Важно
ИП могут сдавать декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет 
В нашей организации принято дарить подарки сотрудникам. 23 февраля, 8 Марта, день рождения компании, профильные праздники для бухгалтера, кадровика, юриста и, конечно же, Новый год — наши работники всегда получают тематические презенты. Но в некоторых случаях недостаточно просто передать подарок: нужно оформить договор дарения и заплатить налог. Кому и как — расскажу в статье.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Подарок — это вещь или право, которые один человек безвозмездно передает другому по договору.
- Подоходный налог платит тот, кто получил ценные вещи.
- Если презент от работодателя и он дороже 4000 рублей, придется заплатить НДФЛ с суммы сверх этого лимита.
- Когда подарок дарит близкий родственник, никакой налог платить не надо, но оформление сделки всё равно нужно.
- Получая имущество от друзей или не близких членов семьи, следует подать декларацию до 30 апреля следующего года и внести НДФЛ до 15 июля.
Что такое дарение, и как оно облагается налогом
Дарение — это не просто приятный момент, а полноценная гражданско-правовая сделка. Суть состоит в том, что одна сторона безвозмездно передает, то есть дарит, вещь или имущественное право в собственность другой стороне (ст. 572 ГК РФ). Такая передача закрепляется договором дарения:
Общая форма договора дарения вещи
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
А теперь разберем суть сделки;
- даритель — тот, кто безвозмездно передает подарок;
- одаряемый — тот, кто его получает.
По российским законам доходы физлица облагаются подоходным налогом. А доходом признают экономическую выгоду в денежной или натуральной форме в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Поскольку даритель не получает экономической выгоды — он не платит НДФЛ со стоимости подарка (если это не налоговый агент, но об этом далее). А вот одаряемый получает прямую выгоду и платит подоходный налог. Но не всегда.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагаются налогом на доходы полученные подарки. Используйте эти инструкции бесплатно.
За какие подарки нужно уплачивать НДФЛ
За дорогостоящие подарки от дальних родственников, друзей знакомых. Надо заплатить, если подарили недвижимость, транспорт, акции, доли и паи, цифровые финактивы. Если же получили одежду, косметику, украшения, бытовую технику или другую вещь для личного пользования, то не заявляйте доход и ничего не платите.
Кроме того, в некоторых случаях надо заплатить НДФЛ и за презенты работодателя. Об этом и расскажем далее.
За подарок от работодателя надо платить налог
Но не всегда!
Подарки от работодателей — не важно, ООО или ИП, — которые стоят до 4000 рублей включительно, не облагаются НДФЛ. Поэтому, если стоимость презентов, переданных работнику в течение года, не превысила 4000 рублей, платить налог не надо. Всё, что больше, облагается НДФЛ. И не важно, что подарили на работе: брендированные сувениры, часы, книги или подарки детям. Из стоимости презента вычитается необлагаемая сумма, а затем начисляется подоходный налог. Договор дарения между работодателем и работником заключают на подарки дороже 4000, но многие организации подписывают соглашения и на более дешевые презенты для внутреннего документооборота и подтверждения необлагаемой суммы.
Сумму к уплате рассчитывают так:
Страховые взносы на презенты к праздникам не начисляют.
Пример.
Пэпэтэшину П.П. ко дню бухгалтера вручили блокнот, ручку, карандаш и значок в брендированном пакете. Стоимость сувенирного набора составила 1100 рублей. НДФЛ платить не надо.
Его жене, Пэпэтэшиной А.Н., подарили к юбилею цветы и статуэтку. Всё вместе обошлось в 10 000 рублей. Со стоимости презента надо заплатить налог:
(10 000 — 4000) х 13 % = 780 рублей.
НДФЛ с презента за вас рассчитает, удержит из зарплаты и заплатит в бюджет сам работодатель. Но если по каким-то причинам он не сможет удержать налог до 31 января следующего года, то обязан сообщить об этом и вам, и в ИФНС не позднее 25 февраля. Тогда вам не придется самому декларировать подарок, а подоходный налог заплатите на основании уведомления от ИФНС, которое придет позже (ближе к октябрю-ноябрю).
За подарок от близкого родственника не надо платить налог
И это факт. Что бы вам ни подарили родные — квартиру, машину, гараж, землю, офисное здание, — НДФЛ платить не придется. От налогообложения освобождены любые подарки от близких родственников. Но договор дарения все же надо заключить, чтобы подтвердить передачу имущества или имущественных прав.
Кто же к ним относится:
- супруги;
- родители и дети (родные и усыновленные);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Все остальные — это уже не близкие родственники.
Как быть с подарками от друзей и неблизких родственников
А вот здесь уже придется платить налог. Получение дара от дальних родственников, друзей, знакомых — это экономическая выгода, а она подлежит налогообложению. Подоходный налог придется заплатить с:
- любой недвижимости и транспортных средств;
- акций, долей и паев;
- цифровых финансовых активов, утилитарных цифровых прав, а с 2025 года еще и цифровой валюты.
Вы сами заявляете полученный доход (стоимость дара) и рассчитываете с него подоходный налог. Для этого надо подать в вашу ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Договор дарения в таком случае обязателен, он станет основанием для декларирования дохода.
Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Ставки НДФЛ при дарении
В первую очередь ставки зависят от налогового резидентства одаряемого. Резиденты платят подоходный налог с подарков по ставкам 13/15 %, нерезиденты — 30 % (п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ). Для резидентов применяется прогрессивная шкала:
- если стоимость дара не превышает 2,4 млн рублей, то он заплатит НДФЛ по ставке 13 %;
- если стоимость более 2,4 млн рублей, то НДФЛ будет уже 15 %.
Используйте онлайн-калькуляторы НДФЛ:
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Получили подарок от работодателя? Ничего делать не надо — он, как налоговый агент, всё рассчитает и оплатит за вас.
Получили подарок от члена семьи или близкого родственника. Опять же, ничего не делайте — НДФЛ вообще платить не надо.
Получили подарок от дальнего родственника или друга? Приготовьтесь: надо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года включительно! В декларации вы укажете стоимость дара в соответствии с договором дарения, по ЕГРН (для недвижимости) или по рыночной стоимости (для транспорта). Затем — определите НДФЛ. Налог рассчитайте так: умножьте налоговую базу (стоимость дара) на нужную ставку.
Заплатить подоходный налог надо не позднее 15 июля следующего года после того, как заключили договор дарения. Если этот день выпадает на выходной, то сможете перечислить налог следующим рабочим днем, но все же желательно платить заранее.
НДФЛ по договорам дарения: частые вопросы
-
Надо ли платить НДФЛ с дарения?
Не всегда. Всё зависит от того, кто выступает дарителем: если близкий родственник — не платите, если дальний родственник, друг, знакомый — платите. А если получили презент к празднику от работодателя, то НДФЛ начислят только с суммы, которая превышает необлагаемый лимит — 4000 в год.
-
В каких случаях надо подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении?
Только если получили в дар имущество, имущественные права, цифровые финактивы/валюту от дальних родственников, друзей (не членов семьи). В таком случае надо самостоятельно рассчитать налог и заявить доход, подав 3-НДФЛ в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года. Если дарителем выступил близкий родственник/член семьи или ваш работодатель, то подавать декларацию 3-НДФЛ не надо.
-
Когда надо заплатить подоходный налог по договору дарения?
Если получили дар от членов семьи и близких родственников, то платить ничего не надо. Если даритель — дальний родственник, друг или просто знакомый, то перечислите деньги в бюджет до 15 июля следующего года (после года дарения) включительно. А если дарителем выступил работодатель, то он сам рассчитается с бюджетом, но если вдруг не сможет удержать налог, то сообщит вам об этом: в таком случае вам надо заплатить НДФЛ по уведомлению от ИФНС не позднее 1 декабря.
