Прекращение корпоративных отношений с лицами из недружественных стран в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Санкции — один из способов влиять на другие государства.
2. Западные страны принимают множество санкций, чтобы повлиять на Россию.
3. Прекращение отношений с иностранными участниками возможно через сделки или суд.
4. Чтобы продать долю компании, нужно получить разрешение и следовать правилам.
5. Прибыль от сделки может быть меньшей из-за налогов и различных взносов.

Ждать ли отмены санкций

История санкционного давления на российское государство насчитывает уже 9 столетий. Санкции против российского государства были всегда: и в 1137 году против Новгородской Руси, когда отдельные европейские государственно-политические образования ввели запрет на поставки продовольствия, чтобы через голод и страдания заставить граждан Новгородской республики перейти под протекторат католической Европы, и против Московского государства в 1437 году также вводился запрет на поставки продовольствия, целью которого было создать напряжение в российском обществе того времени, чтобы оно поднялось против правителей той эпохи. Во время правления Иоанна IV европейские политико-религиозные объединения также вели санкционную войну против русского государства, запрещая поставки продукции двойного назначения и препятствуя миграции своих специалистов на территорию нашего государства. Санкции были и после за Крымскую войну, за прекращение участия в Первой мировой войне, за то, что пытались построить коммунизм и т.д.

Антироссийские санкции — явление перманентное. Так или иначе, но они будут всегда. ЕС уже утвердил 16-й пакет санкций, президент США, несмотря на якобы желание нормализовать отношения с РФ, продлил еще на год действие ранее введенных санкций. Санкции западных государств будут против России до тех пор, пока она есть в международном политическом пространстве.

Как прекратить корпоративные отношения с лицом из недружественного государства

Действующий режим контрсанкций и правоприменительная практика дают возможность прекратить отношения с иностранным участником компании (ООО или АО) одним из следующих способов:

1. В разрешительном порядке (через сделку или другую операцию).
2. В судебном порядке (через исключение из состава участников компании или признание права собственности на доли (акции) пропавшего участника).

Первый способ передачи долей (акций) потребует согласования с подкомиссией, второй — доказать обоснованность требований в суде.

Разрешительный порядок прекращения корпоративных отношений с лицами из недружественных государств

Чем регулируется порядок совершения корпоративных сделок с иностранными лицами

Контрсанкционный режим совершения корпоративных сделок представлен большим пластом нормативных правовых документов разных уровней: указы Президента РФ № 79 от 28.02.2022, № 81 от 01.03.2022, № 95 от 05.03.2022, № 254 от 04.05.2022, № 618 от 08.09.2022, № 737 от 15.10.2022, № 138 от 03.03.2023, № 442 от 23.05.2024, Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р, постановление Правительства РФ № 295 от 06.03.2022, письма Минфина № 05-06-14РМ/99138 от 13.10.2022, № 05-06-13РМ/9424 от 03.02.2025, протоколы подкомиссии, письма ЦБ и др.

Участники компании, включая лиц из недружественных юрисдикций, могут передавать свои доли (акции) иным лицам без согласия других участников, когда это разрешает ее устав (пункты 4 и 5 ст. 7 Закона об АО, пункты 4 и 5 ст. 21 Закона об ООО). При наличии в уставе условия о преимущественном праве, участник, планирующий продажу принадлежащей ему доли (акций), обязан предупредить свою компанию об этом (пункты 4 и 5 ст. 7 Закона об АО, пункты 4 и 5 ст. 21 Закона об ООО). За несоблюдение данного требования права и обязанности по сделке могут быть переведены на других участников или сделку признают недействительной (дела № А51-10205/2021, А56-21518/2021, А56-38212/2015 и А12-5673/2017).

Перечень сделок (операций) с долями (акциями) компаний, которые невозможно совершить без согласия подкомиссии, содержится в Письме Минфина № 05-06-14РМ/99138 от 13.10.2022. Перечень данных сделок (операций) можете смело назвать открытым, так как, помимо конкретно перечисленных юридических действий с долями (акциям) компаний в нем (в перечне), есть формулировка о том, что разрешение выдается и на иные сделки, позволяющие определять условия управления в компании. Здесь необходимо исходить из того, что право дачи разъяснений по порядку совершения сделок с иностранными лицами есть у Минфина и ЦБ (в пределах соответствующих полномочий), поэтому надо руководствоваться именно ими (разъяснениями).

Как получить разрешение подкомиссии

Для согласования сделки в подкомиссии необходимо обратиться в нее через курирующий ФОИВ с заявлением по установленной форме. Актуальная форма заявления утверждена Минфином 21.02.2025.

Для успешного прохождения подкомиссии необходимо, чтобы сделка (операции) соответствовала требованиям Минфина, перечисленным в протоколах подкомиссии № 171/5, 193/4 и 268/1. Ключевых требований — 4 (четыре).

