Что такое транзитный счёт, и как с ним работать

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Транзитный счёт — место, куда поступают деньги из другой страны, пока их проверяют.
2. Этот счёт нужен компаниям и предпринимателям, чтобы получать экспортную выручку в валюте.
3. Как только банк убеждается, что операция законная, деньги переводят на обычный валютный.
4. Транзит открывается автоматически вместе с валютным, сам по себе он не работает.
5. Банк проверяет документы, чтобы убедиться в законности операций и соблюдении правил.

Что такое транзитный счёт

Транзитный счёт — это особый банковский инструмент, используемый для временного хранения иностранной валюты, поступающей из-за рубежа. Название такое потому, что валюта на нём находится в режиме «транзита» — деньги переведены из другой страны, но не сразу зачислены на валютный баланс предпринимателя. Они остаются там до завершения процедуры контроля валюты.

Надо знать: какие бывают виды банковских счетов

Использование его обязательно для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые получают экспортную выручку в иностранной валюте. Это закреплено в частях 2 и 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ) и в пункте 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 № 111-И.

После того как банк убедится в правомерности операции, средства с транзитного баланса клиента переводятся на валютный. Транзитный, таким образом, используется исключительно в процессе проверки документов и в дальнейшем не играет никакой роли.

Предположим, индивидуальный предприниматель занимается производством натуральных леденцов и экспортирует их в Казахстан. Магазины, закупающие товар, расплачиваются в тенге. Когда контрагент переводит деньги за поставленный товар, они сначала зачисляются на транзитный счёт ИП. После этого банк направляет ему уведомление о поступлении средств и запрашивает подтверждающие документы: контракт, инвойс и т.д.

ИП представил необходимые бумаги, и сотрудники контроля убедились, что деньги получены за леденцы, а сделка полностью легальная. После этого средства переводятся с транзитного на валютный баланс предпринимателя, где он уже может их использовать: например, обменять на рубли, оставить для будущих расчётов в иностранной валюте или вывести на какие-либо нужды.

Рассмотрим как выглядит образец инвойс

Хотела бы отметить, что важно учитывать несколько ключевых моментов:

• открытие происходит автоматически, клиент не подаёт для этого отдельную заявку;
• транзитный счет всегда открывается вместе с валютным, самостоятельно использоваться не может;
• валюта транзитного совпадает с валютой валютного счёта клиента;
• каждый транзитный «привязан» к конкретному валютному. Например, если у компании есть несколько валютных для долларов и евро, то количество транзитных равно количеству их в валюте.

Как связаны транзитный и валютный счёта

Если индивидуальный предприниматель или руководитель компании хочет вести бизнес с зарубежными партнёрами (будь то экспорт товаров или закупки за границей), то ему потребуется открыть валютный. Ранее наиболее популярными были счета в долларах или евро, но со введением санкций всё больше предпринимателей стали выбирать открытие в национальных валютах своих деловых партнёров. Сейчас популярностью пользуются, например:

• китайские юани;
• белорусские рубли;
• индийские рупии;
• армянские драмы.

Такой выбор позволяет избежать возможных сложностей в расчётах с контрагентами и упрощает взаимодействие в рамках конкретного рынка. Помимо удобства, это ещё и экономически выгодно: за хранение национальных валют банки, как правило, не взимают дополнительных комиссий, как у долларов и евро.

Как осуществляется движение денег на транзитном счёте

Предприниматель распоряжается несколькими текущими валютными и транзитными счетами, если бизнес требует работы с разными видами валют. На транзитный зачисляется вся выручка в валюте, поступающая в пользу российской компании или индивидуального предпринимателя, а перечисление средств осуществляется на текущие счета резидентов.

В бухгалтерском учёте операции по транзитному балансу фиксируются на счёте 52 «Валютные счета».

Подробнее:

• как работать со счетом 52 бухгалтерского учета;
• как работать с транзитным счетом в программе 1С;
• как вести бухгалтерский учет валютных операций.

Поступление средств

Транзитные счета преимущественно используются для обработки выручки в валюте. Если предприниматель получает оплату за экспорт товаров или услуг в иностранной валюте, то эти средства сначала поступают в транзит. Исключение составляют рублёвые расчёты с зарубежными партнёрами: такие переводы зачисляются непосредственно на расчётный счёт получателя в рублях, как это происходит внутри страны.

Как только банк завершает проверку необходимых документов, средства с транзита становятся доступными для перевода на основной валютный счет компании. Транзит позволяет не только принимать деньги, но и выполнять другие операции. Например, если на баланс поступили средства по ошибке, то владелец может вернуть их отправителю.

В ряде случаев законом предусмотрена возможность обходить транзит. Например, если клиент переводит средства между своими текущими валютными счетами, независимо от того, находятся ли они в одном банке или разных. Такое правило установлено п. 2.2 Инструкции Центробанка № 111-И.

Кроме стандартных поступлений, возможны ситуации, когда отправленные контрагентом средства поступают в валюте, отличной от валюты счёта. Банк, принимающий платёж, конвертирует деньги в необходимую валюту по курсу, действующему на дату зачисления.

Например, если у клиента есть счёт в евро, а отправитель перечислил юани, то банк переведёт юани в евро, если у него есть возможность проводить такие операции через корреспондентские счета.

Списание средств

Транзит используют не только для перевода выручки на валютный баланс, но и для ряда других целей. Среди них:

• продажа иностранной валюты с последующим зачислением средств в рублях на расчётный;
• оплата международных транспортных услуг, страхования, экспедирования грузов и налогов, таможенных пошлин, банковских комиссий и других обязательных платежей, входящих в перечень, утверждённый Центробанком;
• перевод средств на текущий валютный как в том же банке, так и в другой кредитной организации, в этот момент обычно используется транзитный;
• возврат ошибочно зачисленных средств нерезиденту;
• перевод денег на специальные счета, предназначенные для хранения в иностранной валюте.

По теме: проводки по операциям по транзитному валютному счету

Как открывают транзитные счета

При открытии валютного в банке автоматически создаётся и транзитный счёт. Он неполноценный банковский в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ (ст. 845).

Что нужно знать про валютный контроль

Все операции, проходящие через транзит, находятся под строгим валютным контролем. Средства, поступившие туда, временно блокируются до завершения проверки со стороны банка. Такой порядок позволяет обеспечить соблюдение требований валютного законодательства и предотвращает возможные нарушения в процессе проведения валютных операций.

Подробнее: какие операции подлежат валютному контролю

В качестве агентов валютного контроля банки запрашивают у резидентов документы, подтверждающие законность проведённых операций, что предусмотрено п. 9 ч. 4 ст. 23 ФЗ № 173-ФЗ. По инструкции № 181-И, резидент обязан в течение 15 рабочих дней с момента зачисления средств на транзит представить в банк необходимые документы с одновременным распоряжением о списании валюты как с транзитного, так и без него.

Если сумма контракта в рублёвом эквиваленте не превышает 1 млн рублей, то резидент предоставляет код вида операции (п. 2.7 и 2.13 инструкции № 181-И). Если сумма контракта превышает 1 млн рублей, то необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие поступление валюты, и код вида операции. Если контракт поставлен на учёт, то резидент обязан указать его уникальный номер (п. 2.22 и 14.4 инструкции № 181-И).

Узнайте, в каких случаях оформляется паспорт сделки

Частые вопросы про транзитный счёт