КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год

КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для юрлиц за работников;
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — для ИП за себя.

Отдельно установлены цифровые коды, указываемые в платежном поручении о перечислении штрафов и пеней по НДФЛ. С 01.01.2021 вводятся новые значения.

Содержание

Что такое КБК

Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

Порядок перечисления налога на доходы физлиц

Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

Новые КБК

Минфин приказом № 236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации для прогрессивной шкалы НДФЛ. Плательщики налога с 01.01.2021 должны применять следующие коды:

  • 000 1 01 02080 01 0000 110 — для уплаты налога в сумме свыше 650 000 руб. по базе налогообложения свыше 5 млн руб.;
  • 000 1 01 02090 01 0000 110 — для уплаты НДФЛ с сумм прибыли КИК, полученной физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
  • 000 1 01 02070 01 0000 110 — для уплаты налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017;
  • 000 1 01 02070 01 0000 110 — для уплаты налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства.

Ряд новых КБК сформирован в связи с созданием муниципальных округов. Документ вступил в силу после регистрации в Минюсте — с 01.01.2021 одновременно с поправками, вносимыми в Налоговый кодекс РФ и касающимися повышенной налоговой ставки.

Какие КБК использовать в 2021 году

При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

Вид платежа Код в 2021 году
НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13% 182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15% 182 1 01 02080 01 1000 110

Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

Штрафы и пени перечисляют на отдельные реквизиты, которые отличаются для установленных для оплаты основных сумм.

Актуальная таблица КБК по пеням и штрафам по НДФЛ на 2021 год выглядит так:

Вид платежа Код в 2021 году
Пеня за несвоевременное перечисление ИП или организацией — налоговым агентом 182 1 01 02010 01 2100 110
Пеня за несвоевременно перечисленный налог, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15% 182 1 01 02080 01 2100 110
Пеня за несвоевременное перечисление удержаний с доходов ИП на ОСН по ставке 13% 182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф с налогового агента 182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф с индивидуального предпринимателя на ОСНО 182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф при несвоевременной уплате налога по повышенной ставке 15% 182 1 01 02080 01 3000 110

Как применять КБК в платежном поручении

Код указывают в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне местонахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.

При перечислении денег за работников в поле 101 ставится указание на налогового агента — код 02. Далее указываем код — КБК по пени за НДФЛ за сотрудников в 2021 году (182 1 01 02010 01 2100 110) или другой подходящий.

Утвержденный бланк платежного поручения разбит на поля, каждое из которых имеет свое значение. Основные поля содержат реквизиты для уплаты ННФЛ за работников или пеней (штрафов):

  • в поле 16 указывается наименование получателя, для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
  • в 18 — вид операции; ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
  • в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
  • поле 22 предназначено для значения кода УИП; если ИФНС отдельно не указала значение, в требовании ставится 0;
  • 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (как юрлицо, так и ИП);
  • 102 — это КПП плательщика; если подразделению организации присвоен КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
  • в 104 проставляется КБК по штрафу за НДФЛ для юридических лиц в 2021 году или другой подходящий;
  • в 107 — за какой месяц произведен платеж.

Образец заполненной платежки

Что делать при ошибке в реквизитах платежа

Для исправления ошибки необходимо написать заявление на имя начальника ИФНС, объяснить ситуацию и попросить направить деньги по конкретной платежке на нужный код. После этого налоговая сама переправит средства по нужным реквизитам. Дата останется прежней, что позволит избежать наложения штрафа.

Окончила Уральскую государственную юридическую академию в 2001 году. Работала в государственных органах и коммерческих организациях, веду частную практику.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?