Требования для получения разрешения подкомиссии:

1. Независимая оценка оценщиками из перечня оценщиков, определенного Минфином.
2. Дисконт — от 60 % от рыночной стоимости компании.
3. Уплата «добровольного» взноса в бюджет — от 35 % от рыночной стоимости компании. «Добровольный» взнос (иногда называют windfall tax) — это непоименованный в НК РФ разовый сбор в пользу государства, взымающийся с новых собственников компаний, приобретенных у лиц из недружественных юрисдикций. Уплата данного взноса происходит в следующей календарной последовательности: в первый месяц после сделки — 25 %; в течение первого года после сделки — 5 %; в течение 2 (двух) лет после сделки — 5 %.
4. Согласованный с курирующим ФОИВом план развития приобретаемой компании (KPI).

Покупателю необходимо заранее согласовать с профильным (отраслевым) ФОИВ план развития приобретаемой компании, гарантирующего сохранение технологического и трудового потенциала, основного вида деятельности и исполнение ее контрактных обязательств. После приобретения компании покупатель обязан отчитываться о выполнении KPI перед курирующим ФОИВ.

Исполнение корпоративной сделки с иностранным лицом из недружественного государства и сроки прохождения подкомиссии

Исполнение сделок (операций) разрешено путем зачисления денежных средств: на счет типа «С» в уполномоченном российском банке, на обычный счет в российском банке без их вывода за пределы РФ или на счет в иностранном банке. Наличие в условиях сделки рассрочки по ее исполнению дает гипотетическую возможность согласовать перевод денежных средств в иностранный банк, но в практике такое происходит нечасто. Счет типа «С» предлагает его владельцу только ограниченный перечень расходных операций без возможности свободного распоряжения денежными средствами на нем.

Получение согласия подкомиссии на классическое отчуждение доли в компании потребует не менее 2 (двух) месяцев. До этого уже должна проводиться независимая оценка.

Если какая-нибудь сделка ставится актуальной для рассмотрение подкомиссией вне сложившейся до этого очереди вперед, то очевидно, что должны иметься весомые основания. Например, деятельность компании, в отношении которой проводится сделка, связана с исполнением контрактных обязательств перед крупными заказчиками из стратегически важных для российской экономики отраслей, или эта компания находится в орбите интересов какой-нибудь крупной корпораций.

Для «стратегических» случаев можете уложиться в срок от 3 недель до 1,5 месяца. Но очевидно, что это не практика, а индивидуальный поход. Для обычных компаний реальность такова, что процесс рассмотрения заявления затягивается на срок более полугода.

Судебное прекращение корпоративных отношений с лицами из недружественных государств

Исключение из состава участников компании

Участник компании (кроме ПАО) вправе потребовать исключения другого участника через суд, если тем причиняется существенный вред или затрудняется ее деятельность (ст. 67 ГК РФ). Такое право дано участникам компании (ООО или АО), совокупная доля которых составляет не менее 10 % в ее уставном капитале (ст. 10 Закона об ООО). В АО исключение акционера происходит в соответствии с нормами Закона об ООО (дела № А40-12631/2018 и А45-14985/2020).

При исключении из компании придется доказать грубое нарушение «проблемным» участником своих обязанностей или существенное затруднение им ее деятельности (систематически уклоняется от участия в собраниях, препятствуя принятию важных решений, и действует во вред компании (причиняет ущерб, необоснованно увольняет работников или ведет конкурирующую деятельность) (абз. 2 п. 35 Постановления Пленума ВС РФ № 25 от 23.06.2015).

В судебной практике уже появилось несколько кейсов по исключению участников из недружественных юрисдикций из компании (дела № А41-81896/2022, А40-128945/2023, А40-77843/2022, А87-245/2023, А56-45218/2024 и А40-119265/2024).

Важная деталь — вышеприведенные кейсы представлены только решениями судов первых двух инстанций. Кроме того, в данных кейсах отсутствовал спор о праве (ответчики не хотели продолжать деятельность в России), а требования заявителей были подтверждены документами, подтверждающими отказ ответчиков из недружественных юрисдикций от участия в управлении компаниями.

Недружественность (как таковая) не является безусловным основанием для исключения из компании, это, скорее, опциональное условие. Также высока вероятность, что не поможет и потенциальный довод истца о том, что ответчик осуществляет открытое финансирование ВСУ. Обоснованность требований истца оценивается, исходя из реальной вовлеченности ответчика в участие в корпоративном управлении и его действий по отношению к самой компании (обществу) и другим ее участниками.

Несмотря на то что недружественность является опциональным элементом, всё-таки можете попытаться рассмотреть ее как один из основных, ведь если из-за наличия в составе компании недружественного участника он теряет возможность получать доход, например, из-за невозможности участия в госконтрактах (гособоронконтрактах), то по факту получается, что компания несет убытки (упущенную выгоду), а значит, ее можете рассматривать как один из основных элементов. Проблема окажется только в доказывании размера этой упущенной выгоды.

Классическое судебное исключение «недружественного» участника займет около 3 месяцев. До этого уже должны быть пройдена досудебная процедура и готово документальное подтверждение оснований для исключения.

Признание права собственности на доли (акции), принадлежащие пропавшему лицу из недружественного государства

Судебная практика допускает случаи признания права собственности на акции АО, принадлежащие акционерам, утратившим к своим акциям интерес, через суд (дела № А75-11156/2019 и А40-17569/2024).

В рассматриваемом случае нас интересует только, когда разрешено признать акции (доли) АО и ООО, принадлежащие лицам, утратившим к ним интерес, бесхозяйными и кем могут быть заявлены права на них.

Ответ на первый вопрос: отказ потерявшимся акционером от права собственности на свои акции обязан усматриваться из его поведения (ст. 236 ГК). Для того чтобы отказ считался таковым, должно пройти не менее 8 (восьми) лет (приобретательная давность на ценные бумаги — 5 лет + исковая давность — 3 года) (п. 1 ст. 234 и ст. 195 ГК). 8 (восемь) лет — это срок, в течение которого пропавшим акционером не осуществлялись правомочия собственника по акциям (не участвовал в ОСА, не получал дивиденды, не запрашивал выписки от регистратора и т.д.).

Ответ на второй вопрос: истцом в таком споре станет выступать само АО, в котором выявлен потерявшийся акционер. Ответчик — реестродержатель акций (регистратор).

Как мы понимаем, аналогичный концепт применяется и при признании права собственности на долю в ООО. Заявителем здесь станет само ООО, а вот с определением ответчика возникает проблема. Из возможных вариантов на ум приходит только один — ответчиком по иску ООО о признании права собственности на долю пропавшего участника может стать ФНС или кто-то другой?

Возможно ли применение данной аналогии к долям в ООО — вопрос сложный, но с учетом того, что все участники корпоративного оборота должны находиться в равных условиях, и того, что речь идет о базовых основах приобретения права собственности, такая гипотеза имеет право на существование. В данном случае первооснова отношений по поводу возникновения права собственности на соответствующий объект гражданских прав — это ГК РФ, роль корпоративного законодательства — техническое регулирование корпоративных правоотношений.

Признание права собственности на долю (акции) потерявшегося «недружественного» занимает от 3 месяцев. До этого уже должны быть пройдена досудебная процедура и готово документальное подтверждение оснований для исключения.

Экономика прекращения корпоративных отношений

При первом способе прекращения корпоративных отношений

Выгода для покупателя станет равна 60 % дисконту за минусом расходов на «дивидендный» НДФЛ (15 %), на уплату добровольного взноса (35 %), а еще расходов на оценку и услуги консультантов.

Выгода для государства — добровольный взнос (35 %), «дивидендный» НДФЛ (15 %), НДФЛ на материальную выгоду для покупателя (35 % от оставшейся для покупателя выгоды) и «бинго» в виде зачисления исполнения этой сделки на счет типа «С».

У продавца окажется только убыток, размер которого определятся как разница между реально полученным от сделки и тем, за что смог бы продать свой актив при нормальной конъюнктуре.

При втором способе прекращения корпоративных отношений

Если прекращение корпоративных отношений пойдет через судебное исключение по иску другого участника, то выгода для иностранного участника станет равна рыночной (действительной) стоимости доли в его бизнесе после удержания «дивидендного» НДФЛ (15 %).

В том случае, когда прекращение корпоративных отношений происходит через признание права собственности на долю (акцию), то выбывший участник (его правопреемники) вправе рассчитывать на выплату рыночной стоимости его доли (акций), с которого необходимо удержать и уплатить «дивидендный» НДФЛ (15 %). Если после признания права собственности на его долю (акцию) эта доля или акции будут распределены между действующими участниками (акционерами), то эти участники (акционеры) должны будут уплатить НДФЛ на материальную выгоду (35 %), но тут уже все зависит от реальной стоимости полученной доли (акций).

Последствия корпоративной сделки, совершенной в обход контрсанкций

Не согласованную с подкомиссией сделку можете признать недействительной с применением к ней последствий недействительности (ст. 52 АПК или ст. 45 ГПК). Последствием недействительности сделки будет разворот корпоративной «истории» в «досделочное» состояние, то есть продавец доли (акций) получает их обратно, а покупателю возвращаются уплаченные денежные средства (двусторонняя реституция). Крайняя форма последствий — штрафная реституция, когда доли (акции) перейдут в собственность государства (ст. 169 ГК РФ).

За перевод на основании подложных документов (документов по недействительной сделке) денежных средств в пользу иностранного резидента можете получить штраф в размере до 40 % от суммы операции (ст. 15.25 КоАП) или до 5 (пяти) лет лишения свободы (ст. 193.1 УК).

Обход контрсанкций — это необязательно разворот всей истории или лишение свободы, но и дополнительные имущественные потери (субсидиарная ответственность).

Читайте также:

• как сменить участника ООО из недружественной страны;
• как заключить сделку с недвижимостью с участником из недружественной страны.