Порядок получения возврата подоходного налога с покупки квартиры

Навигация

Кто вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры

По общему правилу, возврат НДФЛ получают налоговые резиденты РФ, уплачивающие в бюджет подоходный налог по ставке 13 или 15%.

НК РФ в пп. 3 п. 1 ст. 220 устанавливает, что вычет по подоходному налогу предоставляется при покупке или строительстве жилой недвижимости на территории России.

Кроме того, возврат НДФЛ установлен и с суммы уплаченных процентов по кредитам, за счет которых профинансирована покупка указанной недвижимости.

Сколько можно вернуть с покупки квартиры

Законодатель назначил предельный размер налогового вычета, применяемого к стоимости жилья, — 2 миллиона рублей.

Чтобы полностью использовать льготу при покупке квартиры за один отчетный период, налогооблагаемый доход заявителя должен составлять не менее этой суммы, т. е. 166 666 руб. 67 коп. в месяц.

Если доход до этой цифры не дотягивает, отчаиваться не надо — возврат налога допустимо заявить и в следующих налоговых периодах.

Кстати, затягивать с возвратом налога при покупке жилья, надеясь на увеличение размера вычета, — неэффективная стратегия. Дело в том, что согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, предельный размер вычета всегда равен лимиту, установленному на момент возникновения у налогоплательщика права на возврат налога. То есть на дату государственной регистрации права собственности на приобретенную квартиру.

Перейдем к жизненным ситуациям.

Пример 1

В 2020 году приобретена и оформлена в собственность квартира стоимостью 5 млн руб. Счастливый владелец квадратных метров в 2021 году заявил имущественный налоговый вычет. Его налогооблагаемый доход за 2020 год составил 1 200 000 руб., удержан подоходный налог в сумме 156 000 рублей. В этой сумме ФНС и произвела возврат налога. Неизрасходованный остаток вычета:

2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 руб.

В следующем, 2022, году возврат налога произведен в размере 104 000: 800 000 × 13%. Таким образом, льгота предоставлена полностью, на банковскую карту собственника квартиры ФНС вернула 260 000 (2 000 000 × 13%). Пусть и за два года.

Еще одна возможность полностью реализовать право на вычет от стоимости покупки квартиры — использовать его на несколько приобретаемых объектов.

Пример 2

Некто приобрел долю в квартире. Стоимость доли — 1,5 млн руб. В этой сумме подтвержден имущественный вычет, возврат НДФЛ составил 195 000.

Затем последовало приобретение еще одной доли стоимостью 2,5 млн. И вновь заявлен вычет. Его остаток равен 500 000 руб., вот от этой суммы и рассчитала налоговая инспекция возврат налога:

500 000 × 13% = 65 000.

Между этими событиями могло пройти 2 дня или год, или 5 лет — неважно. Учитывается лишь факт использования льготы. Как только вычет достигает предельного размера, его предоставление при покупке жилой недвижимости прекращается.

К сумме уплаченных процентов по ипотечным кредитам, выданным на покупку квартиры, применяется вычет в размере 3 миллионов рублей.

Вычет допустимо «размазать» на несколько отчетных периодов, а вот на несколько объектов (в отличие от вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220) нельзя.

Вам может пригодиться: онлайн-калькулятор НДФЛ

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры: пошагово

Возврат налога при покупке квартиры осуществляется территориальной ИФНС или работодателем — на выбор налогоплательщика. Вот перечень документов, необходимых в любом случае:

• договор о приобретении квартиры, комнаты, долей в них или договор участия в долевом строительстве;
• свидетельство о рождении (усыновлении, установлении опеки) при покупке родителями (усыновителями, опекунами) квартиры в собственность несовершеннолетних детей (подопечных);
• заключение органов опеки при покупке квартиры в собственность несовершеннолетних детей (подопечных);
• документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку квартиры;
• заявление супругов о распределении расходов при приобретении жилья в долевую собственность.

Подробнее: какие документы подготовить для получения имущественного вычета

Варианты возврата налога при покупке квартиры имеют некоторые различия, но есть и объединяющий момент — без налоговой службы никак не обойтись.

Вариант 1. Получаем возврат налога в ФНС

Шаг 1

Дожидаемся окончания года, в котором зарегистрирована собственность на приобретенную квартиру (комнату, долю).

Шаг 2

Заполняем декларацию по форме 3НДФЛ.

Налогоплательщикам, предпочитающим бумажный вариант, следует обратиться в ближайший МФЦ. Там актуальный бланк 3-НДФЛ выдадут совершенно бесплатно!

Остальным имеет смысл воспользоваться программой «Декларация 20ХХ», размещенной на сайте ФНС. Доступна для скачивания без регистрации.

Владельцам личных кабинетов налогоплательщиков — физических лиц достаточно просто зайти в ЛК.

В декларации обязательно заполняются титульный лист и листы, содержащие сведения. Пустые странички сдавать в налоговую не нужно.

Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет

Шаг 3

Сдаем декларацию.

В бумажном варианте — лично дойдя до территориальной ИФНС. С собой необходимо иметь:

• 2 экземпляра декларации (1 — сдается инспектору, 2 — остается у налогоплательщика с отметкой ИФНС);
• копии подтверждающих документов о покупке квартиры (сдаются инспектору вместе с декларацией);
• оригиналы подтверждающих документов (предъявляются инспектору для ознакомления).

Отправить декларацию и копии документов можно и по почте с описью вложения. Но это совсем уж на крайний случай: подлинники или нотариально заверенные копии отправлять небезопасно, а простыми копиями ФНС не удовлетворится. Хотите подать пакет документов на возврат налога в бумажном варианте — топайте в налоговую, не ленитесь.

В электронном виде декларация с приложенными сканами документов направляется через сайт Госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС.

Шаг 4

Ждем окончания камеральной проверки. На нее налоговикам отводится 3 месяца. Отслеживать этапы налогового контроля удобно через ЛК. Если с документами на вычет все в порядке, переходим к следующему шагу.

Шаг 5

Радуемся возврату налога на счет, указанный в приложении к разделу 1 формы 3-НДФЛ.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Вариант 2. Получаем возврат налога у работодателя

Шаг 1

Не дожидаясь окончания года и не заполняя налоговую декларацию, собираем необходимый пакет документов.

Шаг 2

Направляем их в ИФНС вместе с заявлением о подтверждении права на применение вычета.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Шаг 3

Ждем месяц. За это время ФНС проверит документы и вынесет вердикт. Надеемся, все пройдет гладко, и налоговики подтвердят право на возврат налога при покупке жилья.

Шаг 4

Тогда в личном кабинете заявителя появится информация о результатах рассмотрения заявления о возврате налога, а работодатель получит от ФНС уведомление о праве его сотрудника на применение имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Шаг 5

Пишем работодателю заявление. Со следующего месяца после получения заявления от сотрудника и уведомления от ФНС работодатель перестает удерживать НДФЛ, пока не будет достигнута сумма вычета, указанная в документе ФНС. Налог, уже удержанный с начала года, также подлежит возврату.