Важно
Самозанятым разрешат получать больничные: закон принят 
Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП», — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск:
Решение о переходе на АУСН в 2026 году мною принято — продолжаю изучать его особенности. Сегодня разбираем операции, которые сложны для автоматического учета. Например, предприниматель оплатил корпоративной картой товар для последующей реализации. Как это видит банк и что он передаёт в ФНС?
Время чтения: 3 минуты
Навигация
В 2026 году мой бизнес переходит на АУСН. Сейчас я активно изучаю все особенности этого экспериментального налогового режима. Мы уже написали о том, как налоговая считает налог, и об особенностях применения АУСН с объектом «Доходы минус расходы».
Сегодняшний разговор посвящен вопросам учета на АУСН тех операций расчетного счета, которые, на мой взгляд, сложно поддаются автоматизации.
«Мурр… Опять эти человеческие сложности... Дай угадаю: возвраты, чаевые и что-то с комиссиями? Твой чек-лист “проблемных” операций?»
Почти угадал, даже с чаевыми. Сегодня один из моих поставщиков присылает счет на оплату с формулировкой: «Вознаграждение за услугу возврата». И сумма-то некопеечная, почти 4000 руб., сопоставима с ценой возвращенного товара. Чем не чаевые? А это считается расходом? А банк разберется, что это расход, если я — на АУСН — формулировку в платежке сохраню?
«РРррр, а ты заплатила по этому счету?»
Нет, написала письмо с вопросом о нем менеджеру, а сама уже думаю, что у этого поставщика брать товар больше не будем. Сказали, что ошибка, аннулировали. Надо бы узнать, в каких случаях такая услуга оказывается… Но вернемся к теме нашего разговора: рассмотрим, как организован автоматический учет некоторых операций.
Как учитываются на АУСН деньги, поступившие на расчетный счет по эквайрингу?
Признак, который поставит банк такой операции: неналоговая база
Правила учета: доходы от эквайринга учитываются в налоговой базе как доходы от реализации. Но при приёме платежей через эквайринг обычно требуется применение ККТ. Покупатель заплатил картой, продавец отбил чек, деньги поступили на расчетный счет. Чтобы избежать дублирования, договорились, что такую оплату ФНС учтет на основании данных, переданных онлайн-кассой. Банк же ее отметит как неучитываемую при определении объекта налогообложения.
Такой же подход есть к возврату денег покупателю, ранее зачисленных продавцу через эквайринг. Такая операция оформляется чеком возврата ККТ, ФНС его увидит через отчет от оператора фискальных данных, банк операцию отметит как неучитываемую.
Исключения: если налогоплательщик освобождён от применения ККТ, но применяет эквайринг, то ему следует вручную изменить признак отнесения к налоговой базе в личном кабинете («Доход»), а при возврате — «Возврат прихода».
«Резумиррую: банк ставит “это не налог”, если есть касса. Нет кассы — ставишь “доход” сам. Логично. Что у тебя там следующее в списке?»
Как учитываются на АУСН деньги, поступившие на расчетный счет при оплате по СБП, QR-коду или от контрагента — физического лица?
Признак, который поставит банк такой операции: неналоговая база
Правила учета: подход станет такой же, как к поступлениям (возвратам) по эквайрингу. Все эти операции для предпринимателя являются доходом от реализации. Они также требуют применения ККТ. Значит, в ФНС данные попадут от оператора фискальных данных, банк не учитывает операцию для налога.
Как учитывается комиссия, взимаемая банком за оплату по эквайрингу на АУСН?
Признак, который поставит банк такой операции: расход (для объекта АУСН «Доход минус расход») и неналоговая база (для доходной АУСН).
Правила учета: банк за услугу эквайринга удерживает комиссию (например, в моем банке она составляет 2,3 %). При применении доходно-расходной АУСН размер комиссии учитывается в расходах. Банк в своем отчете в налоговую должен это указать.
Пример
Предприниматель на доходно-расходной АУСН получил за товар оплату в размере 5250 руб., покупатель оплатил банковской картой. На расчетный счет поступило 5129,25 руб., за вычетом комиссии эквайера (120,75 руб.).
Банк разделит операции при определении налоговой базы: 5129, 25 – неналоговая база (так как он учитывается как доход по данным ККТ), а комиссия в 120,75 руб. – расход.
Если комиссия списывается со счета налогоплательщика отдельной операцией, то разметку банк легко проставит, а вот если происходит в случае, как указано выше в примере, то важно проверять точность работы банка.
«Взял комиссию — обязан и расход отметить. Справедливо! Идём дальше?»
Как учитывается оплата корпоративными картами у ИП на АУСН?
Признак, который поставит банк такой операции: неналоговая база
Правила учета: банк всегда поставит такой операции признак «неналоговая база», так как он не знает, связаны ли такие траты с предпринимательской деятельностью или нет. Но покупка по корпоративной карте может быть учтена в расходах. Например, ИП купил товар и рассчитался за него картой (это покупка экономически оправдана) и есть чек онлайн-кассы (документально подтверждена).
Для учета в расходах необходимо вручную менять признак отнесения к налоговой базе «Неналоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете ИП на сайте ФНС или банка и быть готовым представить подтверждающие документы.
«То есть банк любую покупку по карте считает просто тратой. Даже если это мясо для корпоративного кота, который мышей в магазине ловит! Каждый раз доказывать, что он сотрудник, а не просто украшение дивана? Обидно»
Как учитываются операции по снятию и внесению наличных у ИП на АУСН?
Признак, который поставит банк такой операции: неналоговая база
Правила учета: ИП вносит наличные на счет (через банкомат, кассу или путем инкассации) или снимает их: ни доходом, ни расходом такие операции не являются. Значит, они не учитываются при определении налоговой базы.
Как учитывается возврат денежных средств у ИП на АУСН?
Признак, который поставит банк такой операции: в зависимости от исходной операции операция учитывается как «возврат прихода», или «возврат расхода», или «неналоговая база».
Правила учета: возврат учитывается в определении налоговой базы, если учитывалась исходная операция, по которой произведен возврат. Если исходная операция имела признак «неналоговая база», то и её возврат на расчёт налога не повлияет.
Допустим, предприниматель возвращает денежные средства (далее — ДС) контрагенту за ранее приобретенные товары или услуги платежным поручением. Если исходная операция являлась расходом (например, это была покупка товара для реализации или оплата услуги по аренде помещения), то и возврат ДС станет возвратом расхода.
Следить необходимо за расчетами по корпоративной карте. Помним, что такие операции для банка всегда НЕналоговая база, значит, и возврат станет носить такой же признак. Если картой были оплачены товары или услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, и налогоплательщик вручную менял признак на «расход» в своем личном кабинете, то возвратную операцию также помечаем самостоятельно в ЛК как «возврат расхода».
«Коротко: смотри на источник возврата. И не забудь проверить операции по корпоративной карте. Там автомат не работает — всё вручную!»
Как учитывается оплата труда работников при АУСН?
Признак, который поставит банк такой операции: неналоговая база (для доходной АУСН) и расход (для объекта АУСН «Доход минус расход»).
Правила учета: для объекта «Доходы минус расходы» банк учтет в расходных операциях затраты ИП на выплаты заработной платы, аванса, премий, отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, удержаний алиментов из заработной платы, вознаграждений по договорам ГПХ. Но следует учитывать, что законодательство устанавливает ограничения: ряд выплат не признаётся расходами при формировании налоговой базы. В части 4 статьи 6 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ об АУСН, например, перечислены:
- материальная помощь работникам;
- виды вознаграждений, выплачиваемых не на основании трудовых договоров и договоров ГПХ;
- оплата дополнительных отпусков работникам (сверх предусмотренных ТК РФ);
- компенсация расходов по переезду на работу в другую местность сверх норм, установленных законодательством РФ;
- надбавки к пенсиям и др.
Для корректного учета рекомендуется выплачивать учитываемые и неучитываемые выплаты работникам разными платежками. Возможно проставление специальных кодировок (их список уточняйте в своем банке).
Пример
Предприниматель на доходно-расходной АУСН выплатил работнику 30 000 руб, из них 28 000 — это заработная плата, 2000 — материальная помощь работнику.
Я указываю в назначение платежа кодировку +Б28000+. Буква здесь означает, что это налоговая база, и она учитывается для исчисления АУСН. Цифра означает, что в расход включается только часть выплаты. Точные кодировки уточняйте в своем банке!
И всегда помним: если автоматический учет сработал неверно, то в личном кабинете ИП вручную ставим «правильный» признак для той или иной операции.
«Разбираясь с АУСН, чаще гладьте своего кота! Гарантирую: жизнь сразу станет муррче».
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
