Отчетность по налогам и сборам
Отчётность по налогам и сборам — это система документов, отражающих обязательства организации перед бюджетом. Включает налоговые декларации и расчёты по сборам, формы отчётов, установленные сроки и порядок представления в ФНС России.
Здесь — материалы о том, как заполнять и сдавать налоговую, страховую и бухгалтерскую отчётность: декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и НДПИ, расчёты 6-НДФЛ и РСВ, формы для Социального фонда, а также правила электронного документооборота с налоговой.
Сервисы
Калькуляторы помогут быстро прикинуть сумму налога, которую предстоит показать в отчёте.
Дальше — по видам отчётности и по тому, что именно предстоит сдать.
НДС: декларация и сопутствующие документы
Основная часть вопросов по НДС — о правильном заполнении декларации и исправлении ошибок в ней.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС за 3-й квартал 2026 года нужно сдать до 26.10.2026 — как её заполнить.
Раздел 7 декларации по НДС заполняют только те, у кого в периоде были операции, не облагаемые налогом.
Чтобы не ошибиться при сдаче, стоит заранее сверить цифры по контрольным соотношениям НДС — это требования самой ФНС.
Если после сдачи декларации нашли ошибку, повлиявшую на сумму налога, подают корректировку — как оформить уточнённую декларацию.
В строках 070 и 170 декларации по НДС показывают налог, исчисленный с авансов и предоплат, — для них действуют особые правила.
Сопутствующие документы и статус декларации
Налоговые агенты по НДС — компании и ИП, которые платят налог за других, — заполняют декларацию НДС налогового агента по особым правилам.
Если инспекция не засчитывает поданную декларацию как сданную, нужно разобраться, почему — декларация не найдена в КНП.
Если налоговая запрашивает выписку из книги продаж, её составляют в свободной форме — утверждённого бланка нет.
Налог на прибыль
Порядок заполнения строк 210 и 220 декларации по налогу на прибыль зависит от того, как компания платит авансовые платежи.
Недоплата налога из-за заниженной базы грозит санкциями и компании, и руководству — что считается занижением базы.
НДПИ и косвенные налоги
С 13 июня 2026 года декларацию по НДПИ заполняют по новому бланку — что изменилось в форме.
Импортёры из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза.
УСН: отчётность и переход на НДС
С 2026 года организации и ИП на УСН с доходом от 20 млн рублей становятся плательщиками НДС — как подготовиться к переходу.
Организации на УСН по итогам года обязательно сдают бухгалтерский баланс, хотя и по упрощённой форме.
Декларация 3-НДФЛ
Отчитаться о доходах перед налоговой нужно не только организациям, но и физлицам — в ряде случаев сдать 3-НДФЛ обязаны именно они сами.
Срок зависит от того, кто и за какой год отчитывается — сроки подачи 3-НДФЛ.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ проще по готовому образцу — так меньше риска ошибиться в разделах.
В декларации доход нужно показать под правильным кодом — какие коды видов доходов применяют.
КБК в декларации 3-НДФЛ зависит от того, что именно декларируют: доход, вычет или налог к возврату.
Нашли ошибку в уже сданной 3-НДФЛ — подают корректировку, а не новую декларацию с нуля: как подать уточнённую декларацию.
Даже если итоговый налог к уплате не возник, штраф за несдачу 3-НДФЛ всё равно начисляют.
Подать декларацию можно и без визита в инспекцию — через личный кабинет налогоплательщика.
6-НДФЛ: ежеквартальный расчёт
6-НДФЛ сдают за выплаты физлицам: сотрудникам, подрядчикам по ГПХ, получателям матпомощи.
Расчёт 6-НДФЛ за 3-й квартал 2026 года нужно сдать до 26 октября по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ — подробное руководство с примерами.
Нулевой отчёт 6-НДФЛ формально сдавать не обязательно, если выплат физлицам не было, но на практике банк может заблокировать счёт за его отсутствие.
Матпомощь в сумме до 4000 рублей в год в расчёте 6-НДФЛ можно не показывать — отражают только то, что превышает необлагаемый лимит.
Если работнику вернули излишне удержанный налог — например, из-за перерасчёта больничного — операцию нужно показать в расчёте: как показать возврат НДФЛ.
С 2026 года долю «северной» части дохода в отчёте 6-НДФЛ нужно выделять отдельно, а не смешивать с остальной суммой.
В 6-НДФЛ выплаты при увольнении показывают в периоде их фактической выплаты, а не начисления.
Больничный, выплаченный в одном периоде за дни болезни другого периода, разносится в расчёте по датам фактической выплаты — правила отражения больничных.
Отчётность в Социальный фонд
Расчёты и формы для СФР
Расчёт по страховым взносам за 3-й квартал 2026 года, объединяющий данные по ОПС, ОМС и ВНиМ, нужно сдать до 26.10.2026 — образец заполнения РСВ.
Единую форму ЕФС-1 сдают с разными сроками для разных разделов: часть — после кадрового мероприятия, часть — ежемесячно или поквартально.
С 2024 года в ЕФС-1 попадают и выплаты по договорам ГПХ — их показывают отдельным разделом формы.
Форму СЗВ-К заполняют по запросу Социального фонда, когда нужно подтвердить период работы сотрудника до 1 января 2002 года — образец заполнения СЗВ-К.
Работодатели в авиации и угольной промышленности подают отчёт СЗВ-ДСО — без него сотрудники рискуют лишиться пенсионных доплат.
Отчётный период в СЗВ-КОРР указывают так же, как в исходном отчёте, который нужно исправить — как его заполнять.
Расчётный и отчётный периоды по страховым взносам не совпадают буквально — от них зависят и сроки уплаты, и сроки сдачи отчётности: как их правильно определить.
Персонифицированные сведения и штрафы
Ежемесячные персонифицированные сведения о физлицах заменили прежнюю форму СЗВ-М и сдаются уже в налоговую, а не в Социальный фонд.
Ошибку в персонифицированных сведениях — неверные данные сотрудника или начисление — можно исправить подачей корректировки: как сделать корректировку.
За неподачу персонифицированных сведений ответственность изменилась вместе со сменой получателя отчёта — теперь это налоговая, а не упразднённый ПФР.
За просрочку любого отчёта в Социальный фонд грозит штраф, а размер и КБК для его уплаты отличаются по форме отчёта — правила и актуальные КБК.
Штраф за просрочку отчёта СЗВ-ТД составляет от 300 до 500 рублей и накладывается только на организацию, не на должностное лицо.
Категория плательщика в программе Spu_orb периодически меняется вместе с обновлением самой программы — перед каждой отчётной кампанией стоит проверять порядок её заполнения.
Уведомления об исчисленных суммах и ЕНП
С 2026 года в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ нужно завести отдельный учётный регистр для «северной» части выплат и показывать её обособленно — это касается не только зарплаты, но и отпускных, больничных и компенсации за неиспользованный отпуск: как выделять долю районного коэффициента.
Ошибка в сумме налога в уведомлении об исчисленных суммах не так критична, как в декларации, но тоже требует исправления.
Электронный документооборот с налоговой
Часть отчётности и переписки с налоговой уже идёт только в электронном виде — через операторов ЭДО и личный кабинет.
Для обмена документами с налоговой по телекоммуникационным каналам формируют транспортный контейнер — по единому формату и методическим рекомендациям ФНС.
Подать документы в налоговую можно и без личного визита — как подать документы онлайн.
Чтобы отправлять отчётность через 1С не от имени директора, а от главбуха, нужна машиночитаемая доверенность — как её сформировать.
Проверить, на какой стадии рассмотрения находятся документы в ИФНС, можно без звонка инспектору.
Увольнение через КЭДО требует тех же кадровых документов, что и на бумаге, — отличается только форма их подписания.
От оператора ЭДО зависит, с какими контрагентами и госсистемами получится обмениваться документами без ограничений — как выбрать оператора ЭДО.
Основные понятия и организация отчётности
Понятия и структура
Состав налоговой отчётности ИП строго регламентирован Налоговым кодексом — что в неё входит.
Код учёта по месту нахождения указывают на титульном листе любого отчётного бланка — какие цифры указывать.
По итогам года бухгалтер оценивает величину чистых активов по балансу — от неё зависит инвестиционная привлекательность компании.
Начисление, уплату и прочие налоговые операции отражают в бухгалтерском учёте по каждому налогу отдельно — как вести такой учёт.
Объём квартальной отчётности меньше годовой, но штрафы за ошибки в ней не ниже — что входит в квартальный отчёт.
Ошибки, штрафы и коды
За искажение показателей в бухгалтерской отчётности отвечает и компания, и её должностные лица.
Каждой выплате физлицу в справке о доходах соответствует цифровой код — справочник кодов доходов.
Сроки сдачи отчётов по зарплате не изменились: большинство форм подают до 25-го числа.
Календарь бухгалтера
Календарь бухгалтера собирает все сроки сдачи отчётности на год в одном месте, с учётом переносов из-за праздников.
У предпринимателей на патенте состав отчётности минимальный и зависит от того, есть ли у них наёмные работники — отчёты по месяцам собраны в календаре для ИП на патенте.
Отчетность по налогам и сборам
241
Обзоры по теме
986
2.7к
1к
2.5к
1.6к
1.6к
1.3к
692
1.4к
1к
2.5к
1к
Колонки по теме
321
1.3к
1.1к
925
250
575
617
1.4к
443
919
504
1к
