Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. НДФЛ платят люди, когда получают деньги за работу, аренду или выигрыши.
2. Если деньги выплачивает компания, она сама удерживает и платит налог.
3. Люди сами платят налог, если им заплатили без помощи компании.
4. Налоги за работников платят два раза в месяц в определенные дни.
5. Все, кто подает налоговую декларацию, должны заплатить налог до 15 июля.

Кто является плательщиком НДФЛ

Как следует из названия налога, его плательщиками являются физические лица. Объект налогообложения возникает при получении:

• оплаты по трудовому договору;
• вознаграждения по договору ГПХ;
• дивидендов;
• арендных платежей;
• выигрышей;
• прочих доходов, полученных от российских и зарубежных источников (для налоговых резидентов РФ) или только от российских источников (для нерезидентов).

Теория в помощь: что такое НДФЛ и в чем его особенности

Порядок уплаты НДФЛ

Порядок уплаты налога зависит от источника выплаты налогооблагаемого дохода.

Если доход выплачивает налоговый агент (юридическое лицо или ИП), то беспокоиться о расчетах с бюджетом физическому лицу не приходится — нужную сумму налога удержит и перечислит в бюджет агент.

В остальных случаях налог надо уплатить самостоятельно.

Полезно: что изменилось в налогах с 2025 года

Налоговые калькуляторы для расчетов

Калькулятор НДФЛ по прогрессивной шкале

Калькулятор налога на имущество

Калькулятор налога на прибыль

Калькулятор НДС

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

С 2024 г. изменился порядок расчетов с бюджетом для налоговых агентов. Подавать НДФЛ-уведомления и платить подоходный налог за работников надо два раза в месяц. Вот новые сроки (ст. 58, 226 НК РФ):

• по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-ое число — уведомление подаем 25-го числа, платим в бюджет 28-го числа текущего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подаем 3-го числа, платим налог 5-го числа следующего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомление подаем и платим налог не позднее последнего рабочего дня декабря.

Иная ситуация у тех, кто самостоятельно рассчитывается с бюджетом. Например, у ИП на ОСН. Декларацию они сдают по итогам года, но налог уплачивают авансовыми платежами по результатам каждого квартала в такие сроки:

• за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
• за 2-й — не позднее 25 июля;
• за 3-й — не позднее 25 октября.

Окончательный расчет производится после сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В 2025 г. срок уплаты — 15.07.2025.

Этот же срок установлен и для всех физических лиц при наличии доходов, предполагающих заполнение налоговой декларации:

• доходы от продажи недвижимости и иного имущества (при соблюдении определенных условий налог при продаже имущества не уплачивается);
• стоимость ценных подарков (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и т. п.), полученных не от близких родственников;
• оплата от физических лиц за различные услуги — репетиторство, например, за аренду квартиры или авто;
• выигрыши — считается все — от лотерейных билетов до казино, если сумма (или оценка) выигрыша составляет более 4000 рублей;
• выплаты налоговым резидентам РФ от зарубежных источников;
• доходы, по которым не удержали НДФЛ налоговые агенты. Например, при выплате в натуральной форме и т. п.

Уплата налога, заявленного в декларации, производится не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

Подробнее:

• как заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• какой код вида дохода указать в декларации 3-НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Ловите таблицу со сроками подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в 2025 году с учетом выходных и праздников.

А вот образец НДФЛ-уведомления:

Уведомление об исчисленном НДФЛ надо отправлять налоговикам перед каждой оплатой подоходного налога, то есть два раза в месяц

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Физические лица, которые отчитываются за 2024 г. (в т. ч. ИП на ОСН), заплатят налог в бюджет не позднее 15 июля 2025 года.