Минфин готовит масштабные налоговые перемены

Что произошло? Минфин сообщил о подготовке законопроекта с мерами донастройки налоговой политики.

Среди ключевых инициатив:

1. Налоговое администрирование:

1. Если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий день, днём окончания срока уплаты будет считаться предыдущий рабочий день. Цель — повысить ликвидность бюджетов и снизить риск кассовых разрывов.
2. Законопроект уточняет учёт в ЕНС решений налоговой о досрочном прекращении отсрочек/рассрочек и отмене налогового вычета. Также планируется исключать из сальдо ЕНС сумму, указанную в решении о привлечении к ответственности (отказе в нём) в случае, если суд применяет меры предварительной защиты по иску против такого решения.
3. Предлагается отменить обязательное направление уведомлений по имущественным налогам и по НДФЛ, а также страховым взносам — в отношении периодов, по которым плательщик уже направлял такое уведомление с планируемыми к уплате в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.
4. Рассрочка и отсрочка по уплате налоговых платежей будет распространяться на граждан, занятых сезонными видами деятельности и в том случае, если масштабы их деятельности снижаются более чем на 50 % из-за природных климатических условий и при падении спроса.
5. С пяти до десяти лет увеличат максимальный срок инвестиционного налогового кредита.
6. Кандидаты в налоговый мониторинг смогут соответствовать любому из трёх критериев — объёму выручки, величине активов или сумме уплаченных налогов, а для правопреемников реорганизованного участника мониторинга эти критерии отменяются.

2. НДС:

1. Предлагается закрепить обязанность российских налогоплательщиков начислять НДС при предоставлении иностранным компаниям инфраструктуры и вычислительных мощностей для майнинга криптовалют.
2. Нулевую ставку НДС можно будет применять при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, налогоплательщиками, добывающими драгметаллы, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгметаллов, для аффинажа.

НДФЛ

1. Не будет облагаться налогом возмещение виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных российским законодательством, региональными законодательными актами, решениями представительных органов местного самоуправления.
2. Полис ОМС, оформляемый для служебных командировок за рубеж, включат в состав необлагаемых налогом расходов на командировку.
3. При расчёте стандартного налогового вычета на детей будут учитываться только доходы по основной налоговой базе.
4. Льгота для семей с детьми при продаже жилья будет работать не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с недееспособными детьми любого возраста. При этом должно быть соблюдено условие о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если второй ребёнок рождён после продажи жилого помещения, но до 30 апреля следующего года.

3. Налог на прибыль организаций:

1. Безвозмездное получение имущества, имущественных прав, результатов работ и услуг не будет облагаться налогом, если эта обязанность возникает из законодательства РФ, субъектов и актов правительства в рамках их полномочий.
2. Действие правила, ограничивающего уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах, продлевается до 2030 года.
3. Федеральный инвестиционный налоговый вычет сможет применяться любым лицом, которое входит в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капвложения, независимо от отрасли, в которой это лицо ведёт деятельность.

4. НДПИ. В Оленегорском районе Мурманской области появится вычет по налогу на добычу железной руды (кроме окисленных железистых кварцитов) для стимулирования разработки новых месторождений.

5. Спецрежимы:

1. Уточнят переходные положения в части учёта в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, которые были приобретены и оплачены не ранее, чем за 3 года, предшествующих году перехода ЕСХН или УСН.
2. Индивидуальные предприниматели смогут подать уточнённое заявление на патент в связи с изменением количества физических показателей для перерасчёта суммы налога по нему.

6. Имущественные налоги:

1. Введут льготы по транспортному и земельному налогам для участников спецоперации и их семей.
2. Многодетные родители получат вычеты по земельному и имущественному налогам, как предусмотрено указом президента от 23.01.2024 № 63.

7. Туристический налог:

1. Освободят от налога услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путёвок.
2. Представительные органы муниципальных образований смогут дифференцировать ставки туристического налога, исходя из сезона и типа средств размещения.

8. Страховые взносы:

1. Не будут облагаться взносами выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту, который заключён для участия в СВО, независимо от срока действия контракта.
2. ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, освобождаются от исчисления и уплаты взносов на время военной службы по указанным контрактам, вне зависимости от срока их действия.

Читайте дополнительно по теме:

• что делать с переплатой по налогам на ЕНС;
• как заполнить декларацию по налогу на прибыль;
• как заполнить форму РСВ;
• как заполнить и сдать декларацию по НДС.