За что можно получить налоговый вычет

Навигация

Суть налогового вычета

Все работающие граждане РФ являются плательщиками НДФЛ (налога на доходы физических лиц), который вычитается из их зарплаты (дохода) и перечисляется в государственный бюджет. Однако Налоговым кодексом (НК) РФ предусмотрен механизм налогового вычета, который позволяет уменьшить сумму облагаемой базы, а в отдельных случаях — получить из бюджета часть ранее уплаченного НДФЛ.

Для такого возврата есть условия, главным из которых является наличие документов, подтверждающих льготируемые расходы за прошлый год. Их нужно собрать вместе и одним пакетом, вместе с заявлением, подать в налоговую инспекцию по месту жительства. ИФНС рассмотрит их обоснованность и примет решение о предоставлении возврата (или отказе в нем).

Подробнее: как получить налоговый вычет за обучение в вузе

За что можно получить налоговый вычет

Для плательщиков подоходного налога предусмотрены несколько видов льгот, в зависимости от того:

• каким был доход в прошлом году;
• на какие социальные нужды потрачены деньги.

Например, была продана квартира или оплачены занятия спортом, приобретены лекарства и т. д. Более подробно о том, как получить возврат налога, разъяснено в отдельных статьях главы 23 НК РФ. Ввиду разнородности налоговых льгот в качестве основания для их получения законодательством предусмотрены различные причины: от семейных расходов до индивидуальных доходов налогоплательщика. Самыми распространенными видами налоговых вычетов являются:

• стандартные (ст. 218 НК РФ), которые уменьшают облагаемый доход у льготных категорий граждан или у родителей (опекунов) с детьми;
• социальные (ст. 219 НК РФ), предоставляемые в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное и медстрахование;
• имущественные (ст. 220 НК РФ), позволяющие получить 13% подоходного налога при продаже или покупке недвижимого и иного имущества (в пределах установленного лимита);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ), уменьшающие облагаемый доход по договорам гражданско-правового характера.

Как понять, можно ли получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет может любой российский гражданин-резидент, который платит подоходный налог (НДФЛ). Причем источник его поступлений, облагаемых налогом, не важен. Это может быть доход от сданного в аренду жилья, авторские отчисления, заработная плата, иные доходы. Получить можно часть средств, потраченных за предыдущие годы на покупку квартиры (дома), лечение, образование, фитнес и на другие виды социальных нужд.

Читайте, как получить налоговый вычет:

• за лечение;
• за обучение;
• при покупке жилого помещения.

Однако существуют и определенные ограничения. Такие льготы не могут использовать лица, у которых в принципе отсутствуют поступления, облагаемые НДФЛ. Например, безработные граждане, которые кроме пособий по безработице, ничего не имеют.

По каждому виду льготируемых расходов установлена максимальная сумма. В ее пределах можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать до 13% от потраченных средств.

Для использования конкретной льготы налогоплательщик должен соответствовать требованиям, установленным соответствующей статьей НК РФ. Так, по условиям ст. 219 НК РФ, правом на социальные вычеты обладают налоговые резиденты (лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев), которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Есть и другие ограничения. Например, документы, удостоверяющие факт затрат на оплату образовательных, медицинских услуг, независимой оценки квалификации, могут быть отклонены при проверке ИФНС, если организации, принявшие деньги за такие услуги, не имеют лицензии, необходимой для осуществления соответствующего вида деятельности, или, в случае расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, не входят в перечень, формируемый на условиях пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Как получить налоговый вычет: пошагово

Перед оформлением льгот необходимо подготовить все подтверждающие документы (договоры, платежные документы и т. д.). Чтобы выяснить размер налога, уплаченного за прошлый год, можно воспользоваться аналогом справки 2-НДФЛ, в частности, «Справкой о доходах и суммах налога физического лица», новая форма которой утв. приложением № 4 к Приказу ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (вступает в силу с 01.01.2024). И если вдруг налоговый вычет окажется больше перечисленного НДФЛ, нужно будет определиться с тем, какой вычет получить первым!

Для продвинутых плательщиков НДФЛ можно предложить прогрессивную онлайн-схему получения налоговых льгот через интернет, с использованием ЛК (личного кабинета) на сайте ФНС и своей КЭП (квалифицированной электронной подписи). Например, в случае получения имущественных вычетов процедура будет состоять из следующих шагов:

Шаг 1. Войти в ЛК (личный кабинет) налогоплательщика на сайте ФНС.

Шаг 2. Щелкнуть по плашке «Получить вычет» и выбрать тип вычета, например: «Получить вычет при покупке недвижимости».

Шаг 3. В форме «Вычет при покупке или строительстве нового жилья» вести данные:

• отчетный год;
• сумма расходов;
• характеристики приобретаемого объекта.

Затем прикрепить подтверждающие документы в электронной форме.

Шаг 4. После заполнения подписать форму электронной подписью и нажать кнопку «Отправить».

Подробнее: как гражданину получить налоговый вычет