Как двойное гражданство влияет на ваши налоги в России

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Правовое положение плательщика в РФ зависит от фактического нахождения в стране более 183 дней за год.
2. Срок пребывания не прерывается при краткосрочном выезде за рубеж на лечение или обучение.
3. Ставка НДФЛ для резидентов начинается с 13%, тогда как для остальных она возрастает до 30%.
4. Второе гражданство не меняет размер имущественных платежей и налога на профессиональный доход.
5. Получить вычет разрешается только при сохранении статуса проживающего в России, даже при наличии иностранного паспорта.

Что такое налоговый статус физического лица и как он влияет на налогообложение

Налоговый статус — это правовое положение налогоплательщика, определяющее размер и порядок уплаты им налогов. В соответствии со ст. 207 НК таких статусов в нашей стране всего два:

• резидент — человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• нерезидент — все остальные, не подпадающие под определение резидента, за некоторыми исключениями, установленными законодательством.

Как определить налоговый статус гражданина

12 месяцев подряд, в течение которых человек обязан находиться в России не менее 183 дней для признания его резидентом, необязательно должны составлять календарный год с 1 января по 31 декабря. Этот период может начаться в одном году, а закончиться в другом. А 183 дня нахождения за пределами РФ суммируются — в течение 12 месяцев разрешено выезжать за пределы России неограниченное количество раз, но суммарное количество дней пребывания внутри страны за этот период должно стать не менее 183. Это легко отслеживается по датам пересечения границы.

Наличие второго или двойного гражданства на налоговый статус в России не влияет. Но в других государствах требования закона станут иными, поэтому, чтобы не попасть впросак, эти вопросы следует уточнять заранее в консульских учреждениях этих стран.

Мы подготовили для вас онлайн-калькулятор налогового резидентства:

Проверка статуса налогового резидента

Как наличие второго гражданства влияет на налоги

Наличие второго гражданства никак не влияет на ваши налоги в России, т.к. на размер и порядок их исчисления в ряде случаев влияют только резидентство и место получения дохода.

НДФЛ

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ являются доходы для:

• резидентов, полученные от источников как в Российской Федерации, так и за ее пределами;
• нерезидентов, полученные только от источников в РФ.

Например, Петр Пэпэтэшин в 2024 году являлся резидентом РФ и заработал 1 млн рублей в России и 800 000 рублей в эквиваленте в другой стране, гражданином которой он тоже является. НДФЛ с него удержали с общей суммы — с 1 800 000 рублей.

А в 2025 году Петр заработал еще 1 миллион в России и 800 000 за границей, но находился в РФ всего 150 дней и, соответственно, утратил резидентский статус. В этом случае НДФЛ следует удержать только с суммы дохода, полученного в России, — с 1 млн рублей.

«Где же справедливость?» — спросите вы. Но все дело заключается в том, что при налогообложении применяется разная ставка для:

• резидентов — прогрессивная шкала, начиная с 13 % от дохода;
• нерезидентов — 30 % дохода.

В результате за 2024 год Пэпэтэшин заплатил НДФЛ в размере 234 000 рублей, а за 2025-й — в размере 300 000 рублей.

Полезно знать: что такое двойное налогообложение, и как его избежать

Имущественные налоги (автомобиль, недвижимость, земля)

Объектом налогообложения в РФ является следующее имущество:

• объекты недвижимости — дома, квартиры, здания, сооружения и т.п. (ст. 401 НК РФ);
• земельные участки (ст. 389 НК РФ);
• транспортные средства — автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты и др. (ст. 358 НК РФ).

Налог на профессиональный доход

Также не влияет наличие второго гражданства на возможность использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», больше известный как «самозанятость». Даже утратив статус налогового резидента РФ, бипатрид сможет получать в нашей стране доход как самозанятый и уплачивать налог по общей ставке:

• 4 % — при получении дохода от физлиц;
• 6 % — при получении дохода от ИП и организаций.

Читайте: как платят налоги предприниматели, которые ведущие деятельность в РФ, но проживающие за границей

Можно ли со вторым гражданством получать налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу, то есть величину дохода, облагаемого НДФЛ. Для России человек является сначала ее гражданином, независимо от наличия у него паспорта другого государства. Значит, второе подданство не препятствуют получению предусмотренных законом налоговых вычетов. Однако возможность получения вычета напрямую зависит от налогового статуса гражданина — право на такую преференцию имеют только резиденты РФ (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/58508 от 25.06.2024).

Что говорят про увеличение НДФЛ для лиц с двойным гражданством

Летом 2024 года в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий удвоенную ставку налогообложения для россиян со множественным гражданством. Изменения должны были коснуться ставки НДФЛ, а еще налогов на имущество и транспортные средства. Дискриминировать рублем группа депутатов собиралась тех, кто не захочет отказаться от подданства «недружественного государства», а еще иностранцев, получивших российский паспорт, но не отказавшихся от своего первого гражданства в течение полугода. Однако 21.10.2024 законопроект возвращен авторам из-за несоблюдения регламента (отсутствие заключения правительства РФ), и больше этот вопрос на обсуждение пока не выносился.