Рейтинг@Mail.ru

Транспортный налог: плательщики, порядок и сроки уплаты

Размер шрифта:

Если вы владеете машиной, лодкой или даже небольшим самолетом, то не забывайте, что за него надо платить транспортный налог. Причем это касается не только физлиц, но и собственников-организаций. Рассказываем, как налогоплательщики рассчитываются с бюджетом.

Что такое транспортный налог, и кто его платит

Это одно из бюджетных обязательств. За транспорт платят его собственники — как организации, так и физлица. За каждое зарегистрированное ТС надо платить налог, даже если не используете его (Письмо Минфина № 03-05-05-04/95689 от 28.12.2018). Исключение — льготники: некоторых освободили от платежей в бюджет.

Платите транспортный налог (ТН), если на вас зарегистрирован:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • снегоход;
  • водный транспорт.

Если продали или подарили транспорт, то прежний собственник обязан платить ТН до тех пор, пока новый собственник не перерегистрирует авто на себя. Если новый владелец не сделал это в течение 10 дней после отчуждения, то вы сможете подать в ГИБДД заявление о прекращении учета транспортного средства (ч. 2 ст. 8, п. 2 ч. 1 ст. 18 283-ФЗ от 03.08.2018).

ВАЖНО!
Если продали авто по доверенности, то его отчуждение не происходит. Он остается зарегистрированным на вас (ст. 209, п. 2 ст. 218, п. 1 ст. 235 ГК РФ).
Подробнее: что такое транспортный налог

Ставки транспортного налога

За транспортные ставки отвечают местные власти. Но общий алгоритм такой — тариф устанавливают в расчете на:

  • 1 лошадиную силу мощности двигателя;
  • 1 кг силы тяги реактивного двигателя;
  • 1 регистровую тонну;
  • 1 кг валовой вместимости;
  • 1 единицу.
ВАЖНО!
Проверьте ставки в законах своего региона. Если местный закон не принят или же в нем не прописаны ставки, то используйте тарифы из НК РФ.

Базовые ставки мы собрали в таблице (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Вид транспорта Тип ТС Мощность двигателя Ставка транспортного налога за 1 л. с., в рублях
Наземный Легковое авто До 100 л. с./до 73,55 кВт включительно 2,5
От 100 до 150 л. с./от 73,55 до 110,33 кВт 3,5
От 150 до 200 л. с./от 110,33 до 147,1 кВт 5
От 200 до 250 л. с./от 147,1 до 183,9 кВт 7,5
От 250 л. с./от 183,9 кВт 15
Грузовые авто До 100 л. с./до 73,55 кВт включительно 2,5
От 100 до 150 л. с./от 73,55 до 110,33 кВт 4
От 150 до 200 л. с./от 110,33 до 147,1 кВт 5
От 200 до 250 л. с./от 147,1 до 183,9 кВт 6,5
От 250 л. с./от 183,9 кВт 8,5

Автобусы

До 200 л. с./до 147,1 кВт 5
От 200 л. с./до 147,1 кВт 10

Мотоциклы и мотороллеры

До 20 л. с./до 14,7 кВт включительно 1
От 20 до 35 л. с./от 14,7 до 25,74 кВт 2
От 35 л. с./от 25,74 кВт 5

Снегоходы и мотосани

До 50 л. с./до 36,77 кВт включительно 2,5
От 50 л. с./от 36,77 кВт 5
Самоходный транспорт, машины и механизмы на колесном и гусеничном ходу 2,5
Водный Катера, моторные лодки и другие водные ТС До 100 л. с./до 73,55 кВт включительно 10
От 100 л. с./от 73,55 кВт 20
Яхты, парусно-моторные суда До 100 л. с./до 73,55 кВт включительно 20
От 100 л. с./от 73,55 кВт 40
Гидроциклы До 100 л. с./до 73,55 кВт включительно 25
От 100 л. с./от 73,55 кВт 50
Несамоходные/буксируемые суда

20 рублей за 1 регистровую тонну валовой вместимости

Если валовая вместимость определена без размерности — за единицу валовой вместимости

Водные ТС без двигателей 200 рублей за каждое ТС
Воздушный Самолеты, вертолеты, другие ТС с двигателем 25
Самолеты с реактивными двигателями 20 рублей за 1 кг силы тяги
Воздушные ТС без двигателей 200 рублей за каждое ТС
ВАЖНО!
Регионы вправе устанавливать ставки как больше, так и меньше базовых, но не более чем в 10 раз. А вот транспортные ставки по легковым авто до 150 л. с./до 110,33 кВт местные власти смогут снизить даже более чем в 10 раз.

Налог и авансовые платежи надо начислять по ставкам, которые установил субъект, где зарегистрирован ваш транспорт. Узнайте нужную ставку через специальный сервис ФНС. А если ТС зарегистрировано на федеральной территории «Сириус», то применяйте базовые ставки из НК РФ (п. 2 ст. 356.1 НК РФ).

Повышающие коэффициенты транспортного налога

При расчете ТН для легковых авто дороже 10 млн рублей надо учитывать повышающий коэффициент — 3. Еще условия для применения этого коэффициента: с года выпуска машины прошло определенное количество лет и она включена в специальный реестр дорогостоящих легковых авто (п. 2 ст. 362 НК РФ). Возраст машины считают с года выпуска.

ВАЖНО!
Список дорогостоящих машин обновляют каждый год. Его публикуют до 31 марта на официальном сайте Минпромторга.

Коэффициент повышения применяют, если модель и марка авто совпадают с тем, что указано в перечне, допопции ТС не изменяют базовых характеристик машины, детализированное описание марки и модели авто просто соответствует более дорогостоящей комплектации (письма Минфина № 03-05-04-04/44504 от 12.07.2017, ФНС № БС-4-21/12419@ от 19.09.2022).

Подробнее: о транспортном налоге на роскошные автомобили

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитывается налог на транспорт для физлиц. Используйте эти инструкции бесплатно.

Расчет транспортного налога

Физлица платят транспортный налог раз в год. Сумму к уплате за них считают налоговики и показывают ее в уведомлении. Там же указывают данные, по которым рассчитали транспортный налог, срок и реквизиты оплаты (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ). Заплатить в бюджет надо до 1 декабря следующего года.

Юрлица платят авансовые платежи и годовой транспортный налог. Авансы за 1, 2 и 3-й кварталы считают одинаково — по 1/4 годового налога к уплате. А итоговый платеж — за минусом перечисленных авансов (ст. 362 НК РФ).

Если ставка ТН зависит от возраста машины, то его надо считать с года, который следует за годом выпуска авто.

К примеру, машину выпустили в 2023 г., а в 2024-м ей будет 1 год. Год выпуска и мощность двигателя смотрите по ПТС или свидетельству о регистрации.
ВАЖНО!
Если купили или продали машину в течение года, то считайте налог пропорционально количеству месяцев владения авто. Если зарегистрировали машину до 15-го числа включительно, то учитывайте месяц приобретения. С продажей по аналогии: если сняли с учета после 15-го числа, то учитывайте его в расчетах.

Приведем пример.

Мощность авто — 105 л. с. Транспортная ставка — 25 рублей за л. с.

ТН за год: 105 л. с. х 25 руб. = 2625 рублей.

Авансовый платеж за квартал: 2625 рублей / 4 = 656 рублей.

Транспортный платеж, который надо заплатить за год: 2625 руб. — (656 руб. х 3) = 657 рублей.

А теперь покажем, как рассчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом.

Мощность авто — 630 л. с. Транспортная ставка — 150 рублей за л. с.

ТН за год: 630 л. с. x 150 руб. x 3 = 283 500 рублей.

Авансовый платеж за квартал: (630 л. с. x 150 руб. x 3) / 4 = 70 875 рублей.

Транспортный платеж, который надо заплатить за год: 283 500 руб. — (70 875 руб. x 3) = 70 875 рублей.

ВАЖНО!
Организации начисляют транспортное обязательство проводкой Дт 26/44 Кт 68.07.
Подробнее: как платят транспортный налог юридические лица

Если продали транспорт — не начисляйте ТН сразу после того, как оно перестанет числиться на вас. Фактически это произойдет тогда, когда новый собственник зарегистрирует его на себя или же вы сами снимете авто с учета (ст. 357 НК РФ).

Если машину угнали, то не начисляйте транспортный налог с того месяца, в котором официально начат ее розыск (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Когда авто вернут, начисление надо возобновить.

Льготы по транспортному налогу

Их устанавливают местные власти. Они же утверждают основания и порядок их применения (ч. 3 ст. 356 НК РФ). Послабления действуют и для некоторых налогоплательщиков, зарегистрировавших транспорт с местом нахождения в федеральной территории «Сириус».

К примеру, если у вас три ребенка или более и детям еще не исполнилось 18 лет, то семью освобождают от транспортного налога по ТС, которые находится в «Сириусе»:

  • легковые авто с мощностью до 150 л. с.;
  • автобусы с мощностью до 150 л. с.

Льготу предоставляют только для одного транспорта каждого вида с максимальной суммой налога.

А в Москве по одному легковому авто с мощностью до 200 л. с. транспортный налог не платят (п. 3–6, 8 ч. 1, ч. 3, 5 ст. 4 закона г. Москвы № 33 от 09.07.2008):

  • Герои Советского Союза;
  • Герои РФ;
  • награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды I и II групп;
  • один из родителей/усыновителей/опекунов/попечителей ребенка-инвалида.
ВАЖНО!
Организации, которые владеют ТС с местом нахождения в «Сириусе», полностью освобождены от ТН для электромобилей мощностью до 150 л. с. (Письмо ФНС № БС-4-21/4331@ от 11.04.2022).

Подробная информация по льготам в конкретном регионе доступна в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Советуем прочитать: как платят транспортный налог пенсионеры и какие для них есть льготы

Способы уменьшить транспортный налог

Единственный вариант — воспользоваться льготой, если есть такая возможность. Это правомерно и для физлиц, и для организаций.

Чтобы налоговики учли льготу при расчете ТН, надо подать заявление о ее предоставлении в любую ИФНС или через МФЦ. К заявке надо приложить копии подтверждающих документов. Если же плательщик уже подавал заявление на льготу и имеет права на ее дальнейшее применение, то отправлять заявку повторно не надо (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

ВАЖНО!
Если имеете право на послабление, но не подавали заявление о его предоставлении и не отказывались от его применения, то ФНС самостоятельно предоставит льготу. Основанием станут сведения, которые они получили от других источников по системе межведомственного взаимодействия. Льготу предоставят с начала того периода, в котором на нее возникло право (Письмо ФНС № БС-4-21/16390@ от 07.10.2020).

Организации для получения послабления по ТН тоже подают заявку, но только в свою налоговую инспекцию. Форма заявления и порядок заполнения приведены в Приказе ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Физлица платят ТН в составе ЕНП. Сначала налоговики отправляют уведомление с расчетными показателями и суммой к уплате — максимум за 30 дней до предельной даты платежа. Затем плательщик перечислят налог до 1 декабря следующего года.

ВАЖНО!
Налоговики отправляют уведомление на бумаге или в электронной форме. Электронно — через личный кабинет налогоплательщика или через портал Госуслуг. Но чтобы получать налоговые документы через Госуслуги, надо направить налоговикам через портал специальное уведомление.

Физлица перечисляют ТН в составе единого налогового платежа. Налоговики прикладывают к уведомлению заполненный платежный документ, который можно отнести в банк или же оплатить онлайн.

Организации платят 4 раза в год — авансы и итоговый платеж. Сроки одинаковы для всех:

  • за 1-й квартал — до 28 апреля;
  • за 2-й квартал — до 28 июля;
  • за 3-й квартал — до 28 октября;
  • за год — до 28 февраля.

Чтобы заплатить, надо сформировать платежку по ЕНП на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Перед платежом — до 25-го числа месяца оплаты — необходимо подать уведомление об исчисленной сумме платежа и указать в нем КБК ТН — 182 1 06 04012 02 1000 110. Декларацию по ТН не сдают.

ВАЖНО!
При лизинге ТН оплачивает та организация, на которую зарегистрирована машина (Письмо ФНС № БС-4-21/3129@ от 25.02.2020).

Ответственность за неуплату транспортного налога

Если не заплатить или не вовремя перечислить ТН из-за неправильного расчета, то физлицо или организацию оштрафуют на 20 % от суммы недоимки. А если занизили налог умышленно — на 40 % (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, на сумму недоплаты по ТН начислят пени (ст. 75 НК РФ). А должностное лицо организации привлекут к административной ответственности — нарушителю полагается штраф от 5000 до 10 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ). А за неуплату ТН в крупном или особо крупном размере должностному лицу грозит уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).

Как проверить задолженность по транспортному налогу

Есть два варианта. Первый — проверить долги через личный кабинет налогоплательщика. Там же указывают сальдо ЕНС:

  • положительное — переплата;
  • нулевое — задолженности нет;
  • отрицательное — есть долги.

Другой вариант — воспользоваться сервисом ФНС «Узнай свою задолженность». Он представлен в версиях для физлиц, ИП и организаций.

  • 2023-10-23 12:13:42
    Ответственность грозит только за нарушения по уплате транспортного налога за год. За неуплату авансовых платежей к ответственности не привлекают. По нормам п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка начисления и уплаты аванса по транспортному налогу не является основанием для привлечения компании к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
117
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
11
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
96
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
62
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
89
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте