Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. С 2025 года налог на прибыль повысился до 25 %.
2. Из них 8 % пойдет в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный.
3. IT-компании будут платить 5 % вместо 0 % раньше.
4. Ставка на дивиденды останется неизменной — 13 %.
5. Новый налог считают и платят по заполненной декларации.

Как изменился налог на прибыль с 2025 года

С 2025 года повысили основную ставку прибыльного налога до 25 %: теперь в федеральный бюджет платят 8 %, в региональный — 17 %. Также подняли ставку для IT-компаний — с 0 до 5 %. Ставка на дивиденды осталась прежней — 13 % (ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 1 января 2025 года коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР увеличили с 1,5 до 2 (ст. 262 НК РФ). Еще с 01.01.2025 организации из приоритетных отраслей смогут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет. А еще с 2025 г. нельзя учитывать в расходах затраты на интернет-рекламу, размещенную с нарушением законодательства (ст. 270 НК РФ).

Как платят налог на прибыль в бюджет

Чтобы заплатить в бюджет, надо заполнить и отправить платежное поручение по уплате налога на прибыль за отчетный период. В региональный бюджет поступает 17 % от прибыли, а в федеральный — 8 %. Такие ставки применяются с 2025 года (ст. 284 НК РФ). Налог на прибыль перечисляют в составе единого налогового платежа.

Надо знать: какие налоги входят в состав ЕНП

Вот как это работает на практике. Сначала плательщик заполняет и отправляет в ИФНС декларацию по прибыли — до 25-го числа после отчетного периода. За год отчитываются до 25 марта. В декларации надо указать КБК конкретного налога, который вы платите в федеральный или региональный бюджет. Затем до 28-го числа после отчетного периода надо перечислить ЕНП на единый налоговый счет. В платежном поручении указывают КБК единого платежа, а не прибыльного налога. Налоговики сами распределят поступления по нужным направлениям. Сколько и куда надо зачислить, инспектор узнает из отчетности.

Подробнее:

• как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль;
• как рассчитать налог на прибыль и учесть все особенности.

В таблице мы собрали КБК по налогу на прибыль на 2025 год:

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

Порядок заполнения налоговых платежных поручений приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013. А форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021.

Основные реквизиты для уплаты налога на прибыль в 2025 году — наименование, ИНН или КПП плательщика и получателя, название и счет банка, налоговые коды. Всё это отражается в специальных полях ПП. В таблице показана расшифровка полей платежки:

Платежки на перечисление ЕНП заполняют по общим правилам из приказа № 107н, но надо учитывать ряд особенностей (п. 4.2, 4.4–4.6, 4.12 приложения № 2 к приказу № 107н):

• в поле 101 и организации, и ИП указывают статус плательщика 01;
• в поле 60 отражают ИНН плательщика, в поле 102 в строке для КПП пишут 0;
• в поле 8 заполняют наименование плательщика — название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
• в полях 9–12 указывают банковские реквизиты плательщика;
• в полях 13–17 — реквизиты получателя, а строки 61 и 103 — для ИНН и КПП получателя. В строке получателя надо писать Казначейство России (ФНС России). Остальные реквизиты для уплаты ЕНП налоговики опубликовали на специальной странице ЕНС;
• в поле 21 пишут 5 — этот код подразумевает внесение средств по календарной очередности, то есть без особых условий;
• в поле 104 приводят КБК единого платежа — 18201061201010000510;
• в налоговой строке — в полях со 106 по 109 — теперь ставят 0. Налоговый период больше не указывают. В поле 105 для ОКТМО тоже ставят 0, но разрешают указывать и восьмизначную кодировку, чтобы банк не отказал в платеже. Какой бы ОКТМО вы ни указали, деньги все равно учтут на вашем ЕНС (Письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023);
• а вот что писать в «Назначение платежа» при оплате налога на прибыль — в поле 24 теперь ничего не пишут. Строку с назначением платежа оставляют пустой;
• заполненную платежку подписывает руководитель и, при необходимости, главный бухгалтер.

Так выглядит пример заполнения платежного поручения по налогу на прибыль, который платят по итогам первого квартала 2025 года

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Каждый налогоплательщик сможет заполнить платежку по ЕНП в специальном сервисе ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Платежку формируют в PDF. Сервис позволяет сохранить документ на рабочий компьютер, подписать и отправить в банк.

По теме: что писать в назначении перевода

Ответы на частые вопросы