Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займам от работодателя

В нашей организации есть практика выдачи займов работникам. И мне, как бухгалтеру, приходится периодически считать подоходный налог с материальной выгоды по займам персоналу. Этот расчет несложный, но довольно специфический: надо учесть валюту займа, правильно рассчитать саму материальную выгоду и выбрать ставку НДФЛ. Чтобы не тратить время на долгие расчеты, я использую простой и удобный калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займам от PPT.RU.

В избранное

Когда возникает материальная выгода по договорам займа

Материальная выгода — экономическое преимущество в денежной или натуральной форме, которое определяется как доход физлица и облагается НДФЛ (ст. 212 НК РФ). Материальная выгода по договорам займа возникает, если процентная ставка по договору займа ниже 2/3 ключевой ставки Центробанка или если заем является беспроцентным: в таком случае доход учитывается как экономия на процентах. У работников матвыгода появляется, если он получил от работодателя беспроцентный или льготный заем с максимально низкой ставкой.

С 2024 года с матвыгоды надо снова платить НДФЛ. Рассчитывайте и платите налог, если соблюдается хотя бы одно из условий:

• заем получен от ООО или ИП, которые взаимозависимы с физлицом или же с которыми он состоит в трудовых отношениях;
• заем получен от ООО или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами по отношению к работодателю физлица;
• заем выдан как скрытая форма выплат, к примеру, матпомощи, зарплаты или вознаграждения за поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному или льготному займу

Чтобы рассчитать подоходный налог, надо знать ставку и налоговую базу. Ставка НДФЛ для материальной выгоды от экономии на процентах зависит от статуса работника (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):

• для резидента — 35 %;
• для нерезидента — 30 %.

Для расчета базы надо определить:

• сумму процентов исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Центробанка из действовавших на дату заключения договора или последнего изменения ставки по нему и на дату получения дохода;
• сумму процентов по договору.

Матвыгоду по договору в рублях считают по формуле:

Где:

• МВ — материальная выгода;
• СЗ — сумма займа;
• МЗКС — минимальное значение ключевой ставки;
• КДПЗМ — кол-во дней пользования займом в месяце;
• % ПД — % по договору.

Если договор заключается в валюте, то используйте другую формулу:

Где:

• МВ — материальная выгода;
• СЗВ — сумма займа в валюте;
• ПСД — предельная ставка по договору;
• КДПЗМ — кол-во дней пользования займом в месяце.

9 % — это предельная ставка для займов в валюте, выше устанавливать нельзя. После того как рассчитали матвыгоду в валюте, переведите ее в рубли по курсу на дату получения дохода. Формула:

Где:

• МВР — материальная выгода в рублях;
• МВВ — материальная выгода в валюте.

Обратите внимание, что датой получения дохода для пересчета в рубли по официальному курсу Центробанка является каждое последнее число месяца, причем в течение всего срока, на который предоставили заемные средства (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Теперь надо посчитать подоходный налог. Вот формула:

Как работает калькулятор НДФЛ с материальной выгоды на PPT.RU

Чтобы не применять многочисленные формулы и сложные выкладки, воспользуйтесь калькулятором от PPT.RU. Простой и удобный инструмент рассчитает подоходный налог онлайн буквально за несколько шагов. Вот как это сделать:

Шаг 1. Укажите дату выдачи заемных средств. Можете выбрать нужную дату на календаре или ввести вручную.

Указываем дату выдачи займа

Шаг 2. Укажите дату расчета НДФЛ. Напоминаю, что здесь надо ставить последнее число расчетного месяца. По аналогии: можете ввести дату вручную или выбрать в календаре.

Указываем расчетную дату

Шаг 3. Напишите сумму займа в рублях. Если выдали в валюте, то переведите в рубли по соответствующему курсу Центробанка.

Вводим сумму займа

Шаг 4. Укажите процентную ставку по договору. Если заем был беспроцентным, то проставьте 0.

Определяем процентную ставку

Шаг 5. Установите количество дней пользования заемными средствами в месяце. Можете отрегулировать количество дней с помощью стрелочек. Затем нажмите ‭«Рассчитать».

Определяем количество дней пользования займом

Калькулятор моментально определит сумму НДФЛ и покажет, как ее получил. Он автоматически определит ключевые и пороговую ставки, разницу между ними, размер матвыгоды и подоходный налог. Если надо посчитать НДФЛ с матвыгоды для другого сотрудника, то нажмите ‭«Рассчитать заново» — калькулятор обнулится и запустит новую операцию.

Рассчитываем и проверяем НДФЛ

Обратите внимание, что калькулятор предупреждает пользователей о льготах. По закону матвыгода не облагается подоходным налогом, если работник занял деньги на жилье и у него есть право на имущественный НДФЛ-вычет. Но для этого человек обязан обратиться в ИФНС, получить уведомление от налоговиков и предоставить его работодателю.

Другие онлайн-калькуляторы для расчета НДФЛ

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор НДФЛ по прогрессивной шкале