления необходим еще и определённый размер сокрытия: для ч. 1 ст. 199.2 УК РФ это 3 млн 500 000 рублей (крупный размер), а для ч. 2 ст. 199.2 УК РФ — 13 млн рублей (особо крупный размер).

Порядок действий при блокировке счета

При обнаружении ограничений, необходимо устранить их причину. Если блокировка произошла по инициативе налогового органа, то узнайте точную причину принятия решения блокировать расчетные операции.

Обратитесь в налоговую инспекцию, в которой состоит организация. Обратиться допустимо как лично, так и через электронное обращение посредством личного кабинета. Если полагаете, что ограничения применены ошибочно, то будьте готовы подтвердить доводы документально. Если ситуация не решена, то обжалуйте действия инспекции в управление ФНС по субъекту. При несогласии с позицией управления обращайтесь в суд. Истец в таком случае вправе просить суд отменить ограничения на время судебного разбирательства. Порядок обжалования в таком случае ничем не отличается от других случаев оспаривания действий (бездействия) налоговых органов.

Если решение блокировать принято банком на основании 115-ФЗ, то алгоритм действий следующий. Получите от кредитной организации официальный документ с указанием причин применения ограничений. Представьте в банк все имеющиеся документы, подтверждающие добросовестность осуществляемых операций. Документы и пояснения необходимо направить в банк тем способом, который указан в банковском требовании. Банк обязан незамедлительно рассмотреть представленные клиентом документы и сведения. О результатах рассмотрения банк сообщает клиенту не позднее 10 рабочих дней со дня представления.

Если банк отказал в снятии ограничений, то обратитесь межведомственную комиссию ЦБ РФ с заявлением. Сроки рассмотрения заявления — не более 20 дней с момента его поступления в межведомственную комиссию. Заявление об отсутствии оснований необходимо направить в МВК в течение шести месяцев со дня, следующего за днем получения клиентом информации от кредитной организации о применении к нему данных мер.

Если вышеуказанные шаги не помогли, расчетный счет юридического лица не разморозили, то следующий шаг — добиваться отмены ограничений уже в судебном порядке. Следует отметить, что в последние годы блокировок становится все больше, но больше становится и прецедентов, когда судебные инстанции встают на сторону бизнеса в этих вопросах.