Важно
За «нулевые» декларации штрафовать не будут: закон принят 
Новая система для импорта из ЕАЭС, усилят контроль за наличными, сверхурочные увеличат до 240 часов
Налоговые и бизнес-новости конца мая 2026 года: оборотный НДС на упрощёнке, система СПОТ для импорта из ЕАЭС, сверхурочные до 240 часов и усиленный контроль за наличными.
Содержание
В Российской Федерации раньше об этом в любом случае не было бы известно — а теперь всё прозрачно, всё формализовано, всё видно. У самозанятого не может быть ни работодателя, ни сотрудников — он действует самостоятельно. А схема, когда физлицо становилось собственником имущества, а потом сдавало это же имущество в аренду организации, которая до этого за него платила, официально прикрылась.
Здравствуйте, дорогие слушатели! Меня зовут Юлия Баранова, и в эфире наша традиционная рубрика, посвящённая интересным налоговым и бизнес-новостям. Несмотря на то что налоговая реформа прошла ещё в 2024–2025 годах, всё равно продолжают публиковаться новшества, разъяснения и комментарии. И Федеральная налоговая служба здесь никоим образом не отстаёт.
Лимит 20 млн рублей: упрощёнка и оборотный НДС
К сожалению, многие предприниматели так и не поняли, в какой момент они слетели с упрощёнки, — а точнее, не слетели с упрощёнки, а стали обязанными уплачивать оборотный НДС. Все мы помним, что снизились лимиты по освобождению от налога на добавленную стоимость. Если в 2025 году вы превысили лимит 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы уже являетесь плательщиком НДС. Если превысите 15 млн рублей в 2026 году, то со следующего года также будете обязаны платить этот оборотный НДС.
Чего же коснулась ФНС в своих разъяснениях? Налоговики указывают, что освобождение от НДС предоставляется автоматически, но оно не действует в случаях, когда плательщик упрощёнки выступает налоговым агентом по НДС или уплачивает НДС при ввозе товаров. И порог для освобождения, напомню, всё-таки снижается.
Как это касается бизнесменов? Естественно, увеличивается налоговая нагрузка — общее налоговое бремя вырастает в разы. Раньше предприниматели, которые что-нибудь ввозили на территорию Российской Федерации, оплачивали НДС на таможне — обнять и плакать, но тем не менее они хотя бы могли работать в пределах своих оборотов, заниматься реализацией и не смотреть на этот оборотный НДС. Сейчас же сверху начинает прилипать ещё 5%, что не очень приятно для упрощенцев.
Но отчаиваться не стоит. Оплаченный НДС мы снижаем в рамках налогооблагаемой базы единого налога по упрощёнке, поэтому по факту в лоб мы платим не те 5%, о которых говорят применительно к оборотному НДС. Тем не менее снижением лимитов мы добились только того, что микро- и малый бизнес стал чувствовать себя хуже, что греха таить. Посмотрим — может быть, какие-то меры всё-таки начнут принимать, но пока их, к сожалению, недостаточно.
Система СПОТ для импорта из ЕАЭС
Что такое СПОТ, с чем его едят и когда он начинает действовать? Для товаров, ввозимых в Россию из стран ЕАЭС автомобильным транспортом, вводится национальная система подтверждения ожидания товаров — это и есть тот самый СПОТ. Импортёр должен заранее подать документ о предстоящей поставке (так называемый ДОП), внести обеспечительный платёж и получить электронную отметку, то есть QR-код.
А самое важное, что срок запуска изменён на 1 июня 2026 года без переходного периода — то есть часики уже тикают. Если вы что-то ввозите на территорию Российской Федерации из-за границы, тем более автомобильным транспортом, будьте добры убедиться, что у вас соблюдены все правила. Если товар прибудет после 1 июня, его попросту могут не впустить — будут простои и просрочки на таможне. А кому это нужно? Думаю, никакому адекватному предпринимателю. Поэтому подумайте о том, чтобы изменить логистическую цепочку и доставлять товары другими видами транспорта.
Новый внешнеторговый пакет с ОАЭ и Индонезией
Что касается открытия новых хабов: Эмираты и Индонезия вместе с Российской Федерацией ратифицировали новый внешнеторговый пакет, и федеральные законы уже официально опубликованы. Это означает, что с 25 мая вступают в силу два соглашения — о торговле услугами и об инвестициях. По сути, хорошо, что у нас есть такие двусторонние соглашения и возможность работать и с Эмиратами, и с Индонезией.
Но давайте смотреть глубже и читать между строк. С Эмиратами уже подписано двустороннее соглашение об обмене данными. Если раньше Эмираты можно было считать своего рода офшорной зоной, где никто не знает, сколько вы там заработали, и в Российской Федерации об этом не было бы известно, то теперь всё видно. Судя по всему, подобные соглашения вступают в действие, и не исключено, что Индонезия также подпишет такой документ — и вывозить свои, назовём их так, теневые истории на территорию Индонезии уже не получится.
Поэтому стоит задуматься о поиске других хабов — или, что ещё лучше, работайте вбелую, в рамках закона Российской Федерации, но при этом используйте все его инструменты для легального снижения налогового бремени. Это не запрещено, но помните: налоговая выгода не может быть единственной деловой целью вашей деятельности.
Сверхурочные увеличили до 240 часов
Трудовой кодекс узаконил и увеличил время сверхурочной работы. Если раньше период сверхурочных работ мог составлять не более 120 часов, то теперь этот лимит подняли до 240 часов. Кроме того, расширен перечень оснований для заключения срочных трудовых договоров. Сверхурочная работа после 120 часов должна оплачиваться в повышенном порядке. По соглашению сторон срочный трудовой договор теперь можно заключать в компаниях с численностью до 70 работников — вместо прежнего, более узкого лимита.
Что это означает? По сути, появляется возможность привлекать персонал на более продолжительные сроки. Но это ложится дополнительным бременем на кадровиков и на бухгалтерию: документооборот становится намного больше, ведь нужны все сопровождающие бумаги о том, что человек отработал определённое количество времени и это его сверхурочное время. Более того, сверхурочное время оплачивается по дополнительному тарифу, а значит, возрастает нагрузка и на финансовое планирование. Поэтому подумайте, есть ли смысл привлекать сотрудников именно на сверхурочные работы или же проще ввести сменный график и немного расширить штат. Выбор за вами, но теперь вы должны чётко знать, что такая возможность есть.
Участников ИНТЦ приравняли к сколковцам
Кого приравняли к сколковцам? Подписан федеральный закон от 25 мая 2026 года, он вступит в силу с 1 сентября 2026 года. Участники инновационных научно-технологических центров получат специальный порядок включения в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Эта новость действительно важна для технологических компаний, R&D-центров и разработчиков, которые структурируют интеллектуальную собственность и инновационные проекты. Решение о включении в реестр будет приниматься на основании среднесписочной численности сотрудников, а не величины дохода. Почему предпринимателям интересно получать статус МСП? Он открывает доступ к мерам поддержки, льготам, определённым закупочным режимам, грантам, административной и бюджетной поддержке. Поэтому многие стремятся попасть в режим МСП, и теперь определённые виды деятельности тоже туда относятся. Получается, разработчики и айтишники становятся в каком-то смысле привилегированным видом деятельности — но ребята умные, почему бы их не поощрять. По-человечески я с этим согласна.
Госпошлина за рекламные конструкции выросла вдвое
Внимание тем, кто размещает рекламные конструкции — рекламирует себя не только в интернете, но и с помощью стендов, вывесок и прочего. Госпошлина за рекламные конструкции выросла вдвое. Изменения внесены также 25 мая федеральным законом и коснулись Налогового кодекса Российской Федерации. Казалось бы, было 5000 рублей — стало 10 000. Если у вас буквально пара стендов, нагрузка незначительна. Но если у вас большая девелоперская сеть или огромный ритейл, это действительно ценник «икс два».
Соответственно, если вам не хватает финансирования на получение разрешения для размещения такого объекта, то проседают обеспечительные платежи, проседает реклама, снижается покупательская способность — а значит, падает доход. В целом эта новость для бизнеса, к сожалению, отрицательная, но я обязана о ней рассказать, чтобы вы были в курсе и смогли грамотно перестроить свои финансовые потоки и запланировать этот расход. Закон уже подписан, всё уже поменяли.
ФНС и обзор Верховного суда по налогу на имущество
Федеральная налоговая служба не устаёт обращать наше внимание на обзоры Верховного суда Российской Федерации. Так она сделала и сейчас — указала на выводы и правовые позиции, которые коснулись налога на имущество, то есть налогообложения имущества: из чего оно складывается, как облагается, как рассчитывается кадастровая стоимость и прочее.
Тема важна для налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов, для вопросов кадастровой стоимости, квалификации объектов и споров о налоговой базе. ФНС обычно использует подробный обзор как ориентир, чтобы было понятно, от чего она отталкивается. Хотя у нас непрецедентное право, налоговики, чтобы подстраховаться, всегда ссылаются на суды. А когда им пишешь апелляционную жалобу и вставляешь туда судебную практику, они сразу вспоминают: причём тут прецеденты? У нас, мол, есть трактование закона, и мы делаем так, как хотим. Тем не менее, если вы владеете заводами, газетами, пароходами, большим количеством транспорта, обратите внимание на этот обзор — там много интересных вопросов, которые касаются налогообложения имущества и имущественных прав.
Риски переквалификации самозанятых
Что касается самозанятых, закон не менялся, но растёт и накапливается пласт судебной практики. К сожалению, в большинстве своём она отрицательная. Скажу честно: я в оптимизации уже порядка 12 лет, но столько ошибок, сколько было допущено предпринимателями с самозанятыми, не было допущено ни в одном налоговом режиме и ни в каком способе оптимизации.
Самозанятые создавались для того, чтобы легализовать фактический доход людей, которые раньше просто получали наличку, — чтобы теневой сектор вышел из тени. Но что сделал российский предприниматель? Быстро сообразил себе схему, которую считает единственно правильной, и часть сотрудников просто перевёл в статус самозанятых. С этого и начались проблемы. ФНС в своих разъяснениях регулярно напоминает, какие признаки свидетельствуют о подмене трудовых отношений взаимоотношениями с самозанятыми.
Поэтому не поленитесь и обратите внимание: у самозанятого не может быть работодателя, не может быть сотрудников — он действует самостоятельно. Вы должны вести себя с ним как со стопроцентным реальным контрагентом, а не как со штатным сотрудником: никакой инфраструктурной зависимости, никакой зависимости с точки зрения подчинённости. Он сам решает, как будет работать, он работает на результат: получил задачу — выполнил, и дальше мы разбежались как в море корабли.
Почему-то многие предприниматели об этом забывают. Когда проводишь семинар, начинают спорить: «А у нас вот так, у нас пока всё нормально». Слава богу, что нормально. Хуже будет, когда к вам придут, а у вас такой беспорядок. И тогда что вы будете делать? Сразу звонить: «Туров и партнёры, спасайте, налоговая нахлобучила» — вместо того чтобы изначально всё сделать правильно. Поверьте, мы знаем, как правильно, и каждому клиенту, который обращается с такой просьбой, с радостью помогаем.
Новый реестр решений о взыскании налоговой задолженности
Федеральная налоговая служба утвердила новый порядок ведения реестра решений о взыскании налоговой задолженности. Приказ датирован 30 марта 2026 года, зарегистрирован 21 мая 2026 года и официально опубликован. Налоговая утвердила порядок ведения реестра и размещения в нём документов и информации, предусмотренных Налоговым кодексом. По факту это продолжение цифровизации процедур взыскания через единый налоговый счёт, банковские и электронные каналы.
Что это значит для предпринимателей? Налоговую задолженность и отрицательное сальдо нужно контролировать фактически ежедневно, а не тогда, когда ваша уважаемая бухгалтерия удосужится проверить. Теперь всё это будет видно в реестре, и его показатели будут влиять на ваше так называемое портфолио добросовестного налогоплательщика. Чем это чревато? Банки могут приостановить обслуживание по расчётным счетам, а налоговая будет видеть вас как недобросовестного налогоплательщика. Самое печальное — на основании этих данных и проверочных программ вы будете гореть если не красным, то как минимум жёлтым или оранжевым, у кого как мониторы показывают, как нерекомендуемый для сотрудничества контрагент.
Поэтому, пожалуйста, держите этот вопрос под контролем. Цифровизация нас поглощает. С другой стороны, учитывая, как сейчас глушат интернет и мобильную связь, может, где-то что-то и проскочит, но лучше быть бдительными: не нарушать налоговое законодательство, своевременно всё оплачивать — и будет вам счастье. Правда, не уверена, что богатая и обеспеченная жизнь.
Налоговый и регистрационный контроль за майнерами
Цифровые активы, цифровые валюты и майнинг. Что ещё придумало государство, чтобы усилить регламентацию этих видов деятельности? Минфин России выпустил свою информацию 22 мая 2026 года, также официально опубликовано постановление Правительства Российской Федерации. 22 мая Минфин сообщил о налоговых поправках для цифровых валют: ведомство считает, что поправки по цифровым валютам и цифровым финансовым активам нужны для полного регулирования. Параллельно будут вестись реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, которые будут дополняться сведениями о сетевых IP-адресах, используемых для легального майнинга.
Перевожу на простой человеческий язык: если вы указываете свой реальный IP-адрес, то за вами всё видят и контролируют — чётко понимают, сколько вы, грубо говоря, намайнили и сколько заработали, что принадлежит вам, а что нет. Для чего это ужесточение? Элементарно — для борьбы с теневым майнингом и с теневыми обходами законодательства, чтобы потом обложить всё налогами. В прошлом выпуске я рассказывала, что IP-адреса обязательно будут привязывать к сайтам и доменам, — а теперь, видите, под эту историю попадает и майнинг. Поэтому, господа криптоэнтузиасты, обратите на это внимание.
Банки усилят контроль за источниками крупной наличности
Что ещё придумали государственные органы? Центральный банк рекомендовал усилить контроль за источниками крупной наличности. Об этом ЦБ сообщил на своём инфоканале 21 мая, а также есть внутренние методические рекомендации Банка России № 1-МР от 20 мая 2026 года. В них написано, что они направлены на усиление контроля за операциями с наличными денежными средствами в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма — перевожу на человеческий: 115-ФЗ. В рекомендациях упоминаются операции, отвечающие признакам из Положения Банка России № 860.
Что это значит? Если вы принесли наличку и кладёте её на расчётный счёт организации в банке, у вас должны быть подтверждающие документы — на каком основании вы вносите эти средства. Либо вы возвращаете деньги под отчёт, либо это учредитель увеличивает чистые активы, либо что? Инкассация здесь не пройдёт, потому что обычно касса инкассируется, а не сдаётся самостоятельно «в мешочках», как по старинке.
Для чего это делается? Всё элементарно: борьба с обналичиванием, выявление выгодоприобретателей, борьба с выплатой теневых зарплат и, соответственно, с неуплатой НДФЛ и страховых взносов. Хотя говорят, что контроль касается только внесения налички, поверьте — контролируется и снятие, и её дальнейшее непогашение, то есть незакрытие: практика показывает, что именно банки ограничивают операции по счетам, а потом сообщают в налоговую. Их обязали это делать, и зачастую они бывают чересчур бдительными.
Что тут сказать? Видимо, наши времена с наличкой потихоньку заканчиваются. Если где-то в матрасе у вас закопано 2–3 миллиончика, может быть, их не стоит относить в банк — пусть лежат. Хотя кто гарантирует, что не решат поменять внешний вид денежных средств? К чему этот долгий рассказ? Будьте внимательны: если работаете с наличкой, делайте это на законных основаниях, а не так, что 30 млн, добытых из какой-нибудь технической организации за 14–15%, нужно завести, чтобы выплатить зарплату сотрудникам. Так больше не получится.
Возвратный лизинг под контролем Росфинмониторинга
И самая важная, самая опасная для бизнеса новость на сегодня — информация Росфинмониторинга. Она опубликована в конце мая 2026 года, а правила начинают применяться с 31 мая 2026 года. Росфинмониторинг сообщил, что операции возвратного лизинга с 31 мая 2026 года подлежат обязательному контролю со стороны лизинговых компаний. Контроль связан с приказом всё того же Росфинмониторинга.
Что это значит? Снова перевожу на человеческий язык. Если раньше организация платила, платила, платила за машину — за какой-нибудь «Майбах» или Lexus 570, — потом вдруг прекращала платить, а финальный выкупной платёж в лизинговой компании в размере аж целой 1000 рублей вносило физическое лицо, становясь собственником этого имущества, — то теперь эта схема официально прикрылась, потому что все такие моменты будет внимательно отслеживать Росфинмониторинг. Поэтому, если до 31-го числа не успеете перекупить, выкупить или как-то вытащить ваши лизинговые обязательства и личные машины (кстати, напомню: личные машины лучше на организацию не покупать — потом замучаетесь доказывать), то всё, мы приплыли. Теперь это придётся делать официально и под бдительным вниманием налоговых органов.
На сегодня в обзоре у меня всё. Новости получились не очень жизнерадостными, но оптимизм терять не рекомендую — без него нам никуда. Если у вас возникают вопросы по защите активов, выстраиванию грамотной структуры на базе существующего бизнеса — такой, чтобы она была лёгкой в понимании, лёгкой в управлении и законным образом экономила налоги, — не теряйте времени зря. Обращайтесь в компанию «Туров и партнёры», мы с радостью разрешим именно ваш вопрос. А мне как ведущей новостей будет очень важна ваша обратная связь: лайки, сердечки, какашки — всё что угодно. Это поможет мне улучшить качество контента и подачу информации в первую очередь для вас. Всего вам доброго, успехов и процветания!
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2026 году — оптимизация налогов и защита активов:
