В 2018 году обязательные взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование регулирует Налоговый кодекс, а администрирует налоговая служба. Мы расскажем, какие тарифы действуют для организаций на страховые взносы за 2018 год.
В 2018 году администрирование социального страхования осуществляет Федеральная налоговая служба. При этом остались на прежнем уровне ставки перечислений во внебюджетные фонды (см. приведенную ниже таблицу). Всего работодатели должны оплачивать 30% от всех выплат в пользу физических лиц, связанных с трудовой деятельностью, а для индивидуальных предпринимателей предусмотрена своя система расчета и оплаты. В общем и целом размеры страховых взносов в 2018 году регулирует статья 425 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что «тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов».
Для организаций-работодателей, вне зависимости от их формы собственности, вида деятельности и системы налогообложения, а также ИП с наемными работниками установлены следующие ставки страховых взносов в 2018 году. Таблица всех общих тарифов:
| Вид страхования | Тариф на 2018 год |
| Пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 2,9% |
В данной таблице не учтены перечисления на травматизм, так как для определения их тарифов предусмотрены специальные правила, и их устанавливает работодателям ФСС в зависимости от их вида деятельности и категории риска. Администрирование страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний полностью осталось в ведении ФСС России.
Предельные базы фонда оплаты труда, влияющие на ставки страховых взносов в 2018 году: таблица и свойства
Общие ставки по страховым взносам на 2018 год действуют только в пределах установленного значения фонда оплаты труда за год по каждому работнику организации. Это правило не изменилось по сравнению с прошлым годом. Порядок определения тарифов регулирует статья 426 НК РФ, в соответствии с ее нормами, расчет следует производить следующим образом:
| Вид страхования | Предельная база ФОТ в 2018 году, рублей | Размер взносов при превышении ФОТ |
| Пенсионное страхование | 1 021 000 | 10% за всю разницу |
| Социальное страхование | 815 000 | 1,8% за всю разницу |
| Медицинское страхование | вся сумма доходов | — |
Если организация-страхователь имеет право на применение льготных тарифов, то при превышении предельной базы доходов страховые взносы в 2018 году исчисляются по нулевой ставке.
Льготные ставки страховых взносов на 2018 год
По сравнению с прошлым годом все льготы для работодателей были сохранены. Перечень организаций и предпринимателей, которые имеют право на специальные пониженные тарифы, приведен в статье 427 НК РФ. Среди них есть как ИП и юрлица на спецрежимах налогообложения, так и работодатели с определенным видом деятельности. Определить, какие предусмотрены страховые взносы в 2018 году, поможет таблица:
| Категория организации или ИП | ПФР | ФСС | ФФОМС | Суммарный тариф |
| Льготные плательщики УСН | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Резиденты ОЭЗ | 8% | 4% | 2% | 14% |
| Участники проекта "Сколково" | 14% | 0 | 0 | 14% |
| Общества, созданные научными бюджетными организациями | 8% | 4% | 2% | 14% |
| ИТ-организации | 8% | 4% | 2% | 14% |
| Выплаты членам экипажей судов | 0 | 0 | 0 | 0 |
| НКО на УСН | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Аптеки на ЕНВД по выплатам фармацевтам | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | 20% | 0 | 0 | 20% |
| ИП на ПСН | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Резиденты территорий опережающего развития | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Резиденты СЭЗ Крыма и г.Севастополя | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
Все эти категории плательщиков не платят ничего, если размер годовой оплаты труда превысит установленные значения. Также существуют выплаты в пользу физических лиц, которые не облагаются такими взносами. Все они перечислены в статье 422 НК РФ и их исчерпывающий перечень выглядит так:
- государственные пособия, включая пособия по безработице и социальному страхованию;
- компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ);
- единовременная государственная материальная помощь гражданам в предусмотренных законом случаях;
- дополнительные доходы, кроме заработной платы, членов семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока от реализации продукции, произведенной путем традиционных видов промысла;
- страховые платежи по добровольному и обязательному страхованию работников;
- перечисления работодателя на накопительную пенсию работников, но не более 12 тысяч рублей в год на одного человека;
- возмещение стоимости проезда работников, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту проведения отпуска и обратно;
- выплаты физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента РФ;
- стоимость форменной одежды и обмундирования;
- льготы по проезду, предоставляемые отдельным категориям работников;
- суммы материальной помощи от работодателей, не более 4 тысяч рублей на одного человека за расчетный период;
- суммы платы за профессиональное обучение работников;
- суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья, выплачиваемые организациями своим работникам;
- суммы денежного, продовольственного и вещевого обеспечения военнослужащих;
- выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
Кроме того, с выплат, которые осуществляются в пользу физических лиц по договорам гражданско-правового характера, организации и ИП не исчисляют сборы на социальное страхование. Оплате подлежат только пенсионные и медицинские платежи.
