Какой режим налогообложения выбрать ИП: онлайн-калькулятор

Я много лет консультирую предпринимателей и, казалось бы, знаю о системах налогообложения почти всё. Но недавно мне пришлось менять собственную организационную структуру и выбирать режим налогообложения уже для себя. Да, это не было проблемой, но пришлось учесть много нюансов: специфика деятельности, объемы доходов и расходов, порядок взаимодействия с контрагентами. В своих расчетах я использовала онлайн-калькулятор режимов налогообложения от Ppt.ru: этот полезный и удобный инструмент существенно сэкономил мне время. Расскажу, как с ним работать и из каких режимов можно выбирать российским ИП.

В избранное

Как работать с калькулятором выбора системы налогообложения для ИП

Шаг 1

Укажите плановый доход за год в млн рублей. Если он окажется меньше — не страшно. Если заработаете больше запланированного и не впишитесь в лимит, то потеряете право на спецрежим в течение года. Чтобы этого избежать и сразу выбрать правильный режим — желательно закладывать чуть большую сумму, чем предполагали изначально.

Указываем предполагаемый доход

Шаг 2

Определите, сколько сотрудников будете привлекать по трудовым договорам. Если планируете ИП без работников, то проставьте 0.

Указываем предполагаемое количество штатных работников

Шаг 3

Проставьте соответствующую отметку, если работаете/собираетесь работать в области сельского хозяйства. Для таких ИП плюсом доступен специальный режим ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог с выгодными условиями работы.

Определяем принадлежность к сельскому хозяйству

Как только ответите на три базовых вопроса, калькулятор сразу отобразит все налоговые системы, доступные для вашего ИП. В моем случае таких режимов оказалось всего четыре: ОСНО, с самой высокой налоговой нагрузкой, УСН, АУСН и патент. Еще раз внимательно проверяем условия и принимаем решение.

Проверяем условия и выбираем подходящий налоговый режим

Справка: какие системы налогообложения доступны ИП

Российские предприниматели смогут выбрать любой из шести налоговых режимов. Но у каждой системы есть свои особенности и ограничения. И прежде чем перейти на спецрежим, надо внимательно ознакомиться с условиями работы.

Общая система налогообложения

Это базовый режим: ОСНО назначат по умолчанию, если при регистрации не выбрать спецрежим. На ОСНО нет ограничений ни по доходам, ни по остаточной стоимости основных средств, ни по численности сотрудников, ни даже по видам деятельности. Подходит абсолютно всем, но для представителей малого бизенса налоговая и административная нагрузка, скорее всего, окажется высокой.

Основные налоги: НДС, НДФЛ с доходов ИП по прогрессивной шкале от 13 до 22 %, налог на имущество, страховые взносы ИП за себя, НДФЛ и взносы за сотрудников, если они есть. При наличии других облагаемых объектов и операции, надо платить налоги и по ним. К примеру, при импорте или продаже подакцизных товаров.

Обязательная отчетность:

• ежеквартальные декларации по НДС;
• ежегодная декларация 3‑НДФЛ;
• если есть работники — ежемесячные перссведения о застрахованных лицах, ежеквартальные РСВ и 6‑НДФЛ, необходимые разделы ЕФС-1 в СФР;
• отчетность по другим облагаемым объектам и операциям, если есть, к примеру, декларации по косвенным налогам, подакцизным товарам;
• отчеты в Росстат — если попали в выборку, то проверить сможете в специальном сервисе.

Для учета ИП ведут книгу учета доходов и расходов на ОСНО.

Плюсы:

• нет лимитов по доходам, численности, видам деятельности;
• подходит для масштабного бизнеса;​
• предлагает полноценный НДС: ИП и его контрагенты смогут принимать к вычету входной НДС.

Минусы:

• высокая налоговая нагрузка;
• максимальный объем отчетности;
• сложный бухучет и повышенное внимание налоговиков.

Подробнее: как ИП применять общую систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Этот спецрежим ориентирован на МСП. Единый налог по УСН заменяет предпринимательский НДФЛ и налог на имущество по большинству объектов.​ С учетом специфики деятельности вы сможете выбрать любой из двух УСН-объектов:

• «Доходы» — ставка 6 %, но региональные власти вправе ее снизить;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15 %, регионы тоже смогут ее снизить, а минимальный налог составляет 1 %.

Я выбрала именно УСН с объектом ‭«Доходы». Ориентировалась на свой вид деятельности: оказание бухгалтерских и связанных услуг. Расходов у меня было немного, сотрудников нет. Выгоднее оказалось платить налог с доходов. Кроме того, на этом объекте я могу полностью учесть страховые взносы за себя — как ИП без работников.

Помимо спецрежимного налога, на УСН надо платить НДС и другие налоги, если есть облагаемые объекты. С НДС все очень интересно — здесь у ИП опять есть выбор:

• пониженные ставки 5 и 7 % без права на НДС-вычет;
• стандартные ставки 20, 10 и 0 % с правом на НДС-вычет.

С 2026 года ставку НДС повысят до 22 %. Если доходы ИП на УСН не превышают определенный лимит, то бизнес автоматически освобождается от НДС (ст. 145 НК РФ). Лимиты тоже меняют:

• до 2025 года включительно — 60 млн рублей;
• доходы за 2025 год — 20 млн рублей;
• в 2026 году — 15 млн рублей;
• с 2027 года и далее — 10 млн рублей.

Как только нарушаете этот лимит — сразу же становитесь плательщиком НДС.

Если есть работники, то за них надо платить НДФЛ и страховые взносы. Не забываем и про взносы ИП за себя.

Кроме того, есть лимиты и по УСН-деятельности:

• доходы — не более 450 рублей за 2025 год, а в 2026-м с учетом индексации — 490,5 млн рублей;
• численность сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость ОС — не более 200 млн рублей за 2025 год, а в 2026-м с учетом индексации 218 млн рублей.

Продавцы ювелирных изделий (кроме серебряных) и ИП с некоторыми другими видами деятельности не смогут применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность: ежегодная декларация по УСН, отчетность за сотрудников (если есть) и декларации по другим облагаемым объектам и операциям (если проводили). Учет ведется в книге учета доходов и расходов. Отчетность в Росстат подается на общих основаниях.

Плюсы:

• более низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО;
• меньше отчетности;
• можно выбрать объект налогообложения, а регионы часто снижают ставки.​

Минусы:

• строгие лимиты по доходам, численности, остаточной стоимости ОС;
• надо платить НДС, если нет права на освобождение;
• возможна существенная переплата при неправильном выборе объекта налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

По сути, это цифровая разновидность упрощенки. Учет и расчет налога полностью автоматизированы и ведутся через онлайн‑сервисы ФНС и уполномоченных банков.​

Подходит для малого бизнеса, но действует далеко не во всех регионах. К примеру, в моем регионе АУСН нет. Проверить доступность режима в вашей местности сможете здесь.

Есть и другие ограничения на АУСН:

• доходы — максимум 60 млн рублей в год;
• численность — максимум 5 человек в месяц;
• виды деятельности — нельзя быть комиссионером или агентом, производить большинство подакцизных товаров, оказывать нотариальные, адвокатские услуги, вести частную практику.

Полный список исключений приведен в статье 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.

На АУСН тоже применяются два объекта:

• «Доходы» — ставка 8 %;
• «Доходы минус расходы» — ставка 20 %, а минимальный налог составляет 3 %.

Платить надо налог на АУСН и другие налоги, если проводили специфические операции. НДС с реализации и страховых взносов нет. НДФЛ с выплат работникам считает и перечисляет банк: надо ежемесячно передавать туда данные о физлицах, их доходах и вычетах. Еще есть небольшой фиксированный взнос на травматиз.

Отчетности на АУСН нет, учет ведется онлайн. Но надо сдавать отчеты по другим облагаемым объектам и операциям, если они были, к примеру, по косвенным налогам. Кроме того, за работников надо сдавать кадровые разделы ЕФС-1: при приеме, увольнении, выходе на пенсию и пр. Отчетность в Росстат подается на общих основаниях.

Плюсы:

• налог считает ФНС, агентский НДФЛ перечисляет банк;
• нет страховых взносов ни за ИП, ни за работников;
• нет налоговой отчетности по спецрежиму.

Минусы:

• строгие ограничения по доходам, видам деятельности и численности сотрудников;
• применяется не во всех регионах;​
• зависимость от банка и ИТ‑систем: комиссия за сервисы, риски ошибок в передаче данных и определении доходов и расходов.

Подробнее: что такое АУСН

Патентная система налогообложения

Это режим только для ИП. Налог заменяется покупкой патента с фиксированной стоимостью: ее рассчитывают от потенциального дохода по конкретному виду деятельности в конкретном регионе.​ НДС с реализации на патенте нет. Кроме того, ИП не надо платить налог на имущество по имуществу, которое используется в ПСН-деятельности.

ИП сможет применять ПСН только по определенным видам деятельности: общепит, розница, перевозки. Патент нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами, производстве и продаже изделий из драгметаллов, кроме серебра (ст. 346.43 НК РФ). Полный перечень разрешенных работ и услуг определяют региональные власти. Допустимая средняя численность работников — максимум 15 человек. Лимит по доходам на ПСН меняется: пока закон с налоговой реформой 2026 г. не вступил в силу, официальное ограничение составляет 60 млн рублей. Но поскольку поправки уже приняли, с 2026-го действуют новые лимиты:

• доходы за 2025 год — 20 млн рублей;
• в 2026 г. — 15 млн рублей;
• с 2027 года и далее — 10 млн рублей.

Отчетности по ПСН нет, но надо сдавать отчеты за работников и по другим облагаемым объектам, если были. Учет предприниматели ведут в книге учета доходов. Если планируете совмещать патент с УСН или ОСНО, то придется вести раздельный учет по каждому режиму. Отчетность в Росстат подается на общих основаниях.

Плюсы:

• фиксированный налог, который не зависит от фактических доходов;
• нет декларации по спецрежиму;​
• патент можете покупать на любое количество месяцев в течение года, совмещать с УСН и ОСНО.​

Минусы:

• патент надо оплатить, даже если получили убыток;
• строгие лимиты;
• перечень видов деятельности ограничен.

Узнайте, как работает патентная система налогообложения

Единый сельскохозяйственный налог

Этот спецрежим подходит только для ИП-сельхозпроизводителей. Минимум 70 % выручки должно быть от производства, переработки и реализации сельхозпродукции.

ЕСХН считают с доходов, уменьшенных на расходы, ставка — 6 %. Надо платить НДС с реализации, но если доходы за год не более 60 млн рублей, то сможете добровольно оформить освобождение. Кроме того, сельхозпроизводителей освобождают от налога на имущество по «рабочим» объектам, задействованным в сельском хозяйстве. Если есть работники, то надо платить зарплатные налоги.

Отчетность: ежегодная декларация по ЕСХН, ежеквартальная декларация по НДС (если нет освобождения), отчеты за работников. ИП ведут учет в книге учета доходов и расходов по ЕСХН. Отчетность в Росстат подается на общих основаниях.

Плюсы:

• режим настроен под агробизнес;
• можно получить освобождение от НДС;
• простой учет.

Минусы:

• надо следить за объемом выручки от сельхоздеятельности;
• нельзя совмещать с ОСНО или УСН;
• придется работать только в сельхозсфере.

Читайте: все про ЕСХН

Налог на профессиональный доход

Самозанятость подходит только для физлиц и ИП, которые работают на себя и не привлекают наемных сотрудников. НПД подойдет для предпринимателей на старте: доход ограничен 2,4 млн рублей в год, а вот запретов на виды деятельности практически нет. Нельзя продавать чужие и подакцизные товары, заниматься посредничеством, добывать полезные ископаемые. Полный список вы найдете в статье 4 Федерального закона 422-ФЗ от 27.11.2018.

Узнайте, как ИП стать самозанятым

Обязательный налог лишь один — НПД с доходов:

• 4 %, если работаете с физлицами;
• 6 %, если работаете с юрлицами и ИП.

Обязательные страховые взносы за себя платить не надо (есть добровольные), реализационного НДС тоже нет. Декларации, отчетность в СФР и Росстат в общем случае тоже отсутствует. Учет ведется онлайн в простом приложении от налоговиков. Чеки для заказчиков тоже формируются через это приложение. Налог за вас считает ИФНС.​

Плюсы:

• низкие ставки;
• минимальная административная нагрузка и простейший учет;
• можно не регистрировать ИП и работать как физлицо.

Минусы:

• низкий лимит по доходам;
• нельзя нанимать сотрудников;
• нет стажа и базовых страховых прав без добровольных взносов за себя.