Войнов Алексей Сергеевич

Для общественного питания в 2026 году ввели временную льготу: предприятия, которые впервые превысили лимит выручки или слетели с патента, могут применять освобождение от НДС во II–IV кварталах 2026 года без соблюдения условия о средней зарплате сотрудников. Это послабление действует только на 2026 год, и пока неизвестно, продлят ли его на 2027-й. Чтобы не потерять льготу, уже сейчас нужно следить за зарплатами сотрудников — в 2027 году налоговая будет сравнивать их со среднеотраслевым уровнем именно за 2026 год.

Как правильно рассчитать среднеотраслевую зарплату для соблюдения условий льготы по НДС в общественном питании. Можно ли поставить директору миллион, а сотрудникам — МРОТ, и как считать работников на полставки: по головам или по ставкам? Разбираем реальную практику и позицию налоговой.

С 2025 года пороги для перехода с УСН на НДС снизились, и многие организации и ИП в сфере общественного питания стали плательщиками НДС при выручке свыше 20 млн руб. в год. Однако Налоговый кодекс предусматривает льготу: с услуг общественного питания (готовой продукции в кафе и ресторанах) НДС можно не платить, декларацию при этом всё равно нужно подавать. Льгота действует при соблюдении двух условий: доля дохода от услуг общепита — не менее 70% от общего оборота, а средняя зарплата персонала за предыдущий год — не ниже среднеотраслевой по региону и виду деятельности. Товары для перепродажи (вода, соки и аналогичные позиции) под льготу не подпадают — по ним нужен раздельный учёт.

Франшиза — это технология масштабирования бизнеса: вместо того чтобы самостоятельно открывать офисы в разных регионах (долгий и дорогостоящий путь), компания привлекает партнёров, которые ведут бизнес по её правилам, под её коммерческим обозначением и товарным знаком. При таком подходе продажа франшизы — не разовая сделка, а начало долгосрочного партнёрства: организация вместе с франчайзи строит сеть.

Если организация или предприниматель не ведёт учёт — бухгалтерский в ООО или книгу учёта доходов и расходов при УСН 6% — это грубое нарушение правил учёта доходов и расходов, за которое статьёй 120 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность. Для ИП штраф составляет 10 000 рублей, для юридического лица — 30 000 или 40 000 рублей, если нарушение носит длящийся характер (а это бывает почти всегда).

Даже если директор ООО не получает начисленную зарплату — компания всё равно обязана платить за него страховые взносы, исходя из МРОТ по России. Отказ от начисления зарплаты директору не освобождает от этой обязанности: взносы считаются так, как будто зарплата равна минимальному размеру оплаты труда.

Упрощённая ликвидация возможна, только если компания соответствует всем установленным критериям, — тогда процедура проходит в одно действие. Юрлицо подаёт заявление по установленной законом форме о принятом решении об упрощённой ликвидации. Налоговая проверяет заявителя по всем критериям и в течение пяти дней после подачи заявления выносит решение о возможности или невозможности упрощённой ликвидации. Если процедура окажется невозможна, остаётся только путь через стандартную ликвидацию — она занимает около полугода и обходится значительно дороже.

Алексей Воинов из «Бухгалтерского бюро №1» разбирает частые налоговые ошибки предпринимателей, которые приводят к доначислениям, штрафам и пеням при проверках. В выпуске — «бумажный» НДС и товарные чеки без ККТ, ошибки в учёте выручки на маркетплейсах, пропуск авансовых платежей по УСН, непробитие чека при эквайринге и при оплате от физлица на расчётный счёт, работа без онлайн-кассы, приём сотрудников на полставки без оформления, игнорирование требований и вызовов ФНС, а также неподача сведений в Социальный фонд при приёме и увольнении сотрудников.

Вокруг АУСН много заблуждений: предприниматели считают, что раз система «автоматизированная», делать ничего не нужно — но «авто» означает лишь то, что банк сам передаёт данные о движениях по счёту в налоговую, причём без разбора. Личные переводы, займы и другие необлагаемые поступления банк по умолчанию засчитывает как выручку, а налоговая принимает эти данные без проверки. Особенно уязвимы продавцы на маркетплейсах — там такие ошибки случаются чаще. В ролике — как проверять данные в личном кабинете, как рассчитать выгодность АУСН и какие риски несёт неверное применение режима — от доначисления до штрафа 20%.

Автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, даёт налоговый эффект при покупке — часть расходов уменьшает налоговую базу. Если машина приобретается с НДС, налог можно принять к вычету. На общей системе налогообложения дополнительно снижается налог на прибыль — не разово на всю стоимость автомобиля, а через амортизацию, начисляемую на объект основных средств.

Компания с небольшими оборотами купила на своё юридическое лицо дорогой автомобиль — расчёт был на вычет по НДС и расходы по налогу на прибыль, чтобы фактически уйти от налогов. Налоговая оспорила покупку по критериям экономической обоснованности, целесообразности и отнесения к предпринимательской деятельности. Довод клиента о собственном статусе директора позицию не спас.