282 881
Оставить комментарий Распечатать

Справка 2-НДФЛ в 2024 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

Размер шрифта:

В справках 2-НДФЛ показывали информацию о доходах физических лиц и уплаченном подоходном налоге. С 2021 года у нее появились новое название, форма и правила оформления. Теперь по требованию работника или при его увольнении работодатели выдают справку о доходах и суммах налога физлица.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Справка о доходах показывает, сколько денег заработал человек и сколько налогов заплатил.
  2. Ее можно получить у работодателя либо заказать в Госуслугах.
  3. При увольнении справку выдают обязательно.
  4. При заполнении используют специальные коды для разных видов доходов.
  5. В статье найдете инструкцию по заполнению справки и скачаете бланк и образец.

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Потом правила поменяли. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2024 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Хоть документ и носит другое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица», его функционал, назначение и требования к его выдаче не изменились.

ВАЖНО!

Смотрим в Приказе ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023, какие изменения в 2-НДФЛ в 2024 году: с 1-го квартала 2024 г. действует обновленная форма расчета 6-НДФЛ и справок о доходах и налогах физлиц. С 1 января 2024 года ввели два срока уплаты и уведомления по НДФЛ (539-ФЗ от 27.11.2023). Чтобы внести коррективы, налоговики снова обновили форму 6-НДФЛ в 2024 году. Изменения в Приказ ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 внесли Приказом ФНС № ЕД-7-11/1@ от 09.01.2024.

А вот справки за 2023 год надо формировать на старом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Как получить 2-НДФЛ (справку о доходах) в 2024 году

По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении возвращают вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2024 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

ВАЖНО!
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета 2024 года и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2024 году для налоговых агентов не предусмотрена.

ВАЖНО!
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, то проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2024 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «Ppt.ru»

Петрову П.П.

от экспедитора Савельева С.С.

Заявление

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь — март 2024 г.

25.04.2024

Савельев / Савельев С.С.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как выдать работнику справку о доходах. Используйте эти инструкции бесплатно.

Коды доходов и вычетов

Федеральная налоговая служба Приказом № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/3@ от 09.01.2024) утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «Дивиденды» не изменился, его по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода Код
Заработная плата 2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) 2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска 2012
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск 2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 2014
Премия 2002
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992 2301
Сумма списанного безнадежного долга 2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3023
Дополнительно: код 1530 для обращающихся ценных бумаг в форме 2-НДФЛ

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Приведем пример:

Стандартный вычет на ребенка (первого) обозначают кодом 126. Если ошибешься, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, то тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20 % от этой суммы по статье 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

На заметку: как отразить больничный в справке 2-НДФЛ

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2024 году

ФНС утверждены форма и правила заполнения 2-НДФЛ в 2024 году Приказом № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023, его применяют с отчетности за 1-й квартал 2024 г. Напоминаем, что для выдачи работникам действует не 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога. Ее форма практически ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ.

ВАЖНО!
Справку о доходах и налогах за 2023 г. работнику выдают по форме КНД 1175018 из Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Формы 2023 и 2024 годов практически ничем не отличаются. Изменения затронули раздел 5 формы КНД 1175018: в обновленной справке из Приказа № ЕД-7-11/649@ убрали строку «Сумма налога перечисленная» и добавили — «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».

А это представлен образец новой справки 2024 г.:

Алгоритм заполнения документа:

  1. Указать период и дату выдачи справки о доходах.
  2. Вписать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Отразить данные налогоплательщика — ФИО, ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога, в примере — стандартные 13 %.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Может пригодиться: как заполнить новую форму 2-НДФЛ (подробно)

Исправление ошибок в приложении к расчету 6-НДФЛ

Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

ВАЖНО!
Если в справочном документе допущена ошибка, то сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.
Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ
  • 2022-01-17 07:34:11
    Работодатели обязаны выдавать справки (бывшие 2-НДФЛ) за 2022 год для работника по его запросу. Справку о доходах и суммах налога физлица необходимо заполнить и выдать в течение 3 дней после получения заявления от сотрудника. Справки в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года нужно отправить до 1 марта следующего: за 2021 год отчитайтесь до 01.03.2022.
  • 2023-09-08 06:30:13
    А что если работник не знает, как правильно заполнить заявление на получение справки? Есть ли какие-то стандартные формы?
  • 2023-09-08 08:30:13
    Спасибо за статью НО хотелось бы увидеть больше примеров заполнения справки для разных ситуаций. Это помогло бы не имеющим большого опыта, избежать ошибок при оформлении.
  • 2023-09-08 12:50:14
    Какие штрафы предусмотрены для налоговых агентов в случае ошибочного указания кодов налоговых вычетов?
  • 2023-09-08 13:20:15
    Какие документы необходимо предоставить работнику вместе с справкой о доходах при увольнении. Поясните для начинающих работать в бухгалтерии.
  • 2023-09-08 16:00:13
    Что делать, если работодатель отказывается выдавать справку о доходах? Какие у работника есть права в этой ситуации?
  • 2023-09-08 22:10:14
    не хватает информации о том, какие документы необходимы для получения справки 2-НДФЛ
  • 2023-09-10 06:50:13
    Хотелось бы узнать больше о том, какие изменения произошли с 2023 года в отношении справки 2-НДФЛ. Статья касается в основном предыдущего периода.
  • 2023-09-10 08:00:13
    Какие коды доходов и вычетов нужно указывать в справке, если работник имеет несколько источников дохода?
  • 2023-09-10 09:00:14
    В статье не упомянуто, какие документы необходимо предоставить работодателю для получения справки.
  • 2023-09-10 12:50:14
    Хотелось бы увидеть более детальную информацию о том, какие изменения внесены в новую форму справки 2-НДФЛ в 2023 году. В статье дана общая информация, но для полного понимания необходимы конкретные примеры и рекомендации по заполнению. Также было бы полезно узнать, какие частые ошибки допускают бухгалтеры при заполнении данного документа, чтобы избежать их в будущем. Спасибо.
  • 2024-01-11 10:26:19
    Остались вопросы по заполнению раздела 4 (бывшая справка 2 НДФЛ)Конкретный пример: 15.01 выплачен аванс 15000 р, 01.02 зарплата . Вопрос 6 доход января? Доход февраля? Я так понимаю, раздел должен заполняться в соответствии с датами выплаты?
Оставить комментарий Распечатать
Дидух Юлия
Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года