Рейтинг@Mail.ru
2 449
Оставить комментарий Распечатать

Какие виды налоговых льгот существуют

Размер шрифта:

Виды налоговых льгот — это формы и основания получения права на налоговую преференцию. Каким плательщикам налогов и в каких случаях они предоставляются?

Государство предоставляет разные налоговые преференции отдельным категориям налогоплательщиков. Одни характерны только определенным обязательным платежам, другие распространяются на все.

Понятие и виды налоговых льгот

Суть налоговых преференций заключается в праве уменьшить сумму налога или налогооблагаемую базу. Осуществляться это может в разных формах. Соответственно, и льготы группируют в категории.

В обобщенном виде можно выделить шесть видов налоговых льгот. Наиболее простая форма — зачет ранее уплаченного налога. И касается это не только банальной переплаты. Так можно обезопасить себя от двойного налогообложения при ведении деятельности за рубежом.

Рассмотрим остальные подробнее.

Изъятие

Конкретная часть объекта налогообложения выводится из налоговой базы. Такая льгота предоставляется под определенный вид объекта. Известны такие виды изъятий:

  1. Полные или частичные (то есть для всех субъектов или для конкретных их групп).
  2. Постоянные, временные или чрезвычайные (действующие на протяжении долгого времени, строго обозначенного периода или единоразовые).
  3. Имущественные или прибыльные (то есть из-под налогообложения выводится часть имущества или часть прибыли).

Так, например, согласно статье 217 НК РФ, государственные пособия и пенсии не подлежат обложению НДФЛ. Поэтому хотя доход работающего пенсионера состоит из двух частей — зарплаты и пенсии, вторая часть из-под налогообложения выводится.

Скидка

Эта преференция тоже предполагает уменьшение налоговой базы. Но ориентация при ее предоставлении идет не на характер объекта, а на расходы субъекта. Скидки бывают ограниченными и неограниченными в размерах.

Так, например, имущественный вычет по НДФЛ, согласно части 2 статьи 220 НК, ограничен суммой 1 млн рублей, если объект находился в собственности владельца менее установленного срока владения.

Для государства скидка имеет важное значение. Она стимулирует налогоплательщиков совершать определенные расходы (на образование, здравоохранение, приобретение недвижимости).

Освобождение

Снижение размеров налоговых обязательств. Право на него получают субъекты, имеющие определенное финансовое положение или достигшие определенных хозяйственных результатов. Уменьшаться может как ставка, так и сумма обязательного платежа.

Так, например, согласно статье 391 НК РФ, для льготных категорий плательщиков земельного налога облагаемая база уменьшается на кадастровую стоимость шести соток. Если у такого субъекта в собственности восемь соток, то налог он заплатит только с двух. А если шестью сотками ограничиваются все его владения, то от обязательного платежа он освобождается.

Амнистия

Периодически государство прощает старые долги по налогам определенным категориям граждан. Так, в этом году владельцы легковых автомобилей получили возможность не выплачивать недоимки, накопившиеся до 2015 года, и пени по ним.

Индивидуальным предпринимателям объявили амнистию по взносам во внебюджетные фонды и всем налогам, кроме НДПИ и акцизов. Эти долги признаны безнадежными. С разрешения государства о них можно забыть.

Кредит

Изменение срока внесения обязательного платежа в бюджет, предоставляемое за определенную плату. Это понятие зафиксировано в статье 66 НК РФ, а основания для применения данной льготы — в статье 67.

В большинстве случаев таким правом могут воспользоваться организации, осуществляющие важные для государства виды деятельности. Налоги они выплачивают поэтапно в течение оговоренного периода.

Оставить комментарий Распечатать
Гончарова Алина
Гончарова Алина Юрист

Юрист сайта "Правовед.ру", автор научных статей по юриспруденции.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
Оставить комментарий 25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
36
7 вопросов
Оставить комментарий 18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
3613
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
45
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
503
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
17
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте