За что могут наказать бизнесмена на УСН?

Здравствуйте! С вами Алена Яковлева, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». За что могут оштрафовать бизнесмена на «Урощенке»? Как рассчитываются пени за просрочку авансов по единому налогу? Что грозит предпринимателям за несдачу деклараций? Упрощенцы могут быть привлечены к налоговой, административной и уголовной ответственности.

За несдачу налоговой отчетности, неуплату налога грозит штраф, за просрочку авансовых платежей начисляются пени. Рассказываем обо всем подробнее в нашем новом видео.

Для плательщиков УСН налоговым периодом является календарный год. Однако в течение года они обязаны ежеквартально вносить авансовые платежи. Для авансов установлен единый срок — до 28 числа месяца, следующего за кварталом. В какие конкретно даты платить авансы смотрите по ссылке в описании к этому видео

Бизнесмен на УСН самостоятельно рассчитывает сумму авансов, подлежащих уплате по 3 срокам. А налоговая декларация с рассчитанными суммами сдается по итогам года, поэтому налоговики не обладают информацией об авансах в течение года. Для того чтобы налоговые органы разнесли авансовые платежи на ЕНС, упрощенец должен ежеквартально подавать уведомление об исчисленной сумме. Информацию по срокам сдачи уведомлений также можно по ссылке в описании к этому видео.

Уведомление не сдается по годовому единому налогу при УСН, поскольку из налоговой декларации видны все начисления. Налоговики фиксируют данные о том, кто должен был представить уведомления, но не представил. Сведения собираются на основании имеющейся у налоговых органов информации.

С начала 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены поправки о размерах госпошлины и порядках её расчёта. Чтобы граждане быстрее привыкли к новой системе, в Росреестре разработали сервис «Калькулятор госпошлины». О всех важных изменениях и новостях, мы оперативно рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Со времен введения единого налогового счета не утихали споры о наказании за неподачу уведомлений по авансовым платежам, налогам, которые представляются до момента сдачи налоговой декларации. В периодических изданиях, в СМИ консультанты озвучивали штраф в размере 200 рублей за нарушение срока сдачи уведомления. Свою позицию эксперты подкрепляли разъяснениями налоговиков.

И вот в конце уходящего года чиновники признали, что неподача уведомления не является налоговым преступлением и, следовательно, штрафовать плательщиков нельзя. Дело в том, что основная функция уведомления сводится к правильному распределению сумм налогов и авансовых платежей на едином налоговом счете. По сути, уведомление приравнивается к платежному документу. А с учетом сложившейся судебной практики неверное указание в платежных документах каких-либо реквизитов не влечет применение мер ответственности.

Поэтому, несмотря на то, что региональные налоговые инспекции все еще разъясняют о начислении штрафов за несвоевременное представление или непредставление уведомления, наказание по ст. 126 НК РФ не действует.

Если бизнесмен опоздает с оплатой авансовых платежей, то штрафов не будет, а могут быть начислены пени. При наличии переплаты по другим налогам будет произведен автоматический зачет в счет недоимки по авансовым платежам. Важно знать, что пени будут начислены не на конкретно неуплаченную сумму авансового платежа, а на общее отрицательное сальдо по ЕНС.

Механизм начисления пени различается для упрощенцев ИП и компаний. Для того чтобы правильно посчитать размер пени нужно знать 2 даты: дату просрочки платежа и дату гашения долга.

Пени за неуплату аванса в 2025 году рассчитываются последующей формуле:

• для ИП — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ;
• для компаний — 1/300 ставки ЦБ в период до 30 дней просрочки, 1/150 ставки ЦБ — с 31 дня по 90 день, и 1/300 ставки ЦБ, начиная с 91 дня просрочки.

Действующее значение ставки ЦБ РФ можно узнать на официальном сайте ЦБ РФ. Если же компания или ИП получили убыток либо деятельность была поставлена «на паузу», то авансы не платятся. Кстати, а о том, как ИП на ОСНО отчитаться по доходам, мы рассказывали в этом видео.

В отличие от авансовых платежей, за неуплату единого налога по итогам года, начисляется штраф:

• 20% от неуплаченного налога — за неумышленное нарушение;
• 40% от неуплаченного налога — за умышленное нарушение.

К умышленному нарушению относится, например, искусственное дробление бизнеса с целью сохранения применения УСН. Помимо налогового штрафа бизнесмен может получить административный штраф, если неуплата налога произошла из-за искажений учетных данных. Размер штрафа может доходить до 20 тысяч рублей. А если размер неуплаченного налога в пределах 3 лет составляет более 2 млн 700 тысяч рублей, предпринимателю может грозить и уголовный срок.

Если бизнесмен не сдаст налоговую декларацию по УСН, то ему грозит штраф — 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки от суммы неоплаченного налога. Верхняя планка максимального штрафа — 30% от суммы недоимки. Если же налог оплачен, то штраф за просрочку сдачи декларации составит 1 000 рублей.

Налог по УСН рассчитывается на основании Книги учета доходов и расходов. Книгу не нужно заверять у налоговиков, а представлять ее следует только по требованию налоговой инспекции. Но если бизнесмен не будет вести книгу учета или заполнять ее с ошибками, то налоговики могут его оштрафовать на 10 тысяч рублей. Повторное же нарушение будет стоить ему в 30 тысяч рублей.

Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

• Сайт компании: https://rosco.su/
• YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
• ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
• Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
• Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)