Важно
Минпромторг предлагает отсрочку утильсбора для автопрома 
В этом видео Алексей Войнов, руководитель «Бухгалтерского бюро №1», раскрывает опасный налоговый риск при оформлении займов от организации физическим лицам. Вы узнаете, почему беспроцентные займы учредителям, директорам и сотрудникам приводят к налогу в 35% на материальную выгоду и как ФНС отслеживает такие операции.
Навигация
Подводный камень для ИП и ООО
Всем добрый день. Меня зовут Алексей Воинов, я руководитель компании «Бухгалтерское бюро № 1». Сегодня расскажу об очередном подводном камне, на который часто натыкаются предприниматели. Ситуация на первый взгляд безобидная.
Предположим, Иван Иванович Иванов, учредитель и директор ООО «Ромашка», решил взять займ у своей организации. Дивиденды он распределять не хочет, чтобы не платить 13% налога с дивидендов, и думает: «Возьму-ка я себе эти деньги в качестве беспроцентного займа. Организации буду должен, когда-нибудь верну». Таким образом он получил деньги компании и считал, что никаких налоговых последствий не будет. Но это не так.
Почему займ облагается налогом
Существует налог на доходы физических лиц и такое понятие, как материальная выгода. Беря беспроцентный займ у своей организации, Иван Иванович получает материальную выгоду, которая облагается НДФЛ. Она возникает, когда займ предоставлен на нерыночных условиях, то есть под ставку ниже 2/3 ключевой ставки Центрального банка РФ.
На конец июня 2025 года ключевая ставка составляет 20% годовых. 2/3 этой ставки — 13,3%. Если займ выдан под ставку ниже 13,3% годовых, у получателя займа возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%.
В случае с Иваном Ивановичем, взявшим займ под 0%, материальная выгода составит 13,3% от суммы займа, и с неё придётся заплатить 35% налога. Налоговые органы прекрасно знают об этой ситуации и активно проверяют такие операции. Они мониторят банковские счета налогоплательщиков и, обнаружив, что организация выдала беспроцентный займ своему учредителю или директору, проверяют его на предмет налогообложения материальной выгоды.
Кто платит налог
Налоговым агентом в этом случае является само юридическое лицо, которое обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а также отразить эту операцию в отчётности.
Займ сотруднику
На этот подводный камень попадают не только директора и учредители. Закон предусматривает, что нерыночная ставка займа между взаимозависимыми лицами также приводит к налогообложению материальной выгоды. Если работодатель выдаёт займ сотруднику под 0% или льготную ставку (например, 3–5%), у сотрудника также возникает материальная выгода, с которой нужно уплатить НДФЛ.
Как избежать ошибок
Эту ловушку нужно знать, чтобы не попадаться на неё. А чтобы не сталкиваться и с другими подводными камнями, полезно изучать подобные разборы и следить за изменениями в налоговом законодательстве.
Если ролик был полезен, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, включайте уведомления и используйте кодовую фразу «Я видел вас на YouTube» при первом обращении — тогда получите полезный подарок.
Другие полезные материалы в колонке «Честно о налогах и бизнесе»:
