Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Кредиторская задолженность

Размер шрифта:

Кредиторская задолженность — это не плохо и не хорошо. Это нормальная составляющая экономической жизни предприятия. Только вот следить за ней надо, чтобы не вышла из-под контроля и не накрыла бизнес волной требований оплаты от возмущенных кредиторов. Знаете, как в старых романах: идет себе по улице эдакий недотепа, а за ним гонится толпа с векселями и расписками в руках. Расскажем о видах кредиторки, порядке ее учета и о других важных параметрах.

Навигация

Что такое кредиторская задолженность

Все, что компания должна своим партнерам: юридическим и физическим лицам (в том числе ИП), бюджету, — это и есть кредиторская задолженность. Она формируется в процессе финансово-экономической деятельности предприятия, нарастает, убывает, видоизменяется.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторка — это долги фирмы:

  • перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
  • перед покупателями (заказчиками) при получении от них аванса (предоплаты);
  • перед сотрудниками по оплате труда и прочим выплатам;
  • перед бюджетом по уплате налогов и иных платежей;
  • перед банками и иными юридическими или физическими лицами (да, ИП тоже здесь) по полученным от них кредитам/займам;
  • перед прочими кредиторами (мало ли что).

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Для оценки надежности партнера подходят финансовые коэффициенты, широко применяемые на практике. Среди них коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Считается он так:

А теперь можем рассчитать коэффициент, позволяющий оценить финансовую дисциплину дебитора. Это период оборачиваемости кредиторской задолженности:

Результат показывает, как быстро фирма производит расчеты по своим обязательствам.

ВАЖНО!
Коэффициенты, рассчитанные для кредиторской задолженности, полезно увязывать с показателями дебиторской. Их сопоставление дает полную картину платежеспособности предприятия.
Для сведения: что такое коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Смотрите: дебиторка говорит о предоставленных отсрочках, кредиторка — об отсрочках полученных. Их сравнение поможет специалистам финансовой службы понять, насколько эффективно предприятие управляет своими долгами и долгами своих клиентов.

Подробнее: все о дебиторской задолженности

Сроки погашения кредиторской задолженности

Как и все обязательства, кредиторская задолженность классифицируется. Вот так:

Краткосрочная погашается в течение 12 месяцев, долгосрочная — в течение более длительного срока.

Текущая (или нормальная) кредиторка — это долг, срок уплаты которого еще не наступил по условиям договора.

Просроченной она становится на следующий день после даты оплаты, указанной в договоре.

Безнадежной — когда расчеты с кредиторами становятся невозможными по объективным обстоятельствам.

Кредитор, применив различные методы, в том числе посчитав финансовые коэффициенты, оценит, как ее рассматривать — как сомнительную или как безнадежную. Попадание в разряд компаний, имеющих безнадежные долги, конечно же, портит репутацию фирмы как бизнес-партнера.

Как учитывать кредиторскую задолженность в бухучете

Кредиторка и дебиторка — инь и янь расчетов с клиентами — взаимосвязаны настолько, что даже учитываются на одних и тех же счетах бухгалтерского учета:

  • 60 — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 — расчеты с покупателями и заказчиками;
  • 68 — расчеты с бюджетом;
  • 69 — расчеты по социальному страхованию;
  • 70 — расчеты по оплате труда;
  • 71 — расчеты с подотчетными лицами;
  • 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
  • 76 — расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

К этим счетам для кредиторки добавим еще счета 66 и 67 — на них учитываются полученные займы и кредиты.

Подробнее: что учитывается на 66 счете в бухгалтерском учете

Вот примеры проводок, формирующих кредиторскую задолженность предприятия:

Проводка Содержание проводки
Дт10 Кт60 Получены материалы от поставщика в счет последующей оплаты
Дт51 Кт62 Поступил аванс от покупателя
Дт51 Кт66 Получен краткосрочный займ от юридического лица
Дт51 Кт67 Получен банковский кредит
Дт99 Кт68 Начислен налог на прибыль
Дт20, 26, 44 Кт69 Начислены взносы на ОСС (травматизм)
Дт20, 26, 44 Кт70 Начислена заработная плата сотрудникам
Дт60 Кт71 При проведении расчетов сотрудник потратил больше денег, чем получил под отчет
Дт20, 26, 44 Кт73 Начислены компенсационные выплаты сотрудникам
Дт68 Кт76 Зачтен НДС, ранее начисленный с полученного аванса

Кредиторская задолженность отражается в балансе по строкам 1410 и 1450 (долгосрочная) и 1510, 1520, 1550 (краткосрочная).

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторка — один из источников средств предприятия, а к источникам надо относиться уважительно, чтобы не превратить их в стоячие болота.

Анализ кредиторской задолженности начинают с определения ее доли в составе средств предприятия, а затем переходят к изучению структуры самой кредиторки.

Например, структура кредиторки складывается из обязательств:

  • перед покупателями;
  • перед поставщиками;
  • перед персоналом;
  • перед бюджетом;
  • по кредитам и займам полученным;
  • перед прочими кредиторами.

При анализе необходимо определить удельный вес каждой группы, просчитать темпы прироста обязательств, оценить источники их погашения и влияние групп на финансовую устойчивость предприятия.
В группах выделяют краткосрочные и долгосрочные обязательства, текущую и просроченную задолженность.

И конечно, без сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности финансовый анализ обязательств будет неполным.

На сцену приглашаются ПобДЗ и ПобКЗ — периоды оборота дебиторки и кредиторки в днях, рассчитанные по каждой группе, развернутые по срокам погашения и по исполнению обязательств.

Нормативных значений у финансовых коэффициентов оборачиваемости нет. Они зависят от ряда условий, отраслевых и иных особенностей ведения бизнеса. Предлагаем ориентироваться на такие соотношения:

  1. Результат ПобДЗ > ПобКЗ говорит о том, что долги дебиторами будут погашены позже, чем наступит срок исполнения обязательств перед кредиторами. И это не айс, так как предприятию придется изыскивать дополнительные источники средств.
  2. Результат ПобДЗ = ПобКЗ кажется идеальным и таковым является. Но все же подстраховаться и наметить возможные дополнительные источники не помешает. На всякий случай.
  3. Результат ПобДЗ

Поможет упорядочить расчеты платежный календарь и контроль ДДС — движения денежных средств.

Дорофеева Ирина Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

Комментарии
  • 2023-06-05 10:59:15
    Мониторить кредиторскую задолженность предприятию необходимо и затем, чтобы вовремя ее списать на финансовый результат. Это можно сделать при ликвидации кредитора, исключения его из ЕГРЮЛ/ЕГРНИП или в случае истечения срока исковой давности. Перенести безнадежную кредиторку в состав внереализационных доходов следует в том периоде, когда возникло одно из этих обстоятельств.
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Бухучет: ответы по темам
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте