Виды банковских счетов

Размер шрифта:

Когда клиенты открывают счет в банке — они заключают договор обслуживания с кредитным учреждением. Для каждого вида банковского счета предусмотрены свои особенности. Но обо всём по порядку.

Содержание

Банковский счет (БСЧ) создается кредитным учреждением и используется непосредственно для осуществления безналичных переводов денежных средств либо для обеспечения сохранности денег (параграф 1 гл. 45 ГК РФ). Прежде чем выбрать бухгалтерский счет для кредитных средств, откройте счет в банке. Банковский СЧ открываются на балансе кредитных организаций для исполнения договора, заключенного с клиентом. Распорядителем денег на банковском СЧ является его владелец — лицо, по заявлению которого создан этот БСЧ в кредитном учреждении.

ВАЖНО!
Организации отражают краткосрочные кредиты и займы в бухучете на сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», долгосрочные — на сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).
Подробнее: счет 66 в бухгалтерском учете

Банковские счета для простых граждан

Для физлица открывают дебетовый и кредитовый счет в банке — это БСЧ физлиц. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Доступны такие виды БСЧ:

  • текущий;
  • расчетный (только ИП);
  • кредитный (ссудный);
  • депозитный.

А вот к/с физлица нет. Корр/сч. — это счета коммерческих банков. Их открывают в расчетно-кассовом центре Центробанка, чтобы комбанки смогли проводить операции своих клиентов.

Полезно знать: чем корреспондентский счет отличается от расчетного счета в реквизитах

Текущий

Это стандартный финансовый инструмент, на который получают зарплату, другие поступления и доходы, в том числе и от предпринимательской деятельности ИП и самозанятых. Если хотите узнать, какие реквизиты есть у вас, закажите таблицу открытых счетов в банке, то есть сведения о БСЧ, которые открыты для конкретного клиента.

Банк зачисляет клиенту деньги не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа (ст. 849 ГК РФ). Некоторые клиентские договоры по банковскому СЧ предусматривают и более короткий срок зачисления денег. Зарплатная карта открывается на текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать быстрые операции с денежными средствами.

Зарплатный — это текущий банковский СЧ. Зарплатную дебетовую карту оформляют в любом банке по запросу клиента или подключают его текущий счет к зарплатному проекту.

Расчетный

Его используют ИП для проведения расчетных банковских операций.

Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для своей деятельности.

Каждая кредитная организация предлагает собственный классификатор расчетных счетов банков — с различными тарифами, преимуществами и бонусами для бизнеса.

Открывать отдельный расчетный СЧ предприниматель не обязан. Он вправе использовать для бизнеса обычную банковскую карточку. Но отдельный банковский СЧ для бизнеса гораздо удобнее. Это позволяет разделять доходы и расходы по предпринимательской деятельности и личные поступления и траты.

Может пригодиться: как узнать реквизиты банковской карты

Кредитный

Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита (например, оплата картой в магазине). Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. По сути, кредитная карта — это электронное средство платежа (Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004). Понятие «кредитный банковский СЧ» законодательно не определено, банки открывают ссудные счета при выдаче потребительских или ипотечных кредитов.

Сберегательный или депозит

Это способ сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты. При необходимости он сможет запросить расшифровку счетов по процентам по кредиту и увидеть, сколько ему дополнительно начислили за сбережения.

Ключевое отличие от текущего и расчетного банковских счетов — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести дополнительно деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора.

Подробнее: депозитный счет - что это такое

Счета организаций

При создании нового юридического лица требуется открыть отдельный расчетный счет. Без этого деятельность компании невозможна.

ВАЖНО!
Компания обязана уведомить ФНС в течение 10 дней с момента открытия нового расчетного счета. А вот учреждения бюджетной сферы от этой обязанности освобождены. За них ФНС уведомляет Казначейство или финансовый отдел.

Для юридических лиц классификация банковских счетов такова:

  • расчетные;
  • валютный;
  • ссудный;
  • депозитный.

Клиенты-юрлица смогут открыть несколько видов банковских СЧ — в зависимости от своих потребностей. Для проведения стандартных операций понадобится расчетный СЧ, для работы с иностранными деньгами — валютный банковский СЧ.

Налоговики часто запрашивают код вида счёта в банке — к примеру, для заявлений и деклараций. Кодировки закреплены в приказе ФНС № ЕД-7-14/354@ от 28.05.2020. Вот некоторые из них:

  • 0100 — текущий;
  • 0200 — расчетный;
  • 0300 — бюджетный;
  • 0400 — корреспондентский;
  • 0700 — специальный банковский СЧ.

Расчетные

Это основной СЧ для компании. Причем одно юрлицо вправе открывать сразу несколько РСЧ, их количество не ограничивается на законодательном уровне.

Ключевые функции РСЧ:

  • поступление выручки и иных доходов от ведения предпринимательской деятельности;
  • оплата налогов, сборов, взносов и иных бюджетных платежей;
  • расчеты по заработной плате с персоналом, подоходному налогу и страховым взносам;
  • расчеты с контрагентами, заказчиками, поставщиками и покупателями;
  • поступление кредитов, займов и инвестиционных капиталов, в том числе и целевого финансирования;
  • перечисление оплаты по полученным кредитам и займам, в том числе уплата процентов;
  • платежи по решениям судов, судебных приставов и иных госорганов;
  • иные расчеты и денежные операции.

Отдельные РСЧ открывают для обособленных структурных подразделений и филиалов компаний. Например, для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс. В таком случае учет операций по банковскому СЧ ведется отдельно по каждому субъекту. Но иногда структурные подразделения не выделяют на самостоятельный баланс, и все платежи идут через РСЧ головной организации

Спецсчета организации

Спецсчетами принято называть отдельную категорию банковских СЧ. Назначение их отличается от стандартного набора операций. Например, спецсчет открывают для участия в госзакупках. Компанию не допустят к участию в торгах без спецсчета, если в условиях закупки прописано требование об обеспечении заявки.

Когда потребуется спецсчет:

  • при участии в госзакупках, если заказчик — получатель бюджетных средств;
  • для перечисления обеспечения заявки;
  • прочее.
ВАЖНО!
Спецсчет требуется далеко не всем организациям. Основанием для его открытия служат конкретные нормативные акты.

Правила нумерации банковских счетов

Особых правил, что указывать в наименовании банковского счета, нет. Наименование зависит от того, какой счет вы открываете — расчетный, специальный и пр.

А вот с нумерацией все немного сложнее. По общим правилам номер банковского СЧ представляет собой 20-значный код, который состоит из определенных групп символов. Каждая группа символов позволяет расшифровать категорию и назначение СЧ. Например, кодовая классификация по назначению и структуре определяется следующим образом:

ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ, из них:

Первые 3 цифры номера БСЧ:

000.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ

Определяют категорию банковского СЧ.

Например, 423 обозначает, что сберегательный вклад открыт физическим лицом, код 408 — это прочие счета.

А вот код вида счета 407 — это расчетный СЧ негосударственной организации.

Четвертая и пятая цифры:

ХХХ.00.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ

Символы являются дополнением к первой части кода и трактуются в тесной увязке с ним.

Например, классификация счетов по экономическому содержанию такова:

  • 407.01 — компания относится к финансовым организациям (НПФ, МФО и пр.);
  • 407.02 — открытые и закрытые общества;
  • 407.03 — СЧ некоммерческих юрлиц.

Шестой, седьмой и восьмой символы:

ХХХ.ХХ.000.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ

Обозначают валюту, в которой открывается банковский СЧ.

Например, российские рубли — код 810.

Для долларов — шифр 840, для евро — 978.

Девятая цифра:

ХХХ.ХХ.ХХХ.0.ХХХХ.ХХХХХХХ

Проверочная цифра, устанавливается банковской компанией. Используется как закрытый шифровальный ключ.

С 10 по 13-й символы:

ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.0000.ХХХХХХХ

Номер отделения банка, в котором открыт банковский СЧ

Последние 7 цифр:

ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.0000000

Индивидуальный порядковый номер СЧ в учетном регистре банковской организации. Присваивается в индивидуальном порядке, но с учетом рекомендаций Центробанка России

Правила нумерации отражены в Положении Банка России № 809-П от 24.11.2022. Этим положением утверждается банковский план счетов и порядок его применения.

  • 2023-08-18 10:45:29
    В Инструкции ЦБ РФ № 204-И от 30.06.2021 указано, что значит специальный банковский счет по вкладу в банке для физического лица, — это счета, которые открывают клиентам для особых операций. К специальным относят залоговые счета, номинальные счета, счета эскроу. Для физлиц специальный счет открывают для расчетов с кредиторами должника, если его объявили банкротом.
  • 2023-09-22 06:20:17
    Какой код нужно указывать для открытия счета ИП?
  • 2023-09-22 08:43:46
    Андрей Белов, Код чего?
  • 2023-09-22 09:40:23
    Можно ли открыть несколько текущих счетов в одном банке? Или лучше распределить между разными банками?
  • 2023-09-22 11:10:22
    Хочу открыть депозитный счет для внука, чтобы к 18 годам накопилась приличная сумма. На что обратить внимание, чтобы деньги не обесценились.
  • 2023-09-22 11:12:59
    Валентина Ивановна, На страну, где открыт вклад :)
  • 2023-09-23 15:40:17
    А что если у меня уже есть кредитный счет, могу ли я открыть еще один, но в другом банке? Как это будет влиять на мой кредитный рейтинг?
  • 2023-09-24 07:20:17
    Какой счет лучше для малого бизнеса?
  • 2023-09-25 12:50:17
    Какие документы необходимы для открытия счета.
  • 2023-09-26 06:30:18
    Какие документы нужны для открытия спецсчета и где посмотреть какие банки предлагают лучшие условия для его открытия.
  • 2023-09-26 08:08:24
    Сергей М., На сайтах банков.
  • 2023-09-26 08:10:15
    Татьяна Петровна, Обычно паспорта физлица достаточно. Если речь про юрлицо, то как правило требуется устав и решение о назначении гендира + выписка из ЕГРЮЛ. Но лучше уточнить в банке
  • 2023-09-27 08:40:18
    Какие санкции предусмотрены за нарушение правил нумерации банковских счетов?
  • 2023-09-28 08:10:18
    Если ИП использует обычную банковскую карточку для бизнеса. Как на это прореагирует налоговая? Какие могут быть санкции, если личные и бизнес-операции будут на одном счету?
  • 2023-09-28 11:20:18
    Если банк предлагает дополнительные бонусы к открытому счету, будут ли они облагаться налогом или нет. В смысле должен ли я буду платить дополнительные налоги за подарки банка.
  • 2023-10-04 06:40:19
    Есть ли какие-либо особенности у специальных счетов для некоммерческих организаций? В каких НПА стоит искать информацию? Или у Вас есть отдельный материал на эту тему. Поиск результата не выдал.
Оставить комментарий Распечатать
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.