Вопрос налогообложения НДФЛ при обмене валюты может быть достаточно сложным для понимания, поскольку в нём много спорных моментов. Разберёмся, как облагаются налогами операции по продаже долларов.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- При продаже долларов с прибылью нужно платить налог на доход.
- Если ты купил 1 доллар за 70 рублей и продал его за 100, то получил доход в 30 рублей.
- Его нужно задекларировать и заплатить налог в конце года.
- Есть имущественный вычет. Если доход от продажи составляет до 250 000 рублей, можно заявить об этом и не платить налог.
- Когда доллары использованы для оплаты товаров, налог не платят.
Существует ли налог при покупке и продаже долларов
Чтобы понять, на каких основаниях возникает обязательство по уплате налога при обмене валюты, стоит рассмотреть несколько ключевых статей законодательства:
- п. 1 ст. 228 Налогового кодекса России устанавливает, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, связанных с продажей имущества;
- п. 2 статьи 38 уточняет, что имущественные права следует определять в соответствии с Гражданским кодексом;
- согласно ст. 141 Гражданского кодекса, валютные ценности отнесены к имуществу, а п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ подтверждает, что валюта относится к имуществу.
Вас может заинтересовать: как выгодно обменять доллары на рубли
Анализируя эти нормы, сможете прийти к выводу о том, что, если физическое лицо продаёт доллары с прибылью, оно должно уплатить НДФЛ.
К примеру, если физлицо купило доллары по курсу 70 рублей за доллар и затем продало их по курсу 100 рублей, то оно получило доход в рублях. По действующему законодательству такое лицо обязано задекларировать доходы и уплатить НДФЛ за тот год, в котором произошла данная выгодная операция.
Минфин подчёркивает, что налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц без участия налогового агента. Сделать это надо на основании налоговой декларации, которую необходимо подать в налоговый орган по окончании налогового периода, как указано в п. 1 и 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Дополнительную информацию можете найти в Письме Минфина России от 02.10.2014 № 03-04-06/49524.
Может пригодиться:
Данные выводы неоднократно подтверждались Минфином в своих разъяснениях — например, в Письме от 20.02.2015 № 03-04-06/8370. Также одним из аспектов налогообложения в контексте долларовых операций является начисление НДФЛ на выплаты иностранной валюты, которые работодатель делает своим командированным сотрудникам в качестве суточных.
Разберём пример заполнения налоговой декларации по продаже долларов в личном кабинете налогоплательщика
Если налогоплательщик за налоговый период получил доходы от продажи иностранной валюты, которые не превышают установленный законом размер имущественного налогового вычета, составляющего 250 000 рублей, то ему разрешено заявить вычет в пределах этой суммы. Налога на доходы к уплате не будет (абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В случаях, когда купленные доллары используются в качестве средства расчёта, включая операции за пределами России, налогообложения не возникает. Так, если физическое лицо приобретает доллары и затем использует их для оплаты товаров или услуг у зарубежных поставщиков, то в этом случае не проводится продажа долларов как самостоятельного актива (ст. 41 НК РФ).
Ситуация меняется, если доллары получены в качестве оплаты за услуги или работы, выполненные иностранному заказчику, и затем проданы. В этом случае, когда физическое лицо получило вознаграждение в долларах и затем решило их продать, дополнительной экономической выгоды от этой продажи не возникает, так как первичная выгода уже была получена при получении оплаты. Следовательно, согласно ст. 41 НК РФ, налогооблагаемый доход от этой операции отсутствует.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учитывать продажу иностранной валюты. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что касается курсовой разницы, возникающей в результате разницы между курсом покупки или продажи долларов и официальным курсом, установленным Центробанком, то она также не подлежит налогообложению НДФЛ. На основании п. 1 ст. 41 НК РФ в гл. 23 Налогового кодекса РФ должен быть прописан порядок учёта и оценки дохода, представленного в виде курсовых разниц, но на данный момент в этой главе такого порядка нет.
Используйте онлайн-калькуляторы НДФЛ
Работает ли уплата НДФЛ при обмене и продаже валют на практике
Несмотря на наличие хорошего теоретического обоснования, на практике действующие нормы налогообложения валютных операций пока не работают должным образом. Есть несколько причин, которые этому способствуют:
- Для обычных граждан нет чёткого и понятного механизма учёта доходов от валютных обменов при расчёте налогооблагаемой базы по НДФЛ. Большинство людей не являются специалистами в области Налогового кодекса и не всегда способны правильно рассчитать доходы и соответствующий налог, даже если знают о необходимости учитывать налоги при проведении валютных сделок.
- У Федеральной налоговой службы нет эффективных инструментов контроля за операциями граждан по покупке и продаже валюты. В большинстве случаев информация о полученных доходах от этих операций выходит на поверхность только тогда, когда гражданин самостоятельно подаёт декларацию, включая в неё данные о валютных обменах. Если этого не происходит, то налоговые органы не имеют возможности узнать о таких доходах.
- К тому же возникают вопросы относительно применения норм Налогового кодекса. Например, в ст. 217 говорится, что сделки с имуществом, находящимся в собственности более трёх лет, не подлежат налогообложению. Подтвердить факт владения валютными средствами на протяжении указанного времени довольно сложно, так как иногда граждане собирают средства на крупные покупки (такие, как жильё) в течение длительного времени.
- Ещё следует отметить, что, если физическое лицо проводит операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму до 40 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте, обычно идентификация клиента не требуется. По просьбе гражданина идентификационные данные вносятся в документы, связанные с валютной сделкой.
Часто задаваемые вопросы по теме
-
В каких случаях физические лица должны уплачивать НДФЛ при торговле долларами?
Физические лица должны уплачивать НДФЛ при получении доходов от реализации долларов, поскольку валюта считается активом.
-
На какую сумму расхода разрешено снизить налоговую базу?
Возможно заявление имущественного вычета в размере 250 000 рублей или в сумме фактически произведённых затрат на покупку валюты.
-
Нужно ли платить НДФЛ, если валюта перед продажей была во владении более трёх лет?
Если вы просто инвестировали средства в иностранную валюту и с момента её приобретения прошло три года, то декларировать доход от её продажи не нужно. В этом случае подавать декларацию тоже не требуется.
-
Как платить налог при покупке-продаже валюты на брокерских счетах?
При покупке валюты через брокерский счет, налоги не уплачиваются. При продаже валюты необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ, подав декларацию.