Важно
Форма декларации по НДПИ изменится 
В справках 2-НДФЛ показывали информацию о доходах физических лиц и уплаченном подоходном налоге. С 2021 года у нее появились новое название, форма и правила оформления. Теперь по требованию работника или при его увольнении работодатели выдают справку о доходах и суммах налога физлица.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Справка о доходах показывает, сколько денег заработал человек и сколько налогов заплатил.
- Ее можно получить у работодателя либо заказать в Госуслугах.
- При увольнении справку выдают обязательно.
- При заполнении используют специальные коды для разных видов доходов.
- В статье найдете инструкцию по заполнению справки и скачаете бланк и образец.
Как изменились правила по НДФЛ с 2025 года
С 2025 года применяется новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
- ставка НДФЛ 13 % применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн рублей;
- 15 % — к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн рублей, но не превышает 5 млн рублей;
- 18 % — к части суммы баз, которая больше 5 млн рублей, но не превышает 20 млн рублей;
- 20 % — к части суммы баз, которая больше 20 млн рублей но не превышает 50 млн рублей;
- 22 % — к части суммы баз, которая превышает 50 млн рублей.
Эта прогрессивная шкала применяется к совокупности налоговых баз российских налоговых резидентов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). В нее входит большинство доходов физлиц, в том числе и зарплата. Для индивидуальных предпринимателей ставки с 2025 года такие же.
Еще с 1 января 2025 года повысили стандартные вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на первого ребенка — 1400 рублей (его не меняли);
- вычет на второго ребенка — 2800 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка — 6000 рублей;
- на ребенка-инвалида — 12 000 рублей.
Кроме того, повысили предельный доход для применения детских вычетов — с 350 000 до 450 000 рублей (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Для чего нужна справка о доходах
Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.
До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Потом правила поменяли. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2025 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Хоть документ и носит другое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица», его функционал, назначение и требования к его выдаче не изменились.
Как получить 2-НДФЛ (справку о доходах) в 2025 году
По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении возвращают вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления (ст. 62 ТК РФ).
Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2025 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Бланк расчета и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2025 году для налоговых агентов не предусмотрена.
Образец заявления для получения сведений о доходах
По нормам ТК РФ письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, то проще окажется доказать правоту.
Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2025 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:
|
Генеральному директору ООО «Ppt.ru» Петрову П.П. от экспедитора Савельева С.С. Заявление Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь — март 2025 г. 25.04.2025 Савельев / Савельев С.С. |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как выдать работнику справку о доходах. Используйте эти инструкции бесплатно.
Коды доходов и вычетов
Федеральная налоговая служба Приказом № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/877@ от 18.10.2024) утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.
Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «Дивиденды» не изменился, его по-прежнему обозначают 1010.
| Вид дохода | Код |
|---|---|
| Заработная плата | 2000 |
| Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) | 2300 |
| Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска | 2012 |
| Сумма компенсации за неиспользованный отпуск | 2013 |
| Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях | 2014 |
| Премия | 2002 |
| Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992 | 2301 |
| Сумма списанного безнадежного долга | 2611 |
| Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях | 3023 |
Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Приведем пример:
Стандартный вычет на ребенка (первого) обозначают кодом 126. Если ошибешься, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, то тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пеней по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20 % от этой суммы по статье 123 НК РФ.
Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.
Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2025 году
ФНС утверждены форма и правила заполнения 2-НДФЛ в 2025 году Приказом № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Напоминаем, что для выдачи работникам действует не 2-НДФЛ, а справка о доходах и суммах налога. Ее форма практически ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ.
Так выглядит справка о доходах и суммах налога для работника
А это представлен образец новой справки 2025 г.:
Алгоритм заполнения документа:
- Указать период и дату выдачи справки о доходах.
- Вписать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
- Отразить данные налогоплательщика — ФИО, ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
- Привести действующую ставку налога, в примере — стандартные 13 %.
- Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
- Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
- Указать общие суммы выплат и удержанного налога.
Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.
Может пригодиться: как заполнить новую форму 2-НДФЛ (подробно)
Исправление ошибок в приложении к расчету 6-НДФЛ
Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму. В поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать коды 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).
Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ
Ответы на частые вопросы
-
Что такое справка 2-НДФЛ?
Это справка, в которой показывают, сколько доходов начислили физлицу, какие вычеты предоставили и какой НДФЛ у него удержали. Но сейчас 2-НДФЛ нет — эту форму отменили. Вместо нее заполняют справку о доходах и суммах налога физлица, она же форма КНД 1175018.
-
Надо ли сдавать в налоговую инспекцию 2-НДФЛ?
Нет, не надо. Этот отчет тоже отменили. Вместо него агенты формируют расчет 6-НДФЛ, в состав которого включают приложение № 1 — справочные сведения о доходах и налогах каждого физлица, которому платили в отчетном году. А форму КНД № 1175018 выдают на руки по запросу физлиц.
-
В какой срок надо подготовить справку о доходах и налогах?
Для ИФНС (которую сдают вместе с расчетом 6-НДФЛ) сведения отправляют до 25 февраля следующего года после отчетного. Физлицам форму КНД № 1175018 выдают по запросу. Ее надо предоставить в течение 3 рабочих дней после того, как получили заявление от сотрудника или другого физлица.
