УСН — упрощенная система налогообложения

УСН — это упрощенная система налогообложения для малого бизнеса. Включает условия применения, объекты налогообложения, ставки, отчетность. Позволяет оптимизировать налоговую нагрузку

УСН позволяет ИП и организациям платить один налог вместо нескольких и выбирать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Собраны материалы о переходе на этот режим, расчёте и уплате налога, отчётности, учёте конкретных операций, а также о правилах уплаты НДС, которые с 2026 года коснулись части упрощенцев.

Сервисы

По УСН на ppt.ru можно посчитать авансовые платежи, сумму налога к уплате и спланировать переход на уплату НДС.

Авансовые платежи по УСН

Расчет налога УСН для ИП

Выбор режима налогообложения для ИП

Калькулятор расчета патента ИП

Переход на УСН и выбор режима

Чтобы начать применять УСН, нужно вовремя подать уведомление и определить, какой объект и совмещение с другими режимами выгоднее бизнесу.

Заявление при регистрации подают вместе с документами на создание ИП или компании либо отдельно, в установленный срок после постановки на учёт.

Перейти на УСН после регистрации можно только уведомлением по форме № 26.2-1 — образец его заполнения.

Совмещение УСН и патента доступно только индивидуальным предпринимателям и требует раздельного учёта доходов по каждому режиму.

Перед переходом стоит сравнить налоговую нагрузку на обычной УСН и на автоматизированной версии режима, которая освобождает от части отчётности, но ограничена по условиям применения.

Контрагенту или организатору торгов, который просит подтвердить применение УСН, направляют информационное письмо в свободной форме — как его составить.

Переход с самозанятости на ИП нужен, когда деятельность перестаёт подходить под ограничения налога на профессиональный доход.

Ставки, объект налогообложения и ограничения

От выбранного объекта и региона зависит ставка налога, а от выручки — право оставаться на упрощёнке.

Применять УСН вправе не любой бизнес — право зависит от выручки, численности работников и вида деятельности.

Ставка 6% для ИП выгодна тем, кто почти не тратится на бизнес и не готов вести учёт расходов.

Ставки по объекту «доходы минус расходы» региональные власти вправе снижать ниже базовых 15 %, вводя льготы для отдельных отраслей — размеры по регионам отличаются даже у соседних субъектов.

Лимит по выручке для ИП на УСН в 2026 году — тот показатель, который нельзя превышать, чтобы не потерять право на спецрежим — как считать годовой доход.

Расчёт и уплата налога

Налог на УСН платят авансами внутри года, а при объекте «доходы минус расходы» дополнительно сверяют его с минимальным налогом.

Минимальный налог при УСН считают не на всех объектах, и его связь с авансовыми платежами нужно проверять уже по итогам года, а не поквартально.

Если забыть подать ЕНП-уведомление по авансовому платежу на УСН, деньги зависают на едином налоговом счёте и не доходят до бюджета — как подать уведомление.

Штраф за просрочку уплаты налога по УСН начисляют не всегда — важно проверить сальдо единого налогового счёта на дату погашения долга — когда применяется штраф.

Декларация и отчётность

Основная отчётность на УСН — годовая декларация, но если деятельность не велась или налог не возникал вовсе, подают другие формы.

Если за год у организации или ИП на УСН не было ни объектов налогообложения, ни движения по счетам, вместо нескольких отчётов подают единую упрощённую декларацию — как заполнить ЕУД.

Способы сдать декларацию по УСН не ограничены визитом в инспекцию — есть личный кабинет, операторы ЭДО и бухгалтерские сервисы.

За просрочку декларации по УСН штрафуют даже при нулевом налоге к уплате, и размер штрафа растёт с каждым месяцем задержки.

Право на пониженную ставку по УСН в декларации подтверждают отдельным кодом в строке 124 или 264 — без него налоговая не применит льготу — как заполнить эти строки.

КБК для УСН с доходов не менялся даже после реформы 2026 года — платёж всё так же идёт через единый налоговый платёж.

Минимальный налог при УСН платят по тому же коду бюджетной классификации, что и обычный налог по объекту «доходы минус расходы».

НДС при совмещении с УСН

С 2026 года НДС обязаны платить организации и ИП на УСН с доходом от 20 млн рублей за прошлый год — это меняет работу с контрагентами и документами — как подготовиться к переходу.

С переходом на НДС нужно заранее уведомить всех контрагентов по длящимся договорам и обсудить дальнейшие условия — как оформить такое уведомление.

Ставку НДС 5 % применяют, пока доход и за прошлый год, и с начала текущего года не превысил установленный для неё порог — как рассчитать и учесть налог.

Право на вычет НДС есть не у всех плательщиков УСН — оно зависит от выбранной ставки налога.

Если смета была составлена без учёта НДС, а обязанность платить налог появилась позже, компенсацию входного налога закладывают отдельной строкой — формула расчёта такой компенсации поможет не уйти в убыток.

Учёт операций на УСН

Расчёты и операции с контрагентами

Гражданский и Налоговый кодексы по-разному трактуют возмещение коммунальных расходов при аренде, и споры с налоговой из-за этого не редкость — как отразить возмещение при УСН.

Обеспечительный платёж по договору аренды — не аванс, не задаток и не залог, а налоговые последствия зависят от формулировок самого договора.

При передаче помещения в субаренду бухгалтерский и налоговый учёт на УСН часто расходятся, и порядок отражения платежей и коммуналки приходится вести отдельно по каждому виду учёта.

Упрощенцам, которые не платят НДС, вернуть товар поставщику проще, чем на общем режиме — без корректировок НДС и дополнительных документов — в чём разница с ОСН.

Взаимозачёт встречных требований на УСН признаётся оплатой и влияет на момент, когда доход или расход попадает в КУДиР.

Безвозмездную передачу имущества от учредителя не всегда включают в доходы на УСН, но в бухучёте её отражают независимо от того, освобождена сделка от налога или нет.

Налоговый кодекс разрешает списывать товары методом ФИФО и на упрощёнке, но с особенностями по сравнению с общим режимом — в чём разница при УСН.

Доходы, расходы и отчётные показатели

Налоговую базу на УСН считают от доходов, а при объекте «доходы минус расходы» дополнительно уменьшают её на понесённые затраты — что входит в расходы.

При продажах через маркетплейсы доход на УСН признают в день, когда покупатель оплатил товар на счёт площадки, а не когда она перечислила деньги продавцу — правила учёта комиссий и возвратов.

Курсовые разницы по валютным операциям на УСН не учитывают в расходах даже на объекте «доходы минус расходы», а выгоду от покупки или продажи валюты по курсу лучше курса ЦБ включают в доходы.

Организации на УСН обязательно сдают бухгалтерский баланс по итогам года по упрощённой форме, а у ИП действуют другие правила — какие именно.

ИП на УСН ведут бухучёт по собственному желанию и не сдают бухгалтерскую отчётность в налоговую, но часть документов всё же нужна.

Книгу учёта доходов и расходов ведут вместо обычных бухгалтерских регистров, и записывают туда показатели по правилам, которые периодически обновляются — на что обратить внимание.

Взносы и выплаты работникам

Тариф страховых взносов на УСН в 2026 году зависит не только от режима, но и от статуса МСП, основного ОКВЭД и суммы выплат — ставка может быть 7,6 %, 15 % или обычные 30 % — когда применяется каждая из них.

Взносы на травматизм уменьшают единый налог при УСН, но правила разные для ООО и ИП на разных объектах.

Первые три дня болезни сотрудника по электронному листку оплачивает сам работодатель, и порядок учёта этой выплаты зависит от объекта налогообложения на УСН.

Льготы и другие обязанности на УСН

В отдельных регионах недавно зарегистрированные ИП вправе до конца 2026 года применять нулевую ставку по УСН и ПСН — кому положены налоговые каникулы.

Форма 26.2-8 — это уведомление, которым сообщают в налоговую о прекращении деятельности на УСН.

Организации на УСН платят налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости, а у ИП есть свои особенности — когда платить, а когда нет.

Касса нужна даже ИП на УСН без единого работника, и отказ от неё грозит крупным административным штрафом.

Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы налогового учета по УСН