Рейтинг@Mail.ru

Как подготовить отчет по прослеживаемым товарам

Размер шрифта:

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, формируют, если компания или ИП работали с импортной продукцией. Его подают после отчетного квартала. Но отчитываться нужно не всем и не всегда.

Кто сдает отчет по прослеживаемым товарам

Национальная система прослеживания заработала в июле 2021 года. С 08.07.2021 введен перечень товаров, движение которых необходимо отмечать (Постановление Правительства России № 1110 от 01.07.2021). ФНС интересует продукция, находящаяся в обороте на территории России. Отслеживать ее начинают с момента ввоза до даты выбытия из оборота (п. 3, 4 положения о НСПТ из ПП РФ № 1108 от 01.07.2021).

В нормативах разъясняется, кто должен сдавать отчет о прослеживаемости товара, — организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с отслеживаемой номенклатурой. Вы автоматически становитесь участником оборота, если реализовали или приобрели что-то из списка. Об операциях с ассортиментом продукции, закодированной по ТН ВЭД ЕАЭС, необходимо отчитываться (п. 2 положения о НСПТ, письмо ФНС № ЕА-4-15/9015@ от 28.06.2021).

Может пригодиться: образец заполнения УПД

Если не знаете, надо ли вам сдавать новый отчет по прослеживаемости товаров, проверьте это в специальном сервисе ФНС. Введите код в поисковую строку и проверьте, отслеживают приобретенную продукцию или нет.

Проверяют страну происхождения ввезенного ассортимента и в накладных документах, которые передал заказчику поставщик (письма ФНС № ЕА-4-15/11700@ от 19.08.2021, № ЕА-4-15/6469@ от 12.05.2021). Если импорт по коду относится к отслеживаемому, то отчитывайтесь обо всех операциях с такой номенклатурой.

Куда и как предоставлять отчет по прослеживаемым товарам

Отчетность сдают в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту нахождения компании или по адресу места жительства индивидуального предпринимателя. Допускается только электронная форма подачи. На бумаге не примут.

Для информации: что такое система прослеживаемости товаров и как она работает

В какой форме отчитываться

Бланк отчета унифицирован, изменять его нельзя. Отчетная форма КНД 1169010 и порядок ее заполнения закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-15/645@ от 08.07.2021.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно оформить документы и отчетность по прослеживаемым товарам.

Как заполнить отчет

Операции, которые показывают в отчете о прослеживаемости товаров для УСН (налогоплательщиков на спецрежимах или освобожденных от налогообложения на добавленную стоимость) и для плательщиков НДС, отличаются. Плательщики налога на добавленную стоимость показывают в отчете:

  • приобретение или получение отслеживаемого ассортимента у компании, ИП, которые не платят НДС;
  • прекращение отслеживания из-за исключения номенклатуры из перечня Постановления Правительства РФ № 1110, выбытия ее из оборота или обнаружения недостачи;
  • восстановление отслеживания из-за возврата неиспользованных изделий, которые раньше передали в переработку, или из-за выявления излишков при инвентаризации;
  • реализацию или получение отслеживаемых изделий, которые не признают налогооблагаемым объектом или освобождают от налогообложения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ).

Важное правило действует для входного НДС. Если налогоплательщик включает его в расходы по налогу на прибыль, то в отчете не надо отражать информацию из счета-фактуры от поставщика на отслеживаемый ассортимент (письмо ФНС № ЕА-4-15/12520@ от 03.09.2021). Если плательщик не заявляет входной НДС для вычета и не регистрирует счет-фактуру по прослеживаемым изделиям в книге покупок, то показывать сведения из такого счета-фактуры тоже не надо (письмо ФНС № ЕА-4-15/13856@ от 30.09.2021).

Немного другие правила, как заполнять отчет о прослеживаемости товаров налогоплательщикам на спецрежиме и тем, кто освобожден от уплаты НДС, — в отчетности необходимо показать такие операции:

  • приобретение и реализацию отслеживаемой номенклатуры;
  • передачу изделий, которая не связана с безвозмездной реализацией, передачей прав собственности на ассортимент;
  • прекращение, возобновление отслеживания.
ВАЖНО!
Импорт и экспорт продукции из стран ЕАЭС не показывают в отчетности. Их фиксируют в специальных уведомлениях о ввозе и перемещении отслеживаемой продукции.

При формировании отчетности в документе показывают:

  • информацию об участнике оборота — его название, ИНН, КПП;
  • период проведения операции;
  • действия, которые проводили с отслеживаемой номенклатурой;
  • операционные коды в отчете о прослеживаемости товаров (их выбирают в применяемой на предприятии бухгалтерской программе);
  • сведения о первичных документах, контрагенте, регистрационный номер партии.

Отчет подписывает участник оборота (руководитель компании, ИП) или его представитель. Обязательно ставится дата заполнения.

Если налогоплательщик выявил ошибку в отчетности, то он подает корректирующую форму. Срок отправки корректировки — не позже следующего рабочего дня после обнаружения неточности в отчетных сведениях.

Когда сдавать отчетность

Установлен единый срок сдачи отчета о прослеживаемости товара в 2023 году — до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (пункт 32 Положения о НСПТ). Но отчитываться необходимо, только если в этом квартале участник оборота совершал операции с отслеживаемым ассортиментом. Если таких операций не было, то сдавать отчетную форму не надо.

В таблице мы собрали для вас все сроки сдачи отчетности в 2023 году.

Отчетный период Предельный срок сдачи
4-й квартал 2022 г. 25.01.2023
1-й квартал 2023 г. 25.04.2023
2-й квартал 2023 г. 25.07.2023
3-й квартал 2023 г. 25.10.2023
4-й квартал 2023 г. 25.01.2024

Есть один важный нюанс: налоговая определила, когда сдавать отчет о прослеживаемости товаров, но не установила налоговую ответственность за его несдачу. Если компания или ИП несвоевременно сдадут или не сдадут отчетность, то это не станет налоговым правонарушением и не повлияет на уплату налогов. По информации ФНС от 19.05.2022, сроки ответственности за нарушение в этой сфере переносят на 1 января 2024 года.

  • 2022-01-12 15:05:38
    Прослеживаемость обеспечивается не только отчетами об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, но и другими документами. Участники системы прослеживаемости подают уведомления о ввозе, перемещении и остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. А плательщики налога на добавленную стоимость показывают операции с прослеживаемыми товарами в декларации НДС — в разделах 8, 9, 10 и 11.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Отчетность: ответы по темам
3 вопроса
Оставить комментарий 8 мая 2024
Как исправить отсутствие отчества сотрудника в базе 1С ЗУП и влияет ли это на сданные ранее отчеты?

В базе данных 1С ЗУП одного из сотрудников не указано отчество, хотя в его паспорте оно присутствует. Все отчеты по этому сотруднику ранее сдавались без указания отчества. Интересует, нужно ли сейчас вносить исправления, добавляя отчество, и как это повлияет на уже сданные отчеты. Возможны ли штрафы за такие исправления?

3 вопроса
62
4 вопроса
Оставить комментарий 14 апреля 2024
Как изменение адреса регистрации влияет на обязанности ИП по сдаче налоговой отчетности по системам УСН и ПСН?

Как индивидуальный предприниматель, я переехал из провинции в Москву, но мой бизнес остался на прежнем месте и продолжает функционировать там. Я использую системы УСН и ПСН, по которым обязан предоставлять налоговую отчетность. Меня интересует, как теперь мне следует сдавать налоговые декларации, особенно учитывая, что мой доход формируется только в рамках ПСН, а по УСН я сдаю нулевые отчеты.

4 вопроса
9
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте