Рейтинг@Mail.ru

Справка 2-НДФЛ в 2025 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

Размер шрифта:

В справках 2-НДФЛ показывали информацию о доходах физических лиц и уплаченном подоходном налоге. С 2021 года у нее появились новое название, форма и правила оформления. Теперь по требованию работника или при его увольнении работодатели выдают справку о доходах и суммах налога физлица.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Справка о доходах показывает, сколько денег заработал человек и сколько налогов заплатил.
  2. Ее можно получить у работодателя либо заказать в Госуслугах.
  3. При увольнении справку выдают обязательно.
  4. При заполнении используют специальные коды для разных видов доходов.
  5. В статье найдете инструкцию по заполнению справки и скачаете бланк и образец.

Как изменились правила по НДФЛ с 2025 года

С 2025 года применяется новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • ставка НДФЛ 13 % применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн рублей;
  • 15 % — к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн рублей, но не превышает 5 млн рублей;
  • 18 % — к части суммы баз, которая больше 5 млн рублей, но не превышает 20 млн рублей;
  • 20 % — к части суммы баз, которая больше 20 млн рублей но не превышает 50 млн рублей;
  • 22 % — к части суммы баз, которая превышает 50 млн рублей.

Эта прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз российских налоговых резидентов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе и зарплата. Для индивидуальных предпринимателей ставки с 2025 года такие же.

Еще с 1 января 2025 года повысили стандартные вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • на первого ребенка — 1400 рублей (его не меняли);
  • вычет на второго ребенка — 2800 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 6000 рублей;
  • на ребенка-инвалида — 12 000 рублей.

Кроме того, повысили предельный доход для применения детских вычетов — с 350 000 до 450 000 рублей (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Потом правила поменяли. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2025 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Хоть документ и носит другое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица», его функционал, назначение и требования к его выдаче не изменились.

ВАЖНО!
Изменений в 2-НДФЛ в 2025 году нет, продолжает действовать бланк, утвержденный Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/1@ от 09.01.2024.

Как получить 2-НДФЛ (справку о доходах) в 2025 году

По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

  • при увольнении возвращают вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
  • в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2025 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

ВАЖНО!
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2025 году для налоговых агентов не предусмотрена.

ВАЖНО!
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, то проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2025 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

Генеральному директору ООО «Ppt.ru»

Петрову П.П.

от экспедитора Савельева С.С.

Заявление

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь — март 2025 г.

25.04.2025

Савельев / Савельев С.С.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как выдать работнику справку о доходах. Используйте эти инструкции бесплатно.

Коды доходов и вычетов

Федеральная налоговая служба Приказом № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/877@ от 18.10.2024) утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «Дивиденды» не изменился, его по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода Код
Заработная плата 2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) 2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска 2012
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск 2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 2014
Премия 2002
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992 2301
Сумма списанного безнадежного долга 2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3023

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Приведем пример:

Стандартный вычет на ребенка (первого) обозначают кодом 126. Если ошибешься, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, то тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пеней по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20 % от этой суммы по статье 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2025 году

ФНС утверждены форма и правила заполнения 2-НДФЛ в 2025 году Приказом № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Напоминаем, что для выдачи работникам действует не 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога. Ее форма практически ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ.

А это представлен образец новой справки 2025 г.:

Алгоритм заполнения документа:

  1. Указать период и дату выдачи справки о доходах.
  2. Вписать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Отразить данные налогоплательщика — ФИО, ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога, в примере — стандартные 13 %.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Может пригодиться: как заполнить новую форму 2-НДФЛ (подробно)

Исправление ошибок в приложении к расчету 6-НДФЛ

Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать коды 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

ВАЖНО!
Если в справочном документе допущена ошибка, то сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.
Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ

Ответы на частые вопросы

Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Комментарии
  • 2022-01-17 07:34:11
    Работодатели обязаны выдавать справки (бывшие 2-НДФЛ) за 2022 год для работника по его запросу. Справку о доходах и суммах налога физлица необходимо заполнить и выдать в течение 3 дней после получения заявления от сотрудника. Справки в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года нужно отправить до 1 марта следующего: за 2021 год отчитайтесь до 01.03.2022.
  • 2023-09-08 06:30:13
    А что если работник не знает, как правильно заполнить заявление на получение справки? Есть ли какие-то стандартные формы?
  • 2023-09-08 08:30:13
    Спасибо за статью НО хотелось бы увидеть больше примеров заполнения справки для разных ситуаций. Это помогло бы не имеющим большого опыта, избежать ошибок при оформлении.
  • 2023-09-08 12:50:14
    Какие штрафы предусмотрены для налоговых агентов в случае ошибочного указания кодов налоговых вычетов?
  • 2023-09-08 13:20:15
    Какие документы необходимо предоставить работнику вместе с справкой о доходах при увольнении. Поясните для начинающих работать в бухгалтерии.
  • 2023-09-08 16:00:13
    Что делать, если работодатель отказывается выдавать справку о доходах? Какие у работника есть права в этой ситуации?
  • 2023-09-08 22:10:14
    не хватает информации о том, какие документы необходимы для получения справки 2-НДФЛ
  • 2023-09-10 06:50:13
    Хотелось бы узнать больше о том, какие изменения произошли с 2023 года в отношении справки 2-НДФЛ. Статья касается в основном предыдущего периода.
  • 2023-09-10 08:00:13
    Какие коды доходов и вычетов нужно указывать в справке, если работник имеет несколько источников дохода?
  • 2023-09-10 09:00:14
    В статье не упомянуто, какие документы необходимо предоставить работодателю для получения справки.
  • 2023-09-10 12:50:14
    Хотелось бы увидеть более детальную информацию о том, какие изменения внесены в новую форму справки 2-НДФЛ в 2023 году. В статье дана общая информация, но для полного понимания необходимы конкретные примеры и рекомендации по заполнению. Также было бы полезно узнать, какие частые ошибки допускают бухгалтеры при заполнении данного документа, чтобы избежать их в будущем. Спасибо.
  • 2024-01-11 10:26:19
    Остались вопросы по заполнению раздела 4 (бывшая справка 2 НДФЛ)Конкретный пример: 15.01 выплачен аванс 15000 р, 01.02 зарплата . Вопрос 6 доход января? Доход февраля? Я так понимаю, раздел должен заполняться в соответствии с датами выплаты?
  • 2025-02-26 10:26:24
    Работодатели обязаны выдавать справки для работника по его запросу. Справку о доходах и суммах налога физлица необходимо заполнить и выдать в течение 3 дней после получения заявления от сотрудника. Справки в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года нужно отправить до 25 февраля следующего года.
  • 2025-06-18 10:36:29
    Не актуально для 2025. Нет отражения по налоговой реформе 2025 и КБК по разным ставкам, в т.ч. с выделенным районным коэффициентом и надбавками. Как Ваша справка состыкуется с 6-НДФЛ
  • 2025-06-18 10:38:25
    ЩЕРБАКОВ ОЛЕГ, Актуально. Блан, упоминаемый в тексте, продолжает действовать. А про состыковку с 6-НДФЛ - поясните, что имеете ввиду? это совсем разные документы
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Правовые новости для юриста, бухгалтера, специалистов по кадрам и госзакупкам на ppt.ru: ответы по темам
1 вопрос
11 июля 2025
Если превысил лимит по доходу для самозанятых, когда снова можно перейти на этот режим?

Выясняем, как можно вернуть статус замозанятого, если превысил лимит по доходу самозанятого и был лишен этого статуса налоговой.

1 вопрос
29
1 вопрос
11 июля 2025
Надо ли вставать на воинский учёт, если среди сотрудников нет ни одного военнообязанного или призывника?

Обсуждаем, надо ли вставать на воинский учет, если среди сотрудников нет ни одного военнообязанного или призывника.

1 вопрос
34
1 вопрос
10 июля 2025
Что необходимо для оформления пенсии по потере кормильца, если вдова является ИП?

Обсуждаем, как оформить пенсию по потере кормильца на детей, если вдова является ИП

1 вопрос
51
1 вопрос
9 июля 2025
Какие существуют законодательно установленные ограничения максимального размера страховой пенсии по старости?

Обсуждаем, как узнать, какие существуют законодательно установленные ограничения максимального размера страховой пенсии по старости и максимального количества учитываемых индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК) при назначении пенсии, и как это подтвердить?

1 вопрос
149
1 вопрос
7 июля 2025
Как разрешено пересылать документы с персональными данными в рамках закона о персональных данных РФ?

Обсуждаем, как пересылать внутри и вне компании документы с персональными данными, чтобы не нарушить № 152-ФЗ.

1 вопрос
382
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте