227
Оставить комментарий Распечатать

Сроки уплаты НДФЛ

Размер шрифта:

Срок уплаты НДФЛ привязан не к дате выплаты дохода, а к периоду расчета. С 2024 года подоходный налог нужно платить дважды в месяц. Разбираемся в новых правилах.

Кто является плательщиком НДФЛ

Как следует из названия налога, его плательщиками являются физические лица. Объект налогообложения возникает при получении:

  • оплаты по трудовому договору;
  • вознаграждения по договору ГПХ;
  • дивидендов;
  • арендных платежей;
  • выигрышей;
  • прочих доходов, полученных от российских и зарубежных источников (для налоговых резидентов РФ) или только от российских источников (для нерезидентов).
Теория в помощь: что такое НДФЛ и в чем его особенности

Порядок уплаты НДФЛ

Порядок уплаты налога зависит от источника выплаты налогооблагаемого дохода.

Если доход выплачивает налоговый агент (юридическое лицо или ИП), то беспокоиться о расчетах с бюджетом физическому лицу не приходится — нужную сумму налога удержит и перечислит в бюджет агент.

В остальных случаях налог надо уплатить самостоятельно.

Вам может пригодиться: как рассчитать НДФЛ онлайн

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

С 2024 г. изменился порядок расчетов с бюджетом для налоговых агентов. Подавать НДФЛ-уведомления и платить подоходный налог за работников надо два раза в месяц. Вот новые сроки (ст. 58, 226 НК РФ):

  • по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-ое число — уведомление подаем 25-го числа, платим в бюджет 28-го числа текущего месяца;
  • по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подаем 3-го числа, платим налог 5-го числа следующего месяца;
  • по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомление подаем и платим налог не позднее последнего рабочего дня декабря.

Иная ситуация у тех, кто самостоятельно рассчитывается с бюджетом. Например, у ИП на ОСН. Декларацию они сдают по итогам года, но налог уплачивают авансовыми платежами по результатам каждого квартала в такие сроки:

  • за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за 2-й — не позднее 25 июля;
  • за 3-й — не позднее 25 октября.

Окончательный расчет производится после сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В 2024 г. срок уплаты — 15.07.2024.

Этот же срок установлен и для всех физических лиц при наличии доходов, предполагающих заполнение налоговой декларации:

  • доходы от продажи недвижимости и иного имущества (при соблюдении определенных условий налог при продаже имущества не уплачивается);
  • стоимость ценных подарков (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и т. п.), полученных не от близких родственников;
  • оплата от физических лиц за различные услуги — репетиторство, например, за аренду квартиры или авто;
  • выигрыши — считается все — от лотерейных билетов до казино, если сумма (или оценка) выигрыша составляет более 4000 рублей;
  • выплаты налоговым резидентам РФ от зарубежных источников;
  • доходы, по которым не удержали НДФЛ налоговые агенты. Например, при выплате в натуральной форме и т. п.
ВАЖНО!
В декларации 3-НДФЛ заявляются не только доходы, но и налоговые вычеты. При этом декларирование доходов — это обязанность налогоплательщика, а получение налогового вычета — его право.

Уплата налога, заявленного в декларации, производится не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

Подробнее:

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

Ловите таблицу со сроками подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в 2024 году с учетом выходных и праздников.

Период начислений в 2024 Срок подачи НДФЛ-уведомления Срок уплаты НДФЛ
С 1 по 22 января 25.01.2024 29.01.2024
С 23 по 31 января 05.02.2024 05.02.2024
С 1 по 22 февраля 26.02.2024 28.02.2024
С 23 по 29 февраля 04.03.2024 05.03.2024
С 1 по 22 марта 25.03.2024 28.03.2024
С 23 по 31 марта 03.04.2024 05.04.2024
С 1 по 22 апреля 25.04.2024 02.05.2024
С 23 по 30 апреля 03.05.2024 06.05.2024
С 1 по 22 мая 27.05.2024 28.05.2024
С 23 по 31 мая 03.06.2024 05.06.2024
С 1 по 22 июня 25.06.2024 28.06.2024
С 23 по 30 июня 03.07.2024 05.07.2024
С 1 по 22 июля 25.07.2024 29.07.2024
С 23 по 31 июля 05.08.2024 05.08.2024
С 1 по 22 августа 26.08.2024 28.08.2024
С 23 по 31 августа 03.09.2024 05.09.2024
С 1 по 22 сентября 25.09.2024 30.09.2024
С 23 по 30 сентября 03.10.2024 07.10.2024
С 1 по 22 октября 25.10.2024 28.10.2024
С 23 по 31 октября 05.11.2024 05.11.2024
С 1 по 22 ноября 25.11.2024 28.11.2024
С 23 по 30 ноября 03.12.2024 05.12.2024
С 1 по 22 декабря 25.12.2024 28.12.2024
С 23 по 31 декабря 28.12.2024 28.12.2024

А вот образец НДФЛ-уведомления в 2024 году:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Физические лица, которые отчитываются за 2023 г. (в т. ч. ИП на ОСН), заплатят налог в бюджет не позднее 15 июля 2024 года.

  • 2023-10-18 14:03:34
    Если в 2023 году у бизнеса был выбор: уплачивать налоги в составе ЕНП или, как прежде, по КБК конкретного налога — то в 2024 году такой выбор законодательством не предусмотрен. Все налогоплательщики будут уплачивать налоги, в том числе НДФЛ, на КБК ЕНП и ежемесячно подавать налоговые уведомления. Станут ли обязательными два уведомления по НДФЛ? Поживем — увидим.
Оставить комментарий Распечатать
Дорофеева Ирина
Дорофеева Ирина Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.