Платежное поручение по налогу на прибыль — это документ, который является письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в федеральный и региональный бюджет.
Для чего требуется платежное поручение
Чтобы осуществить уплату налогового сбора, предприятия производят его расчет, предоставляют декларацию и затем оформляется платежка в бюджет для перевода денег в региональный и федеральный бюджеты. Компании платят налог на прибыль посредством ежемесячных или ежеквартальных авансовых взносов. В региональный бюджет поступает 17% от прибыли, а в федеральный — 3%. Такие показатели применяются с 2017 по 2024 год, по статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры заполняют не одно платежное поручение по перечислению налога на прибыль, а два — в них указываются разные коды бюджетной классификации:
- федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональному — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Кроме того, с 2020 года введены новые КБК для отражения налога на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ Минфина № 36н от 06.03.2019):
- 182 1 01 01015 01 0000 110 — для перечисления в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01016 02 0000 110 — в региональный бюджет.
Налогоплательщики используют другие КБК по пени по налогу на прибыль для платежного поручения в 2022 году:
- в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
- в региональный — 182 1 01 01012 02 2100 110.
Как заполнить платежку
Чтобы правильно заполнить ПП, необходимо разобраться, какие данные в какие поля вносить. Форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. Рекомендации по оформлению содержатся в приложениях к Приказу Минфина России № 107н от 12.11.2013.
Основные реквизиты для уплаты налога на прибыль за 2021 год — наименование, ИНН или КПП плательщика и получателя, название и счет банка, налоговые коды. Все это отражается в специальных полях ПП. В таблице — расшифровка полей платежки.
Поле |
Расшифровка |
Поле |
Расшифровка |
---|---|---|---|
1 |
Наименование документа |
22 |
Код УИН |
2 |
Номер формы |
23 |
Резервное поле |
3 |
Номер платежного поручения |
24 |
Назначение платежа |
4 |
Дата составления поручения |
43 |
Печать |
5 |
Вид платежа |
44 |
Подпись |
6 |
Вносимая сумма прописью |
45 |
Штамп и подпись работника банка |
7 |
Вносимая сумма цифрами |
60 |
ИНН плательщика |
8 |
Наименование плательщика |
61 |
ИНН получателя |
9 |
Номер банковского счета плательщика |
62 |
Дата поступления распоряжения в банк плательщика |
10 |
Банк плательщика |
71 |
Дата списания средств со счета плательщика |
11 |
БИК банка плательщика |
101 |
Статус организации |
12 |
Номер корреспондентского счета банка плательщика |
102 |
КПП плательщика |
13 |
Банк получателя |
103 |
КПП получателя |
14 |
БИК банка получателя |
104 |
КБК |
15 |
Номер корреспондентского счета банка получателя |
105 |
ОКТМО |
16 |
Наименование организации получателя |
106 |
Основание платежа |
17 |
Номер счета получателя |
107 |
Налоговый период |
18 |
Вид операции |
108 |
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств |
19 |
Срок платежа |
109 |
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств |
20 |
Назначение платежа |
110 |
Тип платежа |
21 |
Очередность платежа |
Для примера — образец ПП на налог на прибыль за 1 квартал 2022 года в региональный бюджет:
Как показывает пример, при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
- краткое (полное) наименование налогоплательщика;
- ИНН;
- КПП;
- банковские реквизиты.
Эти сведения располагаются в верхней части документа. Разберем, как заполнить платежку по прибыли за 1 квартал 2022 года дальше.
Вносим данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Потом указывают банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация находится в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции иногда меняются, перед заполнением платежки рекомендуется уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле записывается значение соответствующего месяца в году. «МС.01.2022» указывает на перечисление аванса за январь 2022 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2022», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2022 года.
Код основания уплаты в поле 106 имеет вид «ТП». Это означает, что производится взнос текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5» — он подразумевает внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2022, которая и является основанием для расчета той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 25.04.2022.
В поле назначение платежа по прибыли (поле 24) прописывают основные сведения о перечислении средств — налог это или аванс, период оплаты (квартал или год), бюджет (федеральный или региональный). На заключительном этапе вносят сведения в поля для подписи и расшифровки должности, указание Ф.И.О. уполномоченных лиц, налогоплательщика. Документ заверяется печатью последнего, штампом банка и подписью работника банка.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать образец заполнения платежки по налогу на прибыль за 2021 год в федеральный бюджет
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года в региональный бюджет
-
Задорожнева Александра
2022-01-13 06:42:46Если платежное поручение по сумме налога на прибыль к доплате или на перечисление авансового платежа заполняет налоговый агент, в поле 101 «Статус плательщика» он ставит код «02». Все остальные поля налоговые агенты заполняют так же, как и другие налогоплательщики, — по правилам из Приказа Минфина № 107н.
-
Ольга
2022-10-01 21:49:32Что можно быстро сделать, если по ошибке отправила средства на старые реквизиты организации? Не могу дозвониться второй день, главный бухгалтер в отпуске, на связь не выходит. Можно ли сделать чарджбэк?