Бухгалтер-эксперт

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Ставка налога «Доходы минус расходы» — это размер фискального обременения плательщиков, выбравших упрощенный режим налогообложения. Из-за коронавируса величина обременения снижена. Новые значения установил каждый регион.

Содержание

Изменения из-за коронавируса

Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.

Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2020 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2020 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.

Льгота в виде снижения ставок упрощенки предусмотрена в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.

СМП — это ИП или организация с доходом 2 миллиарда рублей в год, численностью персонала до 250 человек и отвечающее условиям доли участия в уставном капитале (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона №209-ФЗ).

Перечень пострадавших отраслей экономики закреплен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434 (ред. от 26.05.2020).

Общие характеристики режима

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, при переходе на упрощенку компанию освобождают от исчисления и уплаты объемных поборов:

  1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
  2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
  3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
  4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на УСН по регионам России 2020 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.

ВАЖНО!
Если у компании имеются филиалы, то применять упрощенку нельзя.

Налоговый период и ставка

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

  1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
  2. Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.

Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.

Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

Ставки в столице

Столичные льготы для «упрощенцев» закреплены в Законе г. Москвы №41 от 07.10.2009. Сниженные ставки УСН в Москве 2020 («Доход минус расход») составляют всего 10%. Применить льготу вправе далеко не все налогоплательщики.

Льготная ставка «Доходы минус расходы» в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности не менее 75% от общих поступлений компании или коммерсанта.

Ставки УСНО по регионам

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы ставок УСН в 2020 году по регионам содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона и общие сведения о применении льготного режима упрощенки.

Ниже приведены новые ставки по УСН из-за вируса: таблица по регионам на 2020 год:

Регион

Закон (в таблице ЗН)

Ставки и новые условия по коронавирусу

Республика Адыгея

ЗН Республики Адыгея от 27.04.2020 №339

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Республика Алтай

ЗН Республики Алтай от 11.06.2020 №29-РЗ

На 2020 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

На 2020 и 2021 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

  • в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020.

Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.

Амурская обл.

ЗН Амурской области от 13.05.2020 №520-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД — в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020.

Архангельская обл.

Областной ЗН Архангельской области от 29.05.2020 №264-17-ОЗ

Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №254-16-ОЗ

Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №255-16-ОЗ

Для всех «Д» — 4%. Пониженная ставка действует с 01.01.2020 до 31.12.2021

На 2020 год «Д-Р» — 8%, если выполняются условия:

  • на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам,
  • среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек,
  • среднесписочная численность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 01.01.2020.

Астраханская обл.

ЗН Астраханской области от 07.05.2020 №38/2020-ОЗ

На 2020 год для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

На 2021 год для них же «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭД в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Республика Башкортостан

ЗН Республики Башкортостан от 10.04.2020 №242-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭД — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%.

Брянская обл.

ЗН Брянской области от 09.04.2020 №32-З

Для пострадавших УСН «‎Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭД из Постановления правительства №434.

Республика Бурятия

ЗН Республики Бурятия от 12.05.2020 №932-V

5% (возможна ставка 3%, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III).

Владимирская обл.

ЗН Владимирской области от 09.06.2020 №48-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 2%.

Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%

Волгоградская обл.

ЗН Волгоградской области от 11.06.2020 №36-ОД

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Вологодская обл.

ЗН Вологодской области от 12.05.2020 №4699-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. На него должно приходится не менее 50% доходов.

Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учетом районного коэффициента за апрель — декабрь 2020 года.

Воронежская обл.

ЗН Воронежской области от 12.05.2020 №43-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или банкротства.

Республика Дагестан

ЗН Республики Дагестан от 29.05.2020 №27

Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 УСН «‎Д-Р»‎ — 6%.

Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 «Д»‎ — 3%.

«‎Д»‎ — 1% при условии раздельного учета доходов для ОКВЭДов:

  • 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в ИТ и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — информационные технологии;
  • 72 — научные исследования и разработки.

Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учета «‎Д»‎ — 1%.

Еврейская автономная обл.

ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №546-ОЗ

ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №545-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора.

Забайкальский край

ЗН Забайкальского края от 30.04.2020 №1822-ЗЗК

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Кабардино-Балкарская Республика

ЗН Кабардино-Балкарской Республики от 30.04.2020 №12-РЗ

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — в перечне, утвержденном правительством Кабардино-Балкарской Республики.

Республика Калмыкия

ЗН Республики Калмыкия от 10.06.2020 №104-VI-З

Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Д»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Д-Р»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

Калужская обл.

ЗН Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства Калужской обл. от 15.06.2020 №464.

Камчатский край

ЗН Камчатского края от 27.04.2020 №445

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них составляет не менее 70%.

Карачаево-Черкесская Республика

ЗН Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 №29-РЗ

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Республика Карелия

ЗН Республики Карелия от 26.05.2020 №2476-ЗРК

ЗН Республики Карелия от 21.04.2020 №2473-ЗРК

Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности в 2020 году «‎Д-Р»‎ — 5%.

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Необходимо вести раздельный учет доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 01.03.2020.

Кемеровская обл.

ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 29.05.2020 №55-ОЗ

ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Кировская обл.

ЗН Кировской области от 24.03.2020 №355-ЗО

Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Краснодарский край

ЗН Краснодарского края от 27.05.2020 №4291-КЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к Постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 №202.

Республика Коми

ЗН Республики Коми от 08.05.2020 №12-РЗ

Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31.12. 2022.

Костромская обл.

ЗН Костромской области от 17.06.2020 №705-6-ЗКО

ЗН Костромской области от 14.05.2020 №682-6-ЗКО

Для пострадавших УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 7,5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Доход от этого вида деятельности не менее 70%.

Красноярский край

ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3853

ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3861

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Зарплата сотрудников не меньше МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Республика Крым

ЗН Республики Крым от 17.04.2020 №66-ЗРК/2020

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Курская обл.

ЗН Курской области от 02.06.2020 №42-ЗКО

ЗН Курской области от 14.04.2020 №25-ЗКО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

Ленинградская обл.

ЗН Ленинградской области от 16.04.2020 №46-оз

ЗН Ленинградской области от 18.05.2020 №61-оз

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона.

Липецкая обл.

ЗН Липецкой области от 18.06.2020 №396-ОЗ

На 2020 год для пострадавших на УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из Постановления правительства №434

Магаданская обл.

ЗН Магаданской области от 30.04.2020 №2491-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода.

Мурманская обл.

ЗН Мурманской области от 17.04.2020 №2478-01-ЗМО

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 01.01.2020 до 31.12.2022.

Новгородская обл.

Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №555-ОЗ

Областной ЗН Новгородской области от 27.03.2020 №533-ОЗ

Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №552-ОЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из перечня, утвержденного указом губернатора Новгородской обл. Доход от этих видов деятельности составляет не менее 70%.

Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 01.01.2020 установлена ставка УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы.

Омская обл.

ЗН Омской области от 25.05.2020 №2270-ОЗ

Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР.

Оренбургская обл.

ЗН Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

На 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону.

С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской обл., УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов.

Орловская обл.

ЗН Орловской области от 30.04.2020 №2485-ОЗ

УСН «‎Д»‎ — 4,5%, «‎Д-Р»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших отраслей из Постановления правительства №434.

Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.

Пензенская обл.

ЗН Пензенской области от 15.06.2020 №3519-ЗПО

ЗН Пензенской области от 30.04.2020 №3499-ЗПО

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе.

Пермский край

ЗН Пермского края от 22.06.2020 №548-ПК

ЗН Пермского края от 22.04.2020 №530-ПК

ЗН Пермского края от 30.03.2020 №527-ПК

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Приморский край

ЗН Приморского края от 22.04.2020 №785-КЗ

ЗН Приморского края от 08.04.2020 №778-КЗ

Для всех УСН «Д» — 3%.
Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70%.

Псковская обл.

ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2062-ОЗ

ЗН Псковской области от 08.05.2020 №2076-ОЗ

ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2061-ОЗ

Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Ростовская обл.

Областной ЗН Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — из Постановления правительства №434.

Рязанская обл.

ЗН Рязанской области от 10.04.2020 №15-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Самарская обл.

ЗН Самарской области от 08.05.2020 №49-ГД

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.

Санкт-Петербург

ЗН Санкт-Петербурга от 08.04.2020 №201-45

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге.

Саратовская обл.

ЗН Саратовской области от 02.06.2020 №66-ЗСО

ЗН Саратовской области от 23.04.2020 №33-ЗСО

ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №29-ЗСО

ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №26-ЗСО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Сахалинская обл.

ЗН Сахалинской области от 21.04.2020 №26-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов.

Севастополь

ЗН города Севастополя от 30.04.2020 №571-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.

Свердловская обл.

ЗН Свердловской области от 10.06.2020 №47-ОЗ

ЗН Свердловской области от 09.04.2020 №35-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердловской обл.

Смоленская обл.

ЗН Смоленской области от 30.04.2020 №32-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 70%. Бизнес в реестре МСП на 01.01.2021

Ставропольский край

ЗН Ставропольского края от 20.04.2020 №50-кз

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 80%

Тамбовская обл.

ЗН Тамбовской области от 29.04.2020 №484-З

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа, «‎Д-Р»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Тверская обл.

ЗН Тверской области от 10.04.2020 №16-ЗО

ЗН Тверской области от 08.05.2020 №27-ЗО

ЗН Тверской области от 08.05.2020 №28-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%.

Томская обл.

ЗН Томской области от 08.06.2020 №65-ОЗ

ЗН Томской области от 06.05.2020 №45-ОЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 3%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. ОКВЭД в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.06.2020.

Тульская обл.

ЗН Тульской области от 01.06.2020 №48-ЗТО

ЗН Тульской области от 23.04.2020 №32-ЗТО

ЗН Тульской области от 27.03.2020 №19-ЗТО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%.

Список видов деятельности — в региональных законах.

Тюменская обл.

ЗН Тюменской области от 10.04.2020 №25

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%.

Республика Тыва

ЗН Республики Тыва от 10.04.2020 №590-ЗРТ

Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Удмуртская Республика

ЗН Удмуртской Республики от 21.04.2020 №18-РЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности не менее 70%. Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР.

Ульяновская обл.

ЗН Ульяновской области от 06.05.2020 №36-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности не менее 70%.

Хабаровский край

ЗН Хабаровского края от 27.05.2020 №64

В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 3%.

В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д-Р»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода.

Республика Хакасия

ЗН Республики Хакасия от 09.06.2020 №21-ЗРХ

В 2020 году для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.

Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Ханты-Мансийский АО

ЗН Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 №35-оз

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес включен в реестр МСП.

Челябинская обл.

ЗН Челябинской области от 01.06.2020 №156-ЗО

ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО

ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №124-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Чеченская Республика

ЗН Чеченской Республики 30.04.2020 №24-РЗ

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 01.04.2020

Чувашская Республика — Чувашия

ЗН Чувашской Республики от 29.04.2020 №33

УСН «‎Д-Р»‎ — 12% для:

  • налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 01.01.2021;
  • размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчете на одного работника.

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Доход от этого вида деятельности составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.

Чукотский АО

ЗН Чукотского автономного округа от 20.04.2020 №22-ОЗ

Для всех, кроме автономных учреждений, УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Республика Саха (Якутия)

ЗН Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 №2232-З № 375-V

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности «‎Д-Р»‎ — 5%.

Ямало-Ненецкий АО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.06.2020 №54-ЗАО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 №34-ЗАО

ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 №21-ЗАО

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год.

Ярославская обл.

ЗН Ярославской области от 28.05.2020 №37-з

ЗН Ярославской области от 28.04.2020 №29-з

Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.

Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним составляет не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 01.03.2020, микропредприятиям — 60%.

Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?