293

Как налоговики вычислили «конвертную» зарплату в ЧОП и доначислили 1 млн рублей (постановление АС РФ)

Размер шрифта:

ЧОО «Гранд-Мангуст» попал под прицел налоговой из-за подозрений в выплате зарплат в конвертах.

Навигация

Подписывайтесь на телеграм-канал «Налог PRO».

В ходе камеральной проверки (без выездной) инспекторы доначислили страховые взносы и доказали схему уклонения.

Как раскрыли схему?

  1. Анализ расчетного счета:
    • установили клиентов ЧОПа;
    • заметили регулярное снятие налички (45% оборота) 2 раза в месяц — явный признак «серых» выплат.
  2. Встречные проверки:
    • получили данные об охраняемых объектах, количестве постов и графиках работы;
    • выяснили: 27 объектов — круглосуточная охрана (24/7), 1 объект — 15 часов в день.
  3. Запрос в Росгвардию:
    • проверили, сколько охранников официально работало в компании.
  4. Допросы сотрудников:
    • охранники подтвердили реальные графики и выплаты (часть — наличными, часть — на карты от «кураторов»).
  5. Расчет реальной численности:
    • исходя из 40-часовой недели, потребность — 123 сотрудника;
    • умножили на фактическую ставку (по данным допросов) — получили реальную зарплатную массу.

Вывод налоговой:

  1. ЧОП не мог обеспечить охрану с заявленным числом сотрудников.
  2. Часть денег шла мимо отчетности — значит, взносы занижены.

Итог:

  1. Суд согласился с расчетами ФНС.
  2. Компании доначислили 700 000 руб. страховых взносов + штраф (40%) и пени.
ВАЖНО!
Вывод: даже без выездной проверки налоговая может выявить «конверты» через анализ платежей, встречки и логику бизнес-процессов.
Подробнее: Постановление АС ПО от 25.02.2025 по делу №А49-3678/2023

Налог PRO — колонка Гузель Валеевой на ППТ:

Оставить комментарий Распечатать
Гузель Валеева Юрист, эксперт по налогообложению

Более 13 лет в сфере налогообложения. Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, сопровождает налоговые проверки. Автор книги и множества статей по налогам.