В этом видео я расскажу про налоговую амнистию бизнеса, которую обещал нам президент. Всем привет! На связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании Самитов консалтинг.
Видео-обзор о налоговой амнистии
Последнее видео про налоговую реформу набрало огромное количество просмотров и вопросов. Если вы ещё не смотрели, вот здесь налоговая реформа — это ответ Минфина на Послание президента, которое было в феврале 2024 года, о том, что нужно сформировать более справедливую налоговую систему.
Так вот, более справедливую налоговую систему мы скоро все получим. Будет больше НДФЛ, будем все платить практически НДС, упрощен и повысить НДПИ налог на прибыль. Короче, все счастливы, но в этом видео не было ни слова про налоговую амнистию для тех предпринимателей, которые раздробили бизнес.
Законопроект Минфина
Этот вопрос также ставил президент, и Минфин тоже не ударил в грязь лицом как и в первом случае. Он сформировал свой законопроект, сейчас передал его в Госдуму. Давайте исследуем, что же в этом законопроекте. Там практически 80 страниц и их все нужно перевести на русский язык.
Определение дробления бизнеса
Самое главное: нет такого законодательно закреплённого понятия, что такое дробление бизнеса. Более того, налоговая инспекция сказала, что вообще законодательно не нужно прописывать, что такое дробление бизнеса. Но Минфин молодец и закрепил, что дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями или индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленный исключительно или преимущественно на получение налоговой экономии, то есть на занижение сумм налогов путём применения такими организациями и предпринимателями специальных налоговых режимов (упрощённая система налогообложения и патент).
На самом деле, тот факт, что Минфин внёс определение дробления бизнеса, похвально. Это определение достаточно ёмкое и охватывает все основные характеристики, которые де-факто сложились в судебной практике. Однако это определение основано на оценочных категориях, поэтому минус этого определения в том, что будет толковаться оно всегда на усмотрение судов.
Суть амнистии для бизнеса
Суть амнистии Минфина заключается в том, что если бизнес добровольно в 2025 и 2026 году откажется от дробления, то ему простят все начисленные налоги, пени и штрафы. Естественно, он должен с 2025-2026 года отказаться от УСН и перейти на общий режим налогообложения и платить больше налогов. Это такая возможность пойти и сдаться в налоговую инспекцию бесплатно без доплаты налогов, пени и штрафов.
При этом данная налоговая амнистия не распространяется на решения налоговой, которые вступили в силу на 31 декабря 2024 года, что странно. Обычно амнистия распространялась на тех предпринимателей, которых нашли, но здесь подразумевается, что амнистия не для тех, кого нашли и оштрафовали, а для тех предпринимателей, которые сами испугались, что их найдут и оштрафуют.
Возможные варианты развития событий
В общем, суть амнистии Минфина можно разделить на четыре возможных варианта развития событий:
- Установлено, что бизнес раздробил за налоговый период 2022-2024 год, но выездная проверка за 2025-2026 год признаков дробления не зафиксировала. В этом случае обязанность по уплате налогов, пени и штрафов прекращается с момента вступления в силу решения об отказе к привлечении к налоговой ответственности.
- Установлено дробление бизнеса за 2022-2024 год, но выездная проверка в 2025-2026 годах не назначена. В этом случае обязанность по уплате налогов, пени и штрафов за 2022-2024 год прекращается с 1 января 2030 года.
- Установлено дробление бизнеса за налоговый период 2022-2024 год, а выездная налоговая проверка, которая прошла в 2025 или в 2026 году, выявила нарушение. В этом случае Минфин даёт возможность уменьшить размер штрафов и пени при условии частично добровольного отказа компании от дробления. Обязанность по уплате налогов, пени и штрафов, установленных по результатам проверки за 2022-2024 год, прекращается в соответствующей части.
- Установлено дробление бизнеса за налоговый период 2022-2024 год, но бизнес прекратил деятельность в результате, например, ликвидации или банкротства. В этом случае обязанность по уплате пени, налогов и штрафов прекращается.
Личное мнение
Что я думаю по всему этому поводу? Законопроект, скорее всего, будет ещё несколько раз изменён и дописан. Дальнейшее применение закона об амнистии для предпринимателей, который раздробил бизнес, также будет носить существенные риски. Не всегда будет ясно, раздроблен бизнес или нет, и под какой из описанных случаев он подходит.
Поэтому, если вы рассчитываете, что амнистия простит все ваши грехи, это не совсем так. Вам следует просто написать мне в личные сообщения либо оставить заявку по ссылке под этим видео. Посмотрим ваш бизнес, определим, есть ли у вас признаки дробления бизнеса, чем вы рискуете и как их устранить, чтобы не было проблем с налоговой инспекцией.
Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под этим видео. Постараюсь на всё ответить. Обязательно ставьте лайк, подписывайтесь на канал и пересылайте это видео своим друзьям-предпринимателям. Пока!
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
