Важно
Запустили новые онлайн-сервисы для предпринимателей 
Несколько лет назад моя семья купила квартиру в ипотеку. Решив не затягивать с имущественным вычетом, уже на следующий год мы отправили декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат подоходного налога. Сама форма довольно простая: надо задекларировать свои доходы и подтвердить расходы. Но нужно внимательно заполнять первый раздел отчета: ведь если ошибиться в КБК, то налоговая может отказать в возврате денег.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Код бюджетной классификации (КБК) указывается только в разделе 1 декларации 3-НДФЛ.
- Для разных видов дохода и ставок НДФЛ за 2024 и 2025 годы есть свои коды КБК.
- С 2025 года КБК изменились из-за налоговой реформы, и указать их нужно по-новому.
- Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля следующего года, как физлица, так и предприниматели.
- Важно заполнить отчет правильно, иначе налоговая служба может его не принять из-за ошибок.
Где указывать код КБК в декларации 3-НДФЛ в 2025 году
Доходная декларация — весьма объемная форма. В ней есть два раздела, 8 приложений и несколько подробных расчетов. Но заполнять их все не надо: налогоплательщики отправляют в ИФНС только то, что касается их ситуации.
Код бюджетной классификации указывают только в разделе 1 3-НДФЛ:
- в строке 020 разд. 1 — это КБК для уплаты, доплаты или возврата НДФЛ или же код в соответствии с видом дохода, по которому отсутствует налог к уплате/доплате/возврату;
- в строке 060 п. 2 разд. 1 — код НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
В других разделах и приложениях 3-НДФЛ строк для КБК не предусмотрено.
Код бюджетной классификации подоходного налога указывают только в разделе 1 декларации 3-НДФЛ
Какие коды КБК указывать
Все зависит от того, кто и с какой целью декларирует доход. Разберем возможные варианты.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды БК установлены для фискальных платежей, пеней и штрафов. Используйте эти инструкции бесплатно.
В декларации 3-НДФЛ для ИП
Доходную декларацию сдают не только ИП, но и все, кто занимаются частной практикой — адвокаты, нотариусы и другие. Как и остальные налогоплательщики, предприниматели отражают КБК в разделе 1.
В 2025-м надо заполнять отчет по особым правилам. Дело в том, что с 1 января 2025 года из-за налоговой реформы КБК по подоходному налогу изменились. Но за 2024-й (за периоды до 01.01.2025) указываем коды, которые действовали ранее.
| КБК в 3-НДФЛ за 2024-й год | КБК в 3-НДФЛ, начиная с периодов 2025 года |
|---|---|
|
С доходов от предпринимательской деятельности в общем случае (по ставке 13 %) — 182 1 01 02020 01 1000 110 С доходов свыше 5 млн рублей (по ставке 15 %) — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
С доходов от предпринимательской деятельности до 2,4 млн рублей в год (НДФЛ 13 %) — 182 1 01 02020 01 1000 110 С доходов от 2,4 до 5 млн рублей (15 %) — 182 1 01 02021 01 1000 110 С доходов от 5 до 20 млн рублей (18 %) — 182 1 01 02022 01 1000 110 С доходов от 20 до 50 млн рублей (20 %) — 182 1 01 02023 01 1000 110 С доходов от 50 млн рублей (22 %) — 182 1 01 02024 01 1000 110 |
В декларации 3-НДФЛ для физлиц
Обычно физлица не сдают 3-НДФЛ — об их доходах отчитываются налоговые агенты. Но есть случаи, когда физлицам все же придется отчитаться. К примеру, если получили доход по договору ГПХ от другого физлица (как вариант: от арендатора вашего имущества) или продали собственную недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
КБК подоходного налога зависит от того, по какой ставке его надо заплатить:
- 13 % — 182 1 01 02020 01 1000 110;
- 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК для НДФЛ с дивидендов налогового резидента РФ по ставке 13 % — 182 1 01 02130 01 1000 110, по ставке 15 % — 182 1 01 02140 01 1000 110.
Физлица, которые обязаны задекларировать доход, сдают 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Сроки те же, что и для предпринимателей: за 2024-й отчитываемся до 30.04.2025, за 2025 г. — до 30.04.2026.
При возврате НДФЛ (налоговом вычете)
Для оформления налоговых вычетов (имущественных, социальных и др.) надо указывать код бюджетной классификации по той ставке, по которой платили НДФЛ в бюджет и которую теперь заявляете к возврату. В отчетности за 2024-й год указываем коды и ставки, которые действовали до налоговой реформы, в отчетах начиная с доходов 2025-го — коды по новой прогрессивной шкале.
| КБК в 3-НДФЛ за 2024 г. | КБК в 3-НДФЛ за периоды с 2025 г. |
|---|---|
|
По ставке:
|
По ставке:
|
Как заполнять 3-НДФЛ: рекомендуемые статьи
- Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ для ИП и физлиц.
- Как указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ.
- Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
- Как заполнить 3-НДФЛ для получения налогового вычета.
- Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ.
- Как заполнить и подать 3-НДФЛ через ЛК налогоплательщика.
- Какие документы необходимо приложить к декларации 3-НДФЛ.
Коротко об особенностях 3-НДФЛ в 2025 году: частые вопросы
-
На каком бланке заполнять декларацию 3-НДФЛ?
Форму доходной декларации ежегодно обновляют. В ней не только меняют штрихкоды, но и учитывают все значимые изменения в налоговом законодательстве. Отчет за 2024 год физлица, предприниматели, нотариусы, частные практики сдают на бланке, утвержденном Приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024.
-
Где в 3-НДФЛ указывать коды бюджетной классификации?
КБК подоходного налога, который надо заплатить или вернуть, отражают в разделе 1: налог для физлиц — в строке 020, предпринимательский — в строке 060. В отчете за 2024 год надо указывать КБК, которые применялись к доходам за периоды до 2025 года. А вот с отчетности за периоды с 1 января 2025-го надо отражать КБК с учетом всех изменений по НДФЛ в связи с налоговой реформой.
-
Могут ли не принять отчет из-за ошибок в оформлении нового бланка?
С 2025 года титульный лист 3-НДФЛ значительно изменили, добавив много новой информации о налогоплательщиках. Но Федеральная налоговая служба предупредила подведомственные инспекции, что они не вправе необоснованно отказывать в приеме 3-НДФЛ за 2024 год. К примеру, нельзя отказать в приеме отчета, если на титульном листе нет кода страны, года рождения или реквизитов паспорта, но при этом есть ИНН или номера записи ЕРН. А вот за другие нарушения налоговики вправе не принять отчет. К примеру, из-за логических и расчетных ошибок.
