Кредиторская задолженность

Что такое кредиторская задолженность

Все, что компания должна своим партнерам: юридическим и физическим лицам (в том числе ИП), бюджету, — это и есть кредиторская задолженность. Она формируется в процессе финансово-экономической деятельности предприятия, нарастает, убывает, видоизменяется.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторка — это долги фирмы:

• перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
• перед покупателями (заказчиками) при получении от них аванса (предоплаты);
• перед сотрудниками по оплате труда и прочим выплатам;
• перед бюджетом по уплате налогов и иных платежей;
• перед банками и иными юридическими или физическими лицами (да, ИП тоже здесь) по полученным от них кредитам/займам;
• перед прочими кредиторами (мало ли что).

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Для оценки надежности партнера подходят финансовые коэффициенты, широко применяемые на практике. Среди них коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Считается он так:

А теперь можем рассчитать коэффициент, позволяющий оценить финансовую дисциплину дебитора. Это период оборачиваемости кредиторской задолженности:

Результат показывает, как быстро фирма производит расчеты по своим обязательствам.

Для сведения: что такое коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Смотрите: дебиторка говорит о предоставленных отсрочках, кредиторка — об отсрочках полученных. Их сравнение поможет специалистам финансовой службы понять, насколько эффективно предприятие управляет своими долгами и долгами своих клиентов.

Подробнее: все о дебиторской задолженности

Сроки погашения кредиторской задолженности

Как и все обязательства, кредиторская задолженность классифицируется. Вот так:

Краткосрочная погашается в течение 12 месяцев, долгосрочная — в течение более длительного срока.

Текущая (или нормальная) кредиторка — это долг, срок уплаты которого еще не наступил по условиям договора.

Просроченной она становится на следующий день после даты оплаты, указанной в договоре.

Безнадежной — когда расчеты с кредиторами становятся невозможными по объективным обстоятельствам.

Кредитор, применив различные методы, в том числе посчитав финансовые коэффициенты, оценит, как ее рассматривать — как сомнительную или как безнадежную. Попадание в разряд компаний, имеющих безнадежные долги, конечно же, портит репутацию фирмы как бизнес-партнера.

Как учитывать кредиторскую задолженность в бухучете

Кредиторка и дебиторка — инь и янь расчетов с клиентами — взаимосвязаны настолько, что даже учитываются на одних и тех же счетах бухгалтерского учета:

• 60 — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — расчеты с покупателями и заказчиками;
• 68 — расчеты с бюджетом;
• 69 — расчеты по социальному страхованию;
• 70 — расчеты по оплате труда;
• 71 — расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 76 — расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

К этим счетам для кредиторки добавим еще счета 66 и 67 — на них учитываются полученные займы и кредиты.

Подробнее: что учитывается на 66 счете в бухгалтерском учете

Вот примеры проводок, формирующих кредиторскую задолженность предприятия:

Кредиторская задолженность отражается в балансе по строкам 1410 и 1450 (долгосрочная) и 1510, 1520, 1550 (краткосрочная).

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторка — один из источников средств предприятия, а к источникам надо относиться уважительно, чтобы не превратить их в стоячие болота.

Анализ кредиторской задолженности начинают с определения ее доли в составе средств предприятия, а затем переходят к изучению структуры самой кредиторки.

Например, структура кредиторки складывается из обязательств:

• перед покупателями;
• перед поставщиками;
• перед персоналом;
• перед бюджетом;
• по кредитам и займам полученным;
• перед прочими кредиторами.

При анализе необходимо определить удельный вес каждой группы, просчитать темпы прироста обязательств, оценить источники их погашения и влияние групп на финансовую устойчивость предприятия.
В группах выделяют краткосрочные и долгосрочные обязательства, текущую и просроченную задолженность.

И конечно, без сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности финансовый анализ обязательств будет неполным.

На сцену приглашаются ПобДЗ и ПобКЗ — периоды оборота дебиторки и кредиторки в днях, рассчитанные по каждой группе, развернутые по срокам погашения и по исполнению обязательств.

Нормативных значений у финансовых коэффициентов оборачиваемости нет. Они зависят от ряда условий, отраслевых и иных особенностей ведения бизнеса. Предлагаем ориентироваться на такие соотношения:

1. Результат ПобДЗ > ПобКЗ говорит о том, что долги дебиторами будут погашены позже, чем наступит срок исполнения обязательств перед кредиторами. И это не айс, так как предприятию придется изыскивать дополнительные источники средств.
2. Результат ПобДЗ = ПобКЗ кажется идеальным и таковым является. Но все же подстраховаться и наметить возможные дополнительные источники не помешает. На всякий случай.
3. Результат ПобДЗ

Поможет упорядочить расчеты платежный календарь и контроль ДДС — движения денежных средств.

• Дорофеева Ирина
  2023-06-05 10:59:15
  Мониторить кредиторскую задолженность предприятию необходимо и затем, чтобы вовремя ее списать на финансовый результат. Это можно сделать при ликвидации кредитора, исключения его из ЕГРЮЛ/ЕГРНИП или в случае истечения срока исковой давности. Перенести безнадежную кредиторку в состав внереализационных доходов следует в том периоде, когда возникло одно из этих обстоятельств.