Важно
Мы доказываем, что пишем сами: новый уровень прозрачности на PPT.ru 
Если в ваши планы не входит уплата штрафа, то проверьте, не должны ли вы подать декларацию о доходах. Разобраться в тонкостях декларационной кампании поможет наш интерактивный инструмент.
Навигация
Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ
Что надо знать об изменениях по НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 применяется новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. На расчеты и уплату налога за 2024 год она не влияет. Но с доходов 2025-го будем считать и платить налоги по-новому:
- по ставке 13 % — если доходы не превышают 2,4 млн руб. в год;
- 15 % — если доходы свыше 2,4 млн, но не более 5 млн руб.;
- 18 % — если свыше 5 млн, но не более 20 млн руб.;
- 20 % — если свыше 20 млн, но не более 50 млн руб.;
- 22 % — если свыше 50 млн руб.
Подробнее: как изменилась прогрессивная шкала НДФЛ
Такие ставки применяются как к основным доходам физлиц, так и к доходам предпринимателей на общей системе налогообложения. Повышенные ставки надо применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и раньше.
С 01.01.2025 увеличили стандартные вычеты на детей. Новые суммы детских вычетов:
- на второго ребенка — 2800 руб.;
- на третьего и каждого следующего ребенка — 6000 руб.;
- на ребенка-инвалида, который находится на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, — 12 000 руб.
Читайте об этом: как получить вычеты на детей
Повысили и совокупный доход для применения детских вычетов — с 350 000 до 450 000 рублей.
Кроме того, теперь налоговый агент обязан сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Раньше сообщали, если не удержали налог в течение налогового периода.
Что вам нужно знать про уплату НДФЛ
Если все ваши работодатели удерживают из ваших заработков или иных вознаграждений налог и перечисляют его в бюджет, то волноваться не о чем.
Озаботиться подачей отчета в ФНС следует, если выплата произведена, а НДФЛ с нее никто не удержал. Это бывает, если доход получен:
- от продажи собственного имущества — недвижимости, автомобиля, ценных бумаг, доли в уставном капитале организации и т. п.;
- от сдачи имущества в аренду;
- в натуральной форме;
- от иностранного источника;
- в качестве выигрыша в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей. Такая «вилка» существует потому, что стоимость подарков до 4000 рублей налогом не облагается, а с суммы свыше 15 000 рублей НДФЛ удерживает организатор лотереи;
- в качестве ценного подарка — недвижимости, транспорта, ценных бумаг, долей в уставном капитале, если подарок получен не от близкого родственника;
- в виде дивидендов, если налог не удержан выплачивающей стороной.
Как быть, если нужен только налоговый вычет
Если НДФЛ удержан со всех доходов, но вы планируете получить налоговый вычет через налоговую инспекцию, то декларацию надо подать. Укажите в ней доходы, полученные от всех источников, удержанный НДФЛ и те вычеты, на которые претендуете.
Подробнее: как заполнить 3-НДФЛ для получения налогового вычета
В какой срок нужно подать декларацию 3-НДФЛ
Теперь разберемся со сроками подачи.
Если только доходы
Для декларации с указанием доходов установлен срок подачи, который не следует пропускать. Доