Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Предприниматели-упрощенцы организуют бухучет по собственному желанию и не сдают в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Разбираемся, как вести бухгалтерию ИП на УСН и какие документы нужно заполнять.
Навигация
Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет
В 402-ФЗ разъясняется, обязан ли ИП вести бухгалтерский учет: для предпринимателей на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» ведение бухучета необязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011). Такого же мнения придерживается и Минфин: позиция ведомства представлена в письмах № 03-11-11/17116 от 20.03.2018, № 03-11-12/7268 от 07.02.2018.
Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «доходы» или «доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 млн рублей, предприниматель теряет право на упрощенную систему налогообложения (письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2019). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.
Дополнительно: правильно ведем КУДиР на разных системах налогообложения
И еще один нюанс, как вести учет ИП «доходы минус расходы» и «доходы»: отсутствие бухучета не освобождает предпринимателя от кадрового учета (при наличии наемных сотрудников) и фиксации кассовых операций. Кроме того, все упрощенцы ведут налоговый учет.
Для сведения: какие виды деятельности попадают под УСН для ИП
Пошаговая инструкция, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно
В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН «доходы минус расходы» или «доходы». Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку 6% и ежеквартально перечислять аванс.
Тем, кто применяет налогообложение по схеме «доходы минус расходы», немного сложнее. Все расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать (ст. 346.16 НК РФ). Только после подтверждения ИФНС примет затраты для уменьшения налогооблагаемой базы.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Актуальная пошаговая инструкция, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15% или 6%, такова:
- Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 или 15%.
- Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
- Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). При необходимости приобрести самоучитель бухгалтерии ИП для начинающих (если ИП сам хочет вести бухучет). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
- Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
- Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и пр. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и в случае налоговых проверок.
Подробнее: организация учета доходов и расходов при упрощенке
Каковы сроки сдачи отчетности для ИП
Большинство ИП не ведут бухучет. В 402-ФЗ определено, сдает ли ИП на УСН бухгалтерский баланс: нет, предприниматели не сдают в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы направляют налоговую отчетность — декларацию по УСН.
Теперь срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей — 25 апреля следующего года. За 2022 год отчитайтесь до 25.04.2022. Это вторник, будний день, никаких переносов не предусмотрено.
Исчисленный налог с учетом перечисленных авансов ИП надо перечислить до 28 апреля следующего года — посредством единого налогового платежа. Авансовые платежи вносят до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.
Кроме декларации, упрощенцы предоставляют КУДИР по запросу ИФНС. Форма книги утверждена Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ и РСВ, а с 2023 года к ним прибавились два новых отчета — персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС и ЕФС-1 в СФР.
Подробнее: как заполнить отчетность по форме ЕФС-1
Сроки сдачи отчетов:
- 6-НДФЛ в ИФНС — до 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой расчет сдают до 25.02 следующего года;
- РСВ в ИФНС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС — до 25-го числа следующего месяца;
- подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 о трудовой деятельности — на следующий день после приема или увольнения работника, заключения или расторжения договора ГПХ и до 25-го числа следующего месяца при переводе на другую постоянную работу или подаче заявления на ЭТК (если не было кадровых перемещений, этот подраздел не сдают);
- подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 о страховом стаже (сдают вместе с подразделом 2) — до 25 января следующего года;
- раздел 2 отчета ЕФС-1 о взносах на травматизм — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Порядок сдачи этих отчетов утверждают контролирующие ведомства. Кадровый учет и бухгалтерия для ИП на УСН без работников необязательны. Если у предпринимателя нет работников, ему не надо сдавать зарплатную и кадровую отчетность.
Читайте также: способы, как ИП на УСН уменьшить налоги
