Календарь бухгалтера для ИП на патенте в 2024 году

У предпринимателей на патенте — минимальная отчетность. Ее состав зависит от того, нанимает ли ИП персонал или нет. Разбираемся, какие отчеты сдает ИП на патенте с работниками в 2024 году и что сдавать, если нет работников.

Главное преимущество патентной системы налогообложения для предпринимателей — это минимальное количество отчетности. Безусловно, календарь бухгалтера для ИП на патенте на 2024 год не такой объемный, как у других форм бизнеса. Загруженность бухгалтера зависит от того, есть у ИП сотрудники или нет. Если предприниматель не прибегает к использованию наемного труда, то он не отчитывается перед контролерами и не подает декларации и расчеты в налоговую. Единственное, от чего он не освобождается, — это от ведения книги учета доходов и расходов. Кроме того, придется отчитываться в органы статистики, когда этого требует закон.

Наем сотрудников накладывает на ИП не только перечисленные выше обязанности, но и необходимость платить страховые взносы, отчитываться перед ФНС и СФР. Из этого следует, что календарь бухгалтера ИП на патенте с сотрудниками на 2024 год более загруженный, чем без наемного труда. Каждый месяц такой ИП обязан подавать как минимум один отчет и делать страховые отчисления.

Ежемесячные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

ИП на ПСН ежемесячно подает только персонифицированные сведения о физлицах — это форма, отражающая сведения о застрахованных лицах. Предприниматели подают ее в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, в отношении всех застрахованных лиц, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. В месяц, когда сдаете РСВ, то есть по итогам квартала, персонифицированные сведения подавать не надо.

Кроме того, придется сдавать подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1: если в прошлом месяце у ИП происходили кадровые события — к примеру, перевод на другую постоянную работу или подача работником заявления о переходе на электронную трудовую. Отчет надо подавать до 25-го числа следующего месяца после месяца кадрового события.

Ежеквартальные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

Ежеквартальная отчетность предпринимателя на патенте включает:

• расчет 6-НДФЛ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• РСВ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• подраздел 3 раздела 1 отчета ЕФС-1 о допвзносах на накопительную пенсию — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• раздел 2 отчета ЕФС-1 о взносах на травматизм — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Ежегодные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

В налоговый календарь ИП на патенте на 2024 год включаются все квартальные отчеты. Кроме них, предприниматели, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую годовую декларацию 3-НДФЛ. В частности, чтобы отчитаться за 2023 г., необходимо подать этот документ до 02.05.2024. Надо сдавать ежегодный отчет о страховом стаже сотрудников в СФР: подраздел 1.2 вместе с подразделом 2 подают до 25.01.2024.

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в первом квартале

Предлагаем налоговый календарь и таблицу сроков сдачи отчетности для ИП патенте на 2024 год, которую для удобства мы разбили на кварталы и месяцы. Напоминаем, что, если дата сдачи отчета или платежа выпадает на праздник или выходной, ее переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками во втором квартале

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в третьем квартале

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в четвертом квартале

Фиксированные страховые взносы ИП за себя на ОПС и ОМС надо заплатить до 31 декабря текущего года. Но 31.12.2024 — выходной. Сможете заплатить до 09.01.2025. Размер фиксированных взносов на 2024 год — 49 500 рублей (ст. 430 НК РФ).

Поскольку на патентной системе налогообложения нет отчетности по основному налогу, не установлен и срок сдачи декларации по патенту ИП за 2023 год (ст. 346.43 НК РФ). Сдавать отчетность по ПСН не надо. А вот срок уплаты налога зависит от того, когда и на сколько вы купили патент.

Как ИП на патенте накажут за нарушения по отчетности

Каждый бизнесмен обязан соблюдать календарь оплаты взносов ИП на патенте и отчитываться вовремя, в противном случае предусмотрены штрафные санкции. За непредставление налоговых деклараций и расчетов или за нарушенные сроки сдачи отчетности предпринимателю грозит штраф — от 5 до 30 % неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ]).

Штраф за несдачу или опоздание в СФР персонифицированных сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996).

А в п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ указаны штрафы за несдачу в СФР расчета по взносам на травматизм (раздел 2 ЕФС-1 ) — минимум 1000 рублей, или от 5 до 30 % от отчислений на социальное страхование, которые страхователь показал в отчете.