Как заполнить и подать уведомление на авансовый платеж по УСН

Содержание

Коротко о главном: 5 пунктов

Кто и когда подает уведомление об авансовых платежах по УСН

С 2023 года мы все работаем с ЕНС. Это значит, что вы перечисляете деньги на Единый налоговый счет, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Но здесь есть нюанс: чтобы инспектор понял, куда списывать деньги, ему нужна подсказка. Это или налоговая декларация, или уведомление об исчисленных суммах — его направляют, если срок сдачи отчетности еще не наступил.

Кто обязан сдавать ЕНП-уведомление? Все организации и ИП на УСН. Упрощенцы обязаны платить авансовые платежи по итогам отчетных периодов — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. А начисления за отчетные периоды как раз показывают в уведомлениях.

Когда подавать не нужно? Уведомление не требуется, если в отчетном периоде у вас не было доходов (аванс равен нулю) или отсутствует сумма налога к уплате.

Сроки подачи уведомления об авансах по УСН в 2026 году

Уведомление подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ). А авансовый платеж надо внести не позднее 28 числа этого же месяца.

Обратите внимание: даты сдвигаются из-за нерабочих дней. Всегда перепроверяйте производственный календарь на текущий год перед отправкой уведомлений и оплатой авансов.

Как правильно заполнить уведомление об авансовых платежах при УСН

Форма уведомления КНД 1110355 утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Заполнять ее несложно, но надо внимательно указывать реквизиты и рассчитывать аванс в зависимости от вашего объекта налогообложения.

Строки в ЕНП-уведомлении едины для всех:

1. КПП — юрлица указывают свой КПП, ИП ставят прочерк.
2. Код по ОКТМО — код территории, где вы стоите на учете.
3. КБК — код бюджетной классификации налога на УСН, но надо указать код в соответствии с объектом налогообложения.
4. Сумма — размер аванса к уплате в бюджет.
5. Отчетный период — указывайте код в соответствии с отчетным периодом: «34/01» (1 квартал), «34/02» (полугодие), «34/03» (9 месяцев).
6. Отчетный год — впишите текущий год.

По сути, для УСН-объектов отличается только КБК и порядок расчета авансовых платежей. В остальном упрощенцы заполняют уведомление одинаково. Так, на титульном листе указывают ИНН и КПП (предприниматели ставят прочерк), код налогового органа, подписанта, ФИО и дату заполнения. Кроме того, надо проставить количество страниц в документе и приложений к нему.

УСН Доходы

Если вы платите налог с доходов, формула расчета будет простой:

Где:

• ДЗП — доходы за период;
• СВ — страховые взносы;
• ИН — исчисленный налог;
• АЗПП — авансы за прошлые периоды.

ИП учитывают взносы за себя и за работников, организации — только за работников. ИП с сотрудниками и организации смогут уменьшить налог только на 50%, ИП без работников — на 100%, вплоть до нуля.

В строке 3 уведомления надо указать КБК для УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 1000 110. В строке 4 — рассчитанную сумму аванса за отчетный период.

УСН Доходы минус расходы

Здесь расчет сложнее, поскольку учитываются не только доходы, но и документально подтвержденные расходы.

Где АЗПП — авансы за прошлые периоды

Страховые взносы за себя и за работников здесь отдельно не вычитают. Они уже входят в состав расходов и уменьшают облагаемую базу.

КБК для объекта «Доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110, его надо показывать в строке 4.

Чтобы упростить процесс расчета используйте онлайн-калькуляторы:

Расчет налога УСН для ИП

Авансовые платежи по УСН

Уведомление на авансовый платеж к уменьшению

Бывают ситуации, когда по итогам отчетного периода сумма аванса получилась меньше, чем вы заплатили ранее, или вообще получился убыток. Возникает переплата или сумма к уменьшению. Нужно ли подавать уведомление с отрицательной суммой? Нет, уведомление по УСН подается только на положительную сумму к уплате в бюджет.

Если у вас образовалась переплата или нулевой результат, подавать уведомление с нулем или минусом не надо. А если уже внесли аванс до подачи уведомления, деньги останутся на вашем ЕНС: вы сможете их вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Например, в 1 квартале ИП подал уведомление на 10 000 рублей и перечислил заявленный платеж в бюджет. В полугодии прибыль упала, налог нарастающим итогом составил всего 8 000 рублей. Платить за полугодие ничего не надо, поскольку вы уже переплатили. ЕНП-уведомление подавать тоже не нужно.

Что будет, если уведомление не подать вовремя

Все зависит от того, успели вы заплатить сам аванс или нет:

1. Если заплатили аванс, но не подали уведомление. Деньги висят на ЕНС как обезличенный остаток. Налоговая не может списать их в счет конкретного аванса по УСН, пока не получит УСН-уведомление или декларацию. В этом случае начисляются пени на сумму недоимки, поскольку по данным ФНС вы не исполнили обязанность в срок (ст. 75 НК РФ).
2. Если не заплатили аванс и не подали уведомление, и не прислали информацию о том, что отсутствует обязанность уплаты аванса (из-за падения доходов, например). Помимо начисления пеней за каждый день просрочки, налоговая может выставить требование об уплате, а затем списать сумму аванса, рассчитанного по данным инспекции с вашего р/с. Задолженность будет считаться недоимкой.

За неподачу уведомлений по авансовым УСН-платежам не штрафуют (письмо ФНС № БВ-4-7/14776 от 28.12.2024). Уведомление никак не влияет на неуплату годового налога, поскольку по нему сдается УСН-декларация. Но если вы пропустили срок подачи уведомления, отправьте его в ближайший день. Лучше опоздать, чем вообще не отправить. Так вы хотя бы подтвердите свои начисления по УСН-авансам.

Надо знать: что грозит за несвоевременную уплату авансовых платежей при УСН