Важно
Минфин готовит масштабные налоговые перемены 
Малые предприятия — это организации и ИП, которые внесены в специальный перечень субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и соответствуют утвержденным законодательством критериям. Каким — подробнее в статье.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Малым предприятиям предоставляются льготы и освобождения от проверок.
- К ним относятся фирмы и ИП на любом налоговом режиме, если соответствуют критериям.
- Доля участия других компаний в капитале малых предприятий ограничена.
- Доходы малого бизнеса не должны превышать 800 млн рублей в год.
- В СМП должно работать не более 100 сотрудников.
Основные критерии малого и среднего бизнеса в 2025 году
Разобраться, какой бизнес считается малым, крайне необходимо, учитывая, что список «плюшек» для него немаленький. К примеру, такие компании освобождены от проверок, имеют льготы по бухгалтерскому и налоговому учету, пользуются преимуществами в госзакупках.
Общие критерии отнесения предприятия к малым с 1 января 2024 г. следующие:
- доля участия других компаний в уставном капитале;
- лимит по размеру доходов;
- ограничения по численности сотрудников.
Разберемся по каждому из перечисленных критериев отдельно.
Допустимая доля других компаний в уставном капитале МСП
Значимым фактором для определения характеристики малого предприятия является доля участия других организаций в уставном капитале компании. С этого критерия начинают проверять соответствие хозяйственных обществ и партнерств. Если организация не «вмещается» в установленные юридические ограничения, малым или средним предприятием ее не признают, даже если по другим критериям (доходы или численность работников) она проходит.
| Доля участия других лиц в капитале |
Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25% в сумме. Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) — не более 49% в сумме. Доля участия юрлиц, которые сами включены в реестр субъектов МСП, не ограничена. * Для отдельных категорий АО и ООО предусмотрены особые критерии отнесения к субъектам МСП. Подробности — в ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. |
|---|
Учтите, что критерий по совокупной доле в капитале не распространяется:
- на акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
- участников проекта «Сколково»;
- компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
- компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
Критерии малого и среднего предприятия по доходам
С 01.08.2016 оценка бизнеса для расчета максимального размера доходов за прошедший год включает не просто всю выручку по кассе, а все доходы по налоговой декларации. Ниже таблица критериев среднего предприятия в 2025 году, куда включены показатели доходов еще для малых и микропредприятий.
| Тип предприятия | Доходы по итогам предыдущего календарного года (учитываются доходы по всем видам деятельности, независимо от использованного налогового режима), руб. |
| Среднее | 2 млрд |
| Малое | 800 млн |
| Микро | 120 млн |
Напомним, какие обороты у малого бизнеса за прошедший налоговый период, оценивают не по косвенным критериям, а по налоговым декларациям, которые передаются в Федеральную налоговую службу.
Критерии малого и среднего предприятия по численности сотрудников
Определять, сколько сотрудников в микропредприятии, малом или среднем предприятии, следует на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию. Ниже представлена таблица с критериями субъектов СМП по численности работников.
| Тип предприятия | Численность сотрудников, человек |
|---|---|
| Среднее |
|
| Малое | 100 |
| Микро | 15 |
Единый реестр малых и средних предприятий
Чтобы узнать, какие конкретно предприятия относятся к МСП, достаточно заглянуть в созданный единый реестр, который формирует налоговая служба самостоятельно, на основании отчетности:
- сведений о доходах (обороты бизнеса в год);
- среднесписочной численности сотрудников;
- данных из Единого госреестра юридических лиц и Единого госреестра индивидуальных предпринимателей;
- информации от других государственных органов.
Чтобы попасть в реестр, руководителям компаний и предпринимателям ничего делать не нужно. Доступ к реестру предприятий МСП получите на специальной странице сайта ФНС.
Чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в едином реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или Ф.И.О. ИП (что-то одно) в строку поиска.
В этот реестр Федеральная налоговая служба включает всех, кто соответствует критериям
В добровольно заявительном порядке вы вправе дополнить информацию: сообщить о своей продукции, заключенных контрактах, участии в программах партнерства.
Если данных о вашем бизнесе нет в реестре или они некорректны, то еще раз проверьте, соответствует ли ваша компания критериям (как определить размер предприятия — микро/малое/среднее, смотрите в таблицах), подайте заявку на проверку с указанием верных сведений.
Организации и предприниматели, сведения о которых отсутствуют в реестре, лишаются возможности использовать льготы, предусмотренные для МСП.
Подробнее: о реестре малых и средних предприятий
Льготы, которые действуют для МСП в 2025 году
Подпадающие под перечисленные критерии малые предприятия России в 2025 году пользуются определенными льготами, к примеру:
- они вправе не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе (п. 2 3210-У);
- могут вести упрощенный бухгалтерский учет (п. 4 ст. 6 ФЗ № 402). Исключение — АО и ООО с доходами свыше 800 млн рублей, т. к. для них обязателен аудит;
- для них регионы снижают налоговые ставки, предусмотрены льготы по налогу на имущество;
- микропредприятия вправе отказаться от принятия локальных нормативных актов — правила внутреннего распорядка, графики сменности, положения о премировании и т. д.;
- для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок: субъект малого бизнеса проверяют не дольше 50 часов в год, а для предприятия малого бизнеса это ограничение — 15 часов;
- «малышам» предоставлены надзорные каникулы;
- для субъектов МСП установлен пониженный тариф страховых взносов (15%) с выплат работникам выше МРОТ.
Вам будет полезно узнать: как государство поддерживает малый и средний бизнес и как проводится мониторинг субъектов малого и среднего предпринимательства
