Оставить комментарий

Бухучет ИП на УСН

Ведение бухучета ИП на УСН — это не обязанность, а права предпринимателей. Упрощенцы организуют бухгалтерский учет  по собственному желанию и не отчитываются в ФНС.

Содержание

Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет

По закону для предпринимателей ведение учета ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» необязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011). Такого же мнения придерживается и Минфин: позиция ведомства представлена в Письмах № 03-11-11/17116 от 20.03.2018, № 03-11-12/7268 от 07.02.2018.

ВАЖНО!
Если индивидуальные предприниматели учитывают доходы, расходы или иные показатели экономической деятельности, они вправе не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ). То есть, когда ИП отражает доходы и расходы в КУДИР — книге учета доходов и расходов и представляет ее в налоговую службу по запросу инспектора (ст. 23 НК РФ), он соблюдает ключевое условие о фиксации доходов и расходов и не обязан отчитываться в ИФНС по бухгалтерии (ст. 346.24 НК РФ).

Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 миллионов рублей, предприниматель теряет права на упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2019). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.

И еще один нюанс: хотя ведение бухгалтерского учета ИП на УСН необязательно, это не освобождает предпринимателя от кадрового учета (при наличии наемных сотрудников) и фиксации кассовых операций. Кроме того, все упрощенцы ведут налоговый учет.

Пошаговая инструкция, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложности не возникнут: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку в 6 % и ежеквартально перечислять аванс.

Тем, кто применяет налогообложение по схеме «Доходы минус расходы», немного сложнее. Все расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать (ст. 346.16 НК РФ). Только после подтверждения ИФНС примет затраты для занижения налогооблагаемой базы.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Актуальная пошаговая инструкция по ведению бухгалтерии у ИП на УСН такова:

  1. Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 % или 15 %.
  2. Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
  3. Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
  4. Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
  5. Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и проч. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и для возможных налоговых проверок.

Каковы сроки сдачи отчетности для ИП в 2021 году

Большинство ИП на УСН не ведет бухгалтерский учет и не сдает в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы обязательно сдают налоговую отчетность — декларацию по УСН. Срок сдачи для предпринимателей — 30 апреля следующего года. В эти же даты надлежит уплатить исчисленный налог с учетом перечисленного авансирования. Кроме декларации упрощенцы представляют КУДИР по запросу ИФНС. Форма книги утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-ТД при кадровых перемещениях. Сроки сдачи таковы:

  • 6-НДФЛ в ИФНС — не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой расчет сдают до 01.03 следующего года;
  • РСВ в ИФНС — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • 4-ФСС в Соцстрах — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумаге и до 25-го числа — в электронном виде;
  • СЗВ-М в ПФР — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-ТД в ПФР — на следующий день после приема или увольнения работника и до 15-го числа следующего месяца при переводе на другую постоянную работу (если не было кадровых перемещений, СЗВ-ТД не сдают).

Порядок сдачи этих отчетов утверждают контролирующие ведомства. Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не обязан сдавать кадровую отчетность.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?