Разъяснения: как получить налоговый вычет на детей с зарплаты

Кому положен налоговый вычет на детей с зарплаты

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Право на стандартный налоговый вычет имеют родители, усыновители, опекуны — лица, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние дети или совершеннолетние студенты, аспиранты, интерны и ординаторы, обучающиеся по очной форме.

Кроме наличия детей, необходимо соблюдение следующих условий:

• получение дохода, относящегося к основной налоговой базе по НДФЛ и уплата налога с этого дохода;
• претендент на льготу по НДФЛ является налоговым резидентом РФ.

Поясним: основная база включает в себя наиболее распространенные виды получаемых доходов — прежде всего следует назвать заработную плату. Еще к основной базе относятся вознаграждение по договорам ГПХ, доходы от сдачи имущества в аренду и т. п.

Налоговым резидентом признается человек, суммарно находящийся на территории России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Советуем прочитать: что такое стандартные налоговые вычеты

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Как получить налоговый вычет на детей с зарплаты

Проще простого. Достаточно обратиться к работодателю с заявлением в произвольной форме. Например, таким:

Подробнее: как написать заявление на получение детских вычетов

Стандартный детский вычет с зарплаты предоставляется, начиная с месяца рождения, усыновления ребенка, установления опеки или попечительства.

Родители (усыновители, опекуны) сами решают, кто из них воспользуется льготой по НДФЛ — оба или только один.

Уменьшать налоговую базу по НДФЛ планирует каждый родитель? Тогда оба пишут заявления работодателям и делают по две копии каждого документа. Работодателям папы и мамы предоставляются одинаковые пакеты документов.

Если семье удобно, чтобы льготы по НДФЛ сконцентрировались у одного из родителей, то его супругу (супруге) необходимо получить у своего работодателя справку о том, что он таковые вычеты не получает. Справка имеет произвольную форму и выглядит, например, так:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Тогда получатель налоговой льготы по НДФЛ в заявлении своему работодателю укажет, что вычеты он намерен получать за себя и за супруга (супругу) и предоставит упомянутую справку. Справку придется получать ежемесячно (письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Единственным родителям (усыновителям, опекунам, попечителям) вычет на детей с зарплаты предоставляется в двойном размере — должна же быть на свете справедливость.

Родитель признается единственным, если второй родитель ребенка:

• умер;
• не указан в свидетельстве о рождении или указан со слов матери;
• признан безвестно отсутствующим или умершим.

Правда, стоит этому одиночке обзавестись законной второй половинкой, как размер вычетов на детей с зарплаты тут же перестает быть двойным. (абзац 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На заметку: как получить налоговый вычет на ребенка, если родителя в разводе

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 - 1400 × 2 - 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 - 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 - 1400 × 2 - 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 - 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина
  2023-10-27 12:12:19
  Знаю, что многие коллеги требуют от сотрудников ежегодной подачи заявлений на предоставление стандартного налогового вычета по п. 1.4 ст. 218 НК, хотя кодекс такого требования не содержит. Аргументируют такой порядок тем, что в ряде случаев предоставление вычетов прекращается до достижения детьми установленного возраста, например, при досрочном расторжении договора опеки или, не дай бог, смерти ребенка.