Важно
С 1 июня в ГИС ГМП не будут принимать извещения с ошибочным статусом плательщика 
Платежное поручение по перечислению налога на прибыль составляют, чтобы отправить нужную сумму в бюджет. Налог на прибыль платят в составе ЕНП. Чтобы перевести нужную сумму на ЕНС, составьте поручение по единому платежу.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- С 2025 года налог на прибыль повысился до 25 %.
- Из них 8 % пойдет в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный.
- IT-компании будут платить 5 % вместо 0 % раньше.
- Ставка на дивиденды останется неизменной — 13 %.
- Новый налог считают и платят по заполненной декларации.
Как изменился налог на прибыль с 2025 года
С 2025 года повысили основную ставку прибыльного налога до 25 %: теперь в федеральный бюджет платят 8 %, в региональный — 17 %. Также подняли ставку для IT-компаний — с 0 до 5 %. Ставка на дивиденды осталась прежней — 13 % (ст. 284 НК РФ).
Кроме того, с 1 января 2025 года коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР увеличили с 1,5 до 2 (ст. 262 НК РФ). Еще с 01.01.2025 организации из приоритетных отраслей смогут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет. А еще с 2025 г. нельзя учитывать в расходах затраты на интернет-рекламу, размещенную с нарушением законодательства (ст. 270 НК РФ).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать, отразить в декларации и уплатить авансы по прибыли. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как платят налог на прибыль в бюджет
Чтобы заплатить в бюджет, надо заполнить и отправить платежное поручение по уплате налога на прибыль за отчетный период. В региональный бюджет поступает 17 % от прибыли, а в федеральный — 8 %. Такие ставки применяются с 2025 года (ст. 284 НК РФ). Налог на прибыль перечисляют в составе единого налогового платежа.
Надо знать: какие налоги входят в состав ЕНП
Вот как это работает на практике. Сначала плательщик заполняет и отправляет в ИФНС декларацию по прибыли — до 25-го числа после отчетного периода. За год отчитываются до 25 марта. В декларации надо указать КБК конкретного налога, который вы платите в федеральный или региональный бюджет. Затем до 28-го числа после отчетного периода надо перечислить ЕНП на единый налоговый счет. В платежном поручении указывают КБК единого платежа, а не прибыльного налога. Налоговики сами распределят поступления по нужным направлениям. Сколько и куда надо зачислить, инспектор узнает из отчетности.
Подробнее:
В таблице мы собрали КБК по налогу на прибыль на 2025 год:
| Бюджет | Для платежек | Для отчетности |
|---|---|---|
| Федеральный |
Указываем КБК ЕНП —182 0 10 61201 01 0000 510. А вот КБ по пени по налогу на прибыль для платежного поручения в 2025 году не понадобятся. Налоговики сами спишут начисленные пени, проценты и штрафы при поступлении очередного единого платежа. Отдельную платежку с КБК пени больше делать не надо. |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль
Порядок заполнения налоговых платежных поручений приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013. А форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021.
Основные реквизиты для уплаты налога на прибыль в 2025 году — наименование, ИНН или КПП плательщика и получателя, название и счет банка, налоговые коды. Всё это отражается в специальных полях ПП. В таблице показана расшифровка полей платежки:
| Поле | Расшифровка | Поле | Расшифровка |
|---|---|---|---|
| 1 | Наименование документа | 22 | Код УИН |
| 2 | Номер формы | 23 | Резервное поле |
| 3 | Номер платежного поручения | 24 | Назначение платежа по прибыли |
| 4 | Дата составления поручения | 43 | Печать |
| 5 | Вид платежа | 44 | Подпись |
| 6 | Вносимая сумма прописью | 45 | Штамп и подпись работника банка |
| 7 | Вносимая сумма цифрами | 60 | ИНН плательщика |
| 8 | Наименование плательщика | 61 | ИНН получателя |
| 9 | Номер банковского счета плательщика | 62 | Дата поступления распоряжения в банк плательщика |
| 10 | Банк плательщика | 71 | Дата списания средств со счета плательщика |
| 11 | БИК банка плательщика | 101 | Статус организации |
| 12 | Номер корреспондентского счета банка плательщика | 102 | КПП плательщика |
| 13 | Банк получателя | 103 | КПП получателя |
| 14 | БИК банка получателя | 104 | КБК |
| 15 | Номер корреспондентского счета банка получателя | 105 | ОКТМО |
| 16 | Наименование организации получателя | 106 | Основание платежа |
| 17 | Номер счета получателя | 107 | Налоговый период |
| 18 | Вид операции | 108 | Номер документа, являющегося основанием перечисления средств |
| 19 | Срок платежа | 109 | Дата документа, являющегося основанием перечисления средств |
| 20 | Назначение платежа | 110 | Тип платежа |
| 21 | Очередность платежа | ||
Платежки на перечисление ЕНП заполняют по общим правилам из приказа № 107н, но надо учитывать ряд особенностей (п. 4.2, 4.4–4.6, 4.12 приложения № 2 к приказу № 107н):
- в поле 101 и организации, и ИП указывают статус плательщика 01;
- в поле 60 отражают ИНН плательщика, в поле 102 в строке для КПП пишут 0;
- в поле 8 заполняют наименование плательщика — название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
- в полях 9–12 указывают банковские реквизиты плательщика;
- в полях 13–17 — реквизиты получателя, а строки 61 и 103 — для ИНН и КПП получателя. В строке получателя надо писать Казначейство России (ФНС России). Остальные реквизиты для уплаты ЕНП налоговики опубликовали на специальной странице ЕНС;
- в поле 21 пишут 5 — этот код подразумевает внесение средств по календарной очередности, то есть без особых условий;
- в поле 104 приводят КБК единого платежа — 18201061201010000510;
- в налоговой строке — в полях со 106 по 109 — теперь ставят 0. Налоговый период больше не указывают. В поле 105 для ОКТМО тоже ставят 0, но разрешают указывать и восьмизначную кодировку, чтобы банк не отказал в платеже. Какой бы ОКТМО вы ни указали, деньги все равно учтут на вашем ЕНС (Письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023);
- а вот что писать в «Назначение платежа» при оплате налога на прибыль — в поле 24 теперь ничего не пишут. Строку с назначением платежа оставляют пустой;
- заполненную платежку подписывает руководитель и, при необходимости, главный бухгалтер.
Так выглядит пример заполнения платежного поручения по налогу на прибыль, который платят по итогам первого квартала 2025 года
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Каждый налогоплательщик сможет заполнить платежку по ЕНП в специальном сервисе ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Платежку формируют в PDF. Сервис позволяет сохранить документ на рабочий компьютер, подписать и отправить в банк.
По теме: что писать в назначении перевода
Ответы на частые вопросы
-
Как платят налог на прибыль?
Как и остальные налоги, через единый налоговый платеж. Деньги вносят в установленный срок — не позднее 28-го числа после отчетного периода: месяца или квартала. Предварительно надо сдать декларацию по налогу на прибыль по итогам отчетного месяца или квартала.
-
На какой КБК перечислять налог на прибыль?
В платежке указывают КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. А вот в декларации необходимо отразить КБК прибыльного налога. Код бюджетной классификации для налога в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 1000 110.
-
По каким реквизитам платить?
По реквизитам Казначейства России (ФНС России). Эти реквизиты одинаковы для всех плательщиков и всех регионов. Деньги зачисляются на ваш ЕНС, после чего налоговики сами распределяют деньги в нужных объемах и по нужным направлениям на основании поданной отчетности.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П
<Письмо> ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023
Статья 262 НК РФ. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
