Подоходный налог с зарплаты в 2024-2025 годах

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Подоходный налог теперь называется налогом на доходы физического лица (НДФЛ).
2. С зарплаты до 5 миллионов рублей в год берется 13%, а свыше 5 миллионов — 15%.
3. С 2025 года ставки налога будут изменены и станут больше, если зарплата будет выше 2,4 миллиона рублей.
4. Прогрессивная шкала налогообложения означает, что богатые платят больше налогов.
5. Важно обратить внимание на нововведения, чтобы правильно рассчитать налог.

Что такое подоходный налог и как он называется сейчас

Не станем углубляться в историю названий — как бы ни назывался сей побор: десятиной, подушевой податью или подоходным налогом — суть его не меняется. И состоит она в изъятии некоторой доли дохода физического лица в пользу государства, дабы оно, государство, имело возможность исполнять присущие ему функции.

С 2001 г. подоходный в очередной раз изменил название. Теперь он именуется налогом на доходы физического лица — НДФЛ. Термин «подоходный налог» остался в неофициальном употреблении.

Подробнее: что такое НДФЛ и в чем его особенности

Размер НДФЛ с зарплаты сейчас

Подоходный налог взимается практически со всех доходов граждан, исключение составляют, в основном, пенсии и государственные пособия.

В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23, содержащая 50 статей. Сумма, которой работник делится с государством, определяется, как произведение налогооблагаемой базы и установленной ставки. Зарплата считается нарастающим итогом с начала календарного года до его окончания.

Ставки НДФЛ, актуальные для зарплаты в 2024 году:

• 13% — до уровня 5 млн руб. включительно;
• 15% — с доходов, превысивших 5 млн руб.

Например, зарплата сотрудника составляет 100 000 руб./мес. Тогда за год сотрудник заработает 1,2 млн руб. и с его заработка за год удержат налог по ставке 13% в размере 156 000.

Если заработок за год составит, например, 6 миллионов, то к 5 миллионам применят ставку 13% (НДФЛ = 650 000), а к сумме превышения (1 000 000) — 15% (НДФЛ = 150 000).

Таким образом, полная сумма подоходного с годовой зарплаты в 6 миллионов составит 800 000 (650 000 + 150 000).

Мне пришлось разбираться с бухгалтерской ошибкой, когда молодая коллега применила ставку 15% к полной сумме зарплаты, составившей 5 200 000 рублей за год. Получилось так:

Должностной оклад сотрудника составляет 400 000. Ежемесячно с его зарплаты удерживался подоходный по ставке 13%. В декабре ему выплатили премию в размере оклада и годовой доход превысил 5 млн руб. (400 000 × 12 + 400 000 = 5 200 000). Недолго думая, бухгалтер применила ставку 15% ко всей сумме: 5 200 000 × 15% = 780 000.

Конечно, расчет исправили, удержали 680 000 (5 000 000 × 13% + 200 000 × 15%).

Как НДФЛ с зарплаты изменится в 2025 году

Существующая система расчета подоходного налога кардинально изменяется с 1 января 2025 года.

Дебаты о том, целесообразно ли вводить прогрессивную шкалу НДФЛ, велись давно. Теперь точка поставлена. Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ ставки налога установлены для пяти уровней дохода.

Полный текст этого закона есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Ставки налога:

Применим новый порядок к приведенным выше примерам.

1. У сотрудника, годовая зарплата которого составила 1 200 000 рублей, ничего не изменится: подоходный удержат по ставке 13% в сумме 156 000.
2. К зарплате в 6 миллионов придется применить три ставки:
   • к сумме 2 400 000 — 13%;
   • к сумме 2 600 000 (5 000 000 - 2 400 000) — 15%;
   • к сумме 1 000 000 (6 000 000 - 5 000 000) — 18%.

НДФЛ = 2 400 000 × 13% + 2 600 000 × 15% + 1 000 000 × 18% = 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

Мы помним, что рассчитанный по правилам 2024 года подоходный налог с такой зарплаты составил 800 000.

Поскольку тема данной статьи — подоходный налог с заработной платы, мы не станем подробно останавливаться на иных доходах физических лиц. Однако, обращаем ваше внимание, что:

• для целого ряда доходов действуют лишь две ставки: 13% — до 2,4 млн руб. и 15% — сверх этой суммы;
• отдельные доходы сохранят прежний порядок налогообложения: 13% — до 5 млн и 15% — свыше 5 млн руб.

Пока есть время, следует внимательно изучить изменения, внесенные законом № 176-ФЗ. Это воистину очередная революция в налоговой системе.

Подробнее: обзор налоговой реформы 2025 года

Часто задаваемые вопросы по расчету НДФЛ