Важно
Биткоин, эфир и USDT станут доступны неквалифицированным инвесторам 
Как платить все налоги и не разориться: пошаговый план
Рост налоговой нагрузки — главный вызов для бизнеса. Разбираем, как выбрать систему налогообложения — УСН, АУСН или ОСНО — и спланировать бюджет по трём сценариям.
Содержание
Рост налоговой нагрузки — главная проблема бизнеса
Налоговая нагрузка за последние годы сильно ударила по предпринимателям и бизнесу. Я бухгалтерским аутсорсингом занимаюсь и знаю, как с этим жить и как выжить. Умирать никто не хочет, поэтому будем находить способы выживания.
Главный риск бизнеса — это, конечно, налоги. Это его главный камень преткновения. Российские предприниматели умеют зарабатывать деньги, но многие забывают, что существует такая штука, как налоги. И получается, что вроде всё хорошо, а потом оказывается: прибыли уже нет.
Это звучит немного абсурдно, но я бухгалтерским аутсорсингом занимаюсь и знаю, насколько частая это ситуация, когда человек просто не закладывает налоги в своё планирование — действует, как будто находится в безналоговом режиме. Таких случаев всё меньше, но государство усиливает налоговое администрирование, и предприниматель вынужден платить больше налогов — даже не потому, что хочет, а потому, что должен. Налоговая нагрузка объективно растёт.
В итоге картина такая: выручка растёт, налоговое бремя растёт, а прибыль падает — это взаимоисключающая тенденция. Налоговое давление со стороны государства будет только усиливаться, и к этому нужно быть готовым: мы всё равно будем платить все налоги полностью. Поэтому главная задача предпринимателя — остаться с прибылью, заплатив все налоги.
Налоги и системы налогообложения — это разные понятия
Предприниматели часто путают налоги и системы налогообложения. Налогов у нас много разных, а система налогообложения — это правила игры, в которые включается один или несколько налогов. Самое главное для предпринимателя — выбрать правильную систему налогообложения, то есть правильные правила игры, по которым он будет играть.
Какие системы налогообложения доступны сейчас
Раньше выбор был между общей системой и двумя вариантами упрощёнки — 6% от выручки и 15% от прибыли. Потом появилась АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, которой почти никто не пользовался, пока у упрощенцев не появился НДС. Хотя вводили её не для этого, а для того, чтобы легализовать зарплаты. Ещё были единый сельхозналог — для сельхозпроизводителей, патент — для предпринимателей, и налог на профессиональный доход — для самозанятых.
Сейчас государство немного усложнило ситуацию. Общая система осталась как была. Упрощёнка стала системой для микробизнеса — для тех, у кого выручка меньше 20 млн рублей в год, в двух вариантах. А для тех, чья выручка превышает 20 млн рублей, добавились четыре новых варианта, в которых все путаются: упрощёнка 6% с НДС от оборота 5%, упрощёнка 6% с классическим НДС, упрощёнка 15% с НДС от оборота и упрощёнка 15% с классическим НДС. Единый сельхозналог и патент остались, но лимиты по ним понизили.
Задача выбора правильной системы налогообложения и раньше не была простой, а теперь усложнилась ещё сильнее: у предпринимателей, которые из-за НДС попали на один из этих четырёх вариантов упрощёнки, выбор просчитать самостоятельно практически невозможно.
Когда общая система выгоднее упрощёнки
Некоторые расчёты показывают, что самый выгодный режим — это общая система налогообложения. Такая ситуация стала частой, особенно в торговле — оптовой и розничной: общая система там нередко оказывается самой выгодной, хотя многим это даже в голову не придёт.
Здесь важны два подхода к расчёту. Сначала мы считаем математически — выбираем вариант, в котором налогов меньше всего. Но не забываем и про логику: бывают ситуации, когда математически налогов меньше в одной системе, но администрировать её намного сложнее — нужны лишние затраты на бухучёт или перестройка всех бизнес-процессов. Например, предприниматель был на упрощёнке 6%, торговал и почти не вёл товарный учёт — налог считался кассовым методом. А упрощёнка 15% с классическим НДС для него выгоднее по налогам, но сложнее в администрировании. Иногда налоговая экономия в такой ситуации полностью сводится к нулю затратами на бухучёт — и тогда выгоднее остаться на том варианте, где проще вести учёт.
Как включить налоги в состав расходов
Это, наверное, главный камень преткновения. Предприниматель обычно считает так: вот доходы, вот расходы, вот прибыль, а потом — налоги. Но налоги нужно включать в состав расходов сразу, а не выносить их за бюджет и начислять потом. Когда мы считаем расходы — зарплату, аренду, услуги банков, коммуналку и прочее, — в этот же перечень нужно включить налоги: просчитать всю налоговую нагрузку по своей системе налогообложения так, как если бы всё платилось полностью в белую, и включить эту нагрузку в расходы. Если после этого остаётся прибыль — уже хорошо.
Самое главное — вести бюджет. Очень многие предприниматели вообще не ведут свой бюджет: примерно представляют, сколько заработали, примерно знают расходы, но управлять этим как наглядной структурой перед собой почти никто не делает. Если бюджета нет, вы фактически вслепую идёте по минному полю, надеясь, что не взорвётесь.
Три сценария бюджета
Чтобы с этим справиться, нужно составить три варианта бюджета. Один должен быть позитивным — такой план у всех почему-то уже есть, но его стоит разделить на десять и посмотреть, что останется. Если результат нормальный — уже можно работать. В каждом варианте должны быть прописаны выручка, расходы, прибыль и налоги, рассчитанные по выбранной системе налогообложения — и налоги должны сидеть в расходах, а не отдельно от них.
После того как составлены три варианта, позитивный сценарий можно отложить — если он сработает, хорошо, но строить на нём планы не нужно. Дальше смотрим на негативный сценарий: если в нём есть прибыль — отлично, можно работать по этому бюджету. Бюджет — это план, а его выполнение — факт, поэтому нужно регулярно сверять фактические данные с бюджетом и смотреть, где расходы отклоняются от плана, и корректировать его.
Если прибыли в негативном сценарии нет, смотрим на базовый сценарий. Если прибыль есть там — уже хорошо. Если прибыли нет и в базовом сценарии, позитивный сценарий спасением не станет — он в любом случае не нужен. В этом случае нужно браться за базовый план и смотреть, что в нём можно урезать.
Здесь важное правило: предприниматели почему-то первым делом начинают экономить на бухгалтере, на еде, на логистике и на зарплате — то есть на людях. Это очень плохая стратегия. Кадры решают всё, поэтому на людях экономить не стоит — тем более сейчас дефицит кадров, и такие сотрудники просто уйдут на рынок труда. Если в компании есть лишние люди — это другой вопрос, но урезать зарплаты нужным сотрудникам не стоит. Нужно оптимизировать всё остальное и после этого снова смотреть, появилась ли прибыль.
Что делать, если прибыли нет даже после всех оптимизаций
Если после всех оптимизаций прибыль так и не появилась, нужно понимать: налоговая всё равно доделает свою работу и создаст условия, при которых не платить все налоги станет невозможно. Поэтому всё равно необходимо искать баланс, при котором остаётся прибыль. Если даже в базовом сценарии со всеми урезаниями прибыли не получается, значит, бизнес движется к этой точке — и в ней, к сожалению, находится большинство предпринимателей.
Белая, серая и чёрная зоны: курс государства на отбеливание
Если в базовом сценарии прибыли всё равно не получается, остаётся серая зона — и в этом нет ничего страшного, если держать курс на отбеливание. Это означает: да, сейчас что-то недоплачивается не потому, что не хочется, а потому, что по-другому не получается, но нужно искать все пути для перехода в белую зону. Курс на отбеливание взяло на себя государство: примерно с 2016 года этот курс идёт постоянно, и его темп только ускоряется. При этом у государства нет задачи убить бизнес — задача в том, чтобы предприниматели платили налоги в действующей системе, как положено.
Если предприниматель платит все налоги полностью — он белый. Если хочет платить все налоги, но не может, — он серый. Если вообще не платит — он чёрный. Нужно понять, в какой зоне находится бизнес, и действовать исходя из этого. Если бизнес белый — уже хорошо. Если серый — государство продолжит его отбеливать, и этому не стоит сопротивляться: оставаться в серой зоне надолго не получится. Если бизнес чёрный — поток «отбеливания» будет очень мощным, и остаться в чёрной зоне не удастся ни у кого, поэтому пытаться не стоит.
Главное — понять, какая система налогообложения действительно подходит бизнесу и почему, есть ли прибыль хотя бы в одном из сценариев, и в какой зоне — белой, серой или чёрной — бизнес находится сейчас. Курс на отбеливание продолжится в любом случае.
Если по этой теме остались вопросы — пишите в комментариях к ролику, я все комментарии читаю и стараюсь отвечать. Если видео понравилось — ставьте лайки и подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые выпуски.
«Бухгалтерское бюро №1» — авторский видеоканал Алексея Войнова на ППТ о бухгалтерском учете и налогообложении. :
