Эволюция ФНС: как за 7 лет она загнала бизнес в угол и подняла чек проверки до 105,4 млн рублей

Содержание

Если спросить предпринимателя в 2019 году, чего он боялся больше всего, он бы смело назвал выездную налоговую проверку. Тогда проверяли большое количество документации: договоры, акты, бухгалтерскую отчётность. Но за последние семь лет многое поменялось — изменился и сам подход налоговой. Теперь она проверяет бизнес в режиме реального времени, и прежний подход уже не работает. Если вы живёте мерками 2019 года и считаете, что проверка касается только документов, — пора менять подход. Давайте посмотрим, как менялась работа налоговой за последние семь лет.

2019 год: достаточно было документов

В 2019 году бизнес жил по достаточно простым правилам: если у вас были документы — считайте, что любую проверку вы прошли. По статистике, тогда прошло около 9 000 проверок, доначисления по ним составили порядка 33 млн рублей. Запомните эту цифру — это 2019 год. Если документация была в порядке, вы могли выиграть практически любой спор с налоговой. Подход был такой: назначается проверка, инспекторы приходят, запрашивают документацию, изучают её и только потом выявляют, нарушили вы что-то или нет. Сначала контроль — затем выводы. Сейчас всё совершенно иначе.

С 2020 по 2022 год: перелом и автоматизация

Период с 2020 по 2022 год стал переломным для бизнеса. Многие предприниматели не заметили, как изменился подход Федеральной налоговой службы и сами проверки, — ведь в это время началась пандемия. Бизнес думал о том, как выжить: спрос на товары, работы и услуги резко упал. А налоговая в этот период активно развивалась — шёл процесс автоматизации. Если раньше цепочку движения товара отслеживали вручную, изучая всю документацию, то с 2022 года этот процесс стал автоматическим: вся цепочка видна налоговой напрямую.

Следующий серьёзный удар пришёлся на статью 54.1 НК РФ — её стали применять гораздо чаще. Если раньше инспекторы просто смотрели на документы, то теперь появились дополнительные вопросы: кто поставлял товар? действительно ли это сделал заявленный поставщик? кто оказывал услуги? Одного только предоставления документов налоговой стало недостаточно. Это значит, что налоговая больше не выбирает компанию для проверки наугад: она сначала анализирует данные и только потом, когда видит, что есть что доначислить, приходит проверять документацию и сделки.

Также 2022 год подарил систему «Знай своего клиента», которую в бизнесе быстро прозвали светофором. С одной стороны, это система, по которой банки определяют, в какой зоне вы находитесь. С другой — она хорошо помогает ФНС отслеживать, с какими контрагентами вы работаете. Принцип простой — три категории. Зелёный уровень — низкая опасность работы с контрагентом. Жёлтый — есть небольшие предпосылки, и связи с таким контрагентом лучше ограничить. Красный — с таким контрагентом лучше вообще не работать. При этом оценку выставляет не отдельный сотрудник банка, а Банк России: огромный массив данных обрабатывается автоматически. Эти данные видны и в статистике ФНС: за 2022 год сумма доначислений и взысканий составила 685 млн рублей.

2023 и 2024 годы: контроль расширяется

В 2023 и 2024 годах налоговая заметно расширила контроль, и многие бизнесмены почувствовали это на себе: налоговое законодательство претерпело большое количество изменений. Начали проверять самозанятых — и бизнес не сразу понял, почему теперь за них нужно платить страховые взносы, оформлять по Трудовому кодексу и нельзя работать с ними по-старому. Появился контроль за дроблением бизнеса: то, что раньше казалось обычным — работа через ООО и ИП одновременно, — теперь может быть признано дроблением. Изменился и НДФЛ: если раньше действовала единая ставка 13%, то теперь, в зависимости от дохода сотрудника, ставка может составлять 13, 15, 18, 20 или 22%.

Ещё для бизнеса появились автоматические требования. Если система видит нарушение, она сама формирует вопросы и направляет их в компанию, а компания обязана ответить. Выглядит это так: операция прошла несколько месяцев назад, но налоговая уже сегодня спрашивает, что и как произошло и почему именно так. Не нужно ждать три года — вопросы возникают сразу. То есть по вам уже можно понять: вами заинтересовались, и что-то пошло не так.

2025 и 2026 годы: средний чек — 105 млн рублей

К чему мы пришли в 2025 и 2026 годах? Средний чек доначислений на компанию составил 105 млн рублей, а общая сумма доначислений — 706 млрд рублей. Это значит, что практически каждая проверка заканчивается доначислениями. И всё это налоговая делает автоматически, затрачивая гораздо меньше ресурсов, чем раньше: достаточно заглянуть в систему, где уже видно, какие у вас нарушения. Ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25%. Изменилась и упрощёнка: раньше многие выбирали этот режим, но теперь он стал невыгоден — появился порог, выше которого вы становитесь плательщиком НДС. Для компаний такие суммы становятся неподъёмными: по статистике, в 2025 году закрылось 233 000 компаний.

Главный вывод за последние пять-семь лет: если вы работаете по старым структурам и схемам, придётся вас огорчить — они уже не работают. И если вы по старинке всё возлагаете на бухгалтера, то один бухгалтер просто не в состоянии разрулить все возникающие вопросы и ситуации. Чтобы защитить компанию, нужно периодически смотреть на неё глазами ФНС и заранее выявлять собственные налоговые риски.

Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2026 году — оптимизация налогов и защита активов:

• 5,3 млн рублей за мёртвых поставщиков: какие 3 ошибки разрушили «реальные» взаимоотношения
• До 1 июля — без платежа в СПОТ. Ускорят переводы ценных бумаг. ЦБ разрешил взносы за рубеж до 30 млн
• Новая система для импорта из ЕАЭС, усилят контроль за наличными, сверхурочные увеличат до 240 часов
• 10 вопросов о налоговой проверке: как в 2026 году ФНС собирает на вас досье
• Все статьи колонки "Налоги ТВ — обзоры компании Туров и партнеры"