Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Платят ли ИП НДФЛ

Размер шрифта:

У предпринимателей особая система налогообложения, но это не освобождает их от уплаты НДФЛ. Расскажу, в каких случаях ИП платят НДФЛ, в каком порядке и в какие сроки.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. ИП платят НДФЛ, но не со всех доходов.
  2. На ОСНО налог платится со всех доходов, на УСН — при нарушении условий.
  3. Доход не по видам деятельности в ЕГРИП облагается НДФЛ.
  4. АУСН и ПСН освобождают от НДФЛ, пока соблюдаются их условия.
  5. Сроки и порядок оплаты НДФЛ зависят от системы налогообложения.

Платят ли ИП НДФЛ

Предприниматели платят НДФЛ, но не со всех доходов. Правила оплаты зависят от системы налогообложения.

ВАЖНО!
На ОСНО предприниматели платят НДФЛ со всех предпринимательских доходов, на спецрежимах — при утрате права на спецрежим.
Подробнее: как ИП на ОСНО платит НДФЛ

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в основном не обязаны уплачивать НДФЛ. Существуют две ситуации, в которых предприниматели на УСН все же должны будут его уплатить.

1. При утрате права на применение УСН:

  1. Если финрезультат за год превысил 200 млн рублей. В 2024 году с учетом коэффициента-дефлятора этот лимит составляет 265,8 млн рублей.
  2. В случае нарушения требований к плательщикам УСН, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Примером такого нарушения может служить начало торговли ювелирными изделиями (Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-11-09/128422).
  3. Когда ИП на системе УСН доходы становится участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
  4. В случае если средняя численность работников индивидуального предпринимателя превысит 130 человек.

2. При получении дохода от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП. УСН применяется к финансовому результату, полученному по видам предпринимательской деятельности, коды которых указаны в ЕГРИП. В случае видов деятельности, коды которых не включены в ЕГРИП, финрезультат облагается налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина от 13.08.2013 № 03-11-11/32808).

Я не рекомендую оказывать услуги, по которым у вас нет ОКВЭД, особенно на спецрежимах. Годовая декларация в таком случае не всегда составляется корректно, особенно при ведении бухгалтерии автоматически в приложении банка: программа не распознает такой доход и не посчитает налог по нему отдельно. Добавить ОКВЭД в ЕГРИП несложно, у меня такая процедура заняла два дня.
Может пригодиться: как добавить коды ОКВЭД для ИП

Предприниматели, использующие альтернативную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от налога на доходы физических лиц по доходам от своей предпринимательской деятельности. Обязанность уплачивать возникнет только в случае, если они теряют право на применение АУСН по основаниям, изложенным в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ. Например, если финрезультат предпринимателя за календарный год превысит 60 млн рублей, и ИП не подаст уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

ИП, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по тем видам деятельности, для которых был приобретен патент (пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). Выручка от других видов деятельности облагается общим налогом, если ИП одновременно с ПСН не применяет УСН или ЕСХН. Обязанность уплаты возникает, если предприниматель теряет право на использование патента или получает доход в период применения УСН.

Комментирует Евгения Мемрук

основатель учебного центра для бухгалтеров ВIZNESINALOGI, популярный в соцсетях бухгалтерский блогер

Многие ИП забывают, что надо еще и НДФЛ платить как частное лицо. Полагают, что раз все платится в рамках бизнеса – то этого достаточно. А со следующего года заработает прогрессивная шкала НДФЛ, в зависимости от доходов, пять ставок (Карл!) – 13,15,18,20 и 22, вместо двух.

И еще кое о чем не надо забывать – что можно уменьшить полученный доход на профвычеты. Уменьшить доход можно на те затраты, которые связаны с бизнесом.

И даже если нет подтверждающих расходов документов, базу по НДФЛ можно все равно уменьшить на 20% – чем плохо?

А если озадачиться документальным оформлением, то можно принять к вычету уйму расходов.

Подслушано в бухгалтерии — видео-обзоры Евгении Мемрук

Подобно ИП на УСН, предприниматели, использующие ЕСХН, не обязаны уплачивать НДФЛ с финрезультата от предпринимательской деятельности.

Обязанность уплачивать возникает у ИП на ЕСХН в случае утраты права на применение специального режима (п. 4 ст. 346.3 НК РФ) в ситуациях:

  1. Индивидуальный предприниматель не соответствует критериям сельскохозяйственного производителя, установленным для применения ЕСХН.
  2. ИП начинает производить подакцизные товары.

ИП на налогообложении по патенту не платят НФДЛ по доходам, облагаемым в рамках данного режима (п. 8 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422). Необходимо уплачивать налог с финрезультата от предпринимательской деятельности, перечисленной в п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. К примеру, поступления от уступки прав требования. Налог необходимо уплачивать в случае утраты права на применение НПД из-за нарушения условий использования специального режима. Например, если ИП начнет заниматься перепродажей чужих товаров.

Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда и как уплатить НДФЛ предпринимателю на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Сроки уплаты НДФЛ для ИП

Сроки различны и зависят от системы налогообложения:

  1. При применении ОСНО и в случае перевода на ОСНО при утрате права на спецрежим: авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего после отчетного периода, т.е. не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля следующего года.
  2. При получении дохода от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, — 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Подробнее: о сроках уплаты НДФЛ

Порядок уплаты НДФЛ для ИП

Предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог. Для внесения авансовых платежей по ОСНО (и в случае утраты права на спецрежим) необходимо подать уведомление, в котором указывают расчет платежа:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как заполнить уведомление по ЕНП

Годовой платеж вносят на основании декларации, в которой отражены расчеты за весь год. Оплата производится на единый налоговый счет (ЕНС).

Если финрезультат получен от вида деятельности, которого нет в ЕГРИП, уведомления и авансовые платежи не требуются. Налог оплачивают разово на основании декларации.

Вам будет полезно узнать: как платят налоги ИП, которые ведут деятельность в РФ, но живут за границей

Часто задаваемые вопросы по теме

Оставить комментарий Распечатать
Челозерцева Александра Юрист по корпоративным вопросам

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности "юриспруденция". Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.

Комментарии
  • 2024-09-03 08:34:11
    При утрате права на применение спецрежима предприниматель не вносит авансовые платежи, поскольку на дату их уплаты он не знает сумму и не имеет обязанности оплатить НДФЛ, поэтому штрафов за просрочку и неоплату авансового платежа не будет. Если вас перевели на ОСНО, то вы можете уточнить в ФНС порядок платежей по налогу.
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
ИП: ответы по темам
5 вопросов
22 июля 2024
Можно ли перечислять деньги с личной карты на бизнес-карту ИП в Сбербанке?

Столкнулся с ситуацией, когда мне сказали, что нельзя перечислить деньги с личной карты физического лица на бизнес-карту ИП, при том что обе карты выпущены Сбербанком. Меня интересует, возможно ли такое перечисление и какие могут быть ограничения или условия для таких транзакций?​

5 вопросов
3580
5 вопросов
6 марта 2024
Какой срок хранения статистической отчетности для ИП после закрытия бизнеса?

Я закрыл свое ИП три года назад и теперь вопрос: сколько времени мне нужно хранить статистические отчеты, такие как «форма 1-ИП» и «сведения о деятельности ИП»? У меня остались только описи этих документов, отправленные ценным письмом, но не сами отчеты. Хотелось бы знать точные сроки, чтобы не допустить ошибок.

5 вопросов
53
4 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор на оказание услуг как физическое лицо?

Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и у меня появился новый заказчик – организация на общей системе налогообложения с НДС. Этот заказчик хочет, чтобы я заключил с ним договор на оказание услуг как физическое лицо, не как ИП. Услуги будут оказываться регулярно. Возникает вопрос, не будет ли такой подход нарушением законодательства?

4 вопроса
273
3 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель оплатить услуги самозанятого за поставку товаров, не являющихся его собственным производством?

Я индивидуальный предприниматель и хочу воспользоваться услугами самозанятого, чья деятельность связана с перевозкой. Меня интересует, могу ли я законно оплатить его услуги за доставку товаров, которые не произведены мной? Возможно ли это без необходимости регистрации самозанятого как ИП для такого вида деятельности?

3 вопроса
28
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте