Платежное поручение по перечислению налога на прибыль составляют, чтобы отправить нужную сумму в бюджет. С 2023 года правила оплаты изменились. Налог на прибыль теперь платят в составе ЕНП.
Для чего требуется платежное поручение
Чтобы заплатить в бюджет, надо заполнить и отправить платежное поручение по уплате налога на прибыль за отчетный период. В региональный бюджет поступает 17% от прибыли, а в федеральный — 3%. Такие ставки применяются с 2017 по 2024 год (ст. 284 НК РФ). А вот порядок расчетов с бюджетом существенно изменили: с 1 января 2023 года налог на прибыль перечисляют в составе единого налогового платежа.
Для сведения: какие налоги входят в состав ЕНП
Вот как это работает на практике. Сначала плательщик заполняет и отправляет в ИФНС декларацию по прибыли — до 25-го числа после отчетного периода. За год отчитываются до 25 марта. В декларации надо указать КБК конкретного налога, который вы платите, в федеральный или в региональный бюджет. Затем, до 28-го числа после отчетного периода, надо перечислить ЕНП на единый налоговый счет. В платежном поручении указывают КБК единого платежа, а не прибыльного налога. Налоговики сами распределят поступления по нужным направлениям. Сколько и куда надо зачислить, инспектор узнает из отчетности.
Подробнее: как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать, отразить в декларации и уплатить авансы по прибыли. Используйте эти инструкции бесплатно.
В таблице собрали КБК по налогу на прибыль на 2023 год.
| Бюджет | Для платежек | Для отчетности |
|---|---|---|
| Федеральный |
Указываем КБК ЕНП —182 0 10 61201 01 0000 510. А вот КБ по пени по налогу на прибыль для платежного поручения в 2023 году не понадобятся. Налоговики сами спишут начисленные пени, проценты и штрафы при поступлении очередного единого платежа. Отдельную платежку с КБК пени больше делать не надо |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Как заполнить платежку
Порядок, как заполнить платежку по прибыли за 2 квартал 2023, приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013. А форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021.
Основные реквизиты для уплаты налога на прибыль за 2023 год — наименование, ИНН или КПП плательщика и получателя, название и счет банка, налоговые коды. Все это отражается в специальных полях ПП. В таблице — расшифровка полей платежки.
| Поле | Расшифровка | Поле | Расшифровка |
|---|---|---|---|
| 1 | Наименование документа | 22 | Код УИН |
| 2 | Номер формы | 23 | Резервное поле |
| 3 | Номер платежного поручения | 24 | Назначение платежа по прибыли |
| 4 | Дата составления поручения | 43 | Печать |
| 5 | Вид платежа | 44 | Подпись |
| 6 | Вносимая сумма прописью | 45 | Штамп и подпись работника банка |
| 7 | Вносимая сумма цифрами | 60 | ИНН плательщика |
| 8 | Наименование плательщика | 61 | ИНН получателя |
| 9 | Номер банковского счета плательщика | 62 | Дата поступления распоряжения в банк плательщика |
| 10 | Банк плательщика | 71 | Дата списания средств со счета плательщика |
| 11 | БИК банка плательщика | 101 | Статус организации |
| 12 | Номер корреспондентского счета банка плательщика | 102 | КПП плательщика |
| 13 | Банк получателя | 103 | КПП получателя |
| 14 | БИК банка получателя | 104 | КБК |
| 15 | Номер корреспондентского счета банка получателя | 105 | ОКТМО |
| 16 | Наименование организации получателя | 106 | Основание платежа |
| 17 | Номер счета получателя | 107 | Налоговый период |
| 18 | Вид операции | 108 | Номер документа, являющегося основанием перечисления средств |
| 19 | Срок платежа | 109 | Дата документа, являющегося основанием перечисления средств |
| 20 | Назначение платежа | 110 | Тип платежа |
| 21 | Очередность платежа | ||
Платежки на перечисление ЕНП заполняют по общим правилам из Приказа № 107н, но надо учитывать ряд особенностей (п. 4.2, 4.4-4.6, 4.12 приложения № 2 к Приказу № 107н):
- В поле 101 и организации, и ИП указывают статус плательщика 01.
- В поле 60 отражают ИНН плательщика, в поле 102 в строке для КПП пишут 0.
- В поле 8 заполняют наименование плательщика — название компании или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
- В полях 9-12 указывают банковские реквизиты плательщика.
- В полях 13-17 — реквизиты получателя, а строки 61 и 103 — для ИНН и КПП получателя. Напоминаем, что с 15.05.2023 в строке получателя надо писать Казначейство России (ФНС России). Остальные реквизиты для уплаты ЕНП налоговики опубликовали на специальной странице ЕНС.
- В поле 21 пишут 5 — этот код подразумевает внесение средств по календарной очередности, то есть без особых условий.
- В поле 104 приводят КБК единого платежа — 18201061201010000510.
- В налоговой строке — полях со 106 по 109 — теперь ставят 0. Налоговый период больше не указывают. В поле 105 для ОКТМО тоже ставят 0, но разрешают указывать и восьмизначную кодировку, чтобы банк не отказал платежку. Какой бы ОКТМО вы ни указали, деньги все равно учтут на вашем ЕНС (письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023).
- А вот что писать в назначение платежа при оплате налога на прибыль — в поле 24 теперь ничего не пишут. Строку с назначением платежа оставляют пустой.
- Заполненную платежку подписывает руководитель и, при необходимости, главный бухгалтер.
Каждый налогоплательщик сможет заполнить платежку по ЕНП в специальном сервисе ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Платежку формируют в pdf. Сервис позволяет сохранить документ на рабочий компьютер, подписать и отправить в банк.
Подробнее: как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
-
Задорожнева Александра
2022-01-13 06:42:46Если платежное поручение по сумме налога на прибыль к доплате или на перечисление авансового платежа заполняет налоговый агент, в поле 101 «Статус плательщика» он ставит код «02». Все остальные поля налоговые агенты заполняют так же, как и другие налогоплательщики, — по правилам из Приказа Минфина № 107н.
-
Ольга
2022-10-01 21:49:32Что можно быстро сделать, если по ошибке отправила средства на старые реквизиты организации? Не могу дозвониться второй день, главный бухгалтер в отпуске, на связь не выходит. Можно ли сделать чарджбэк?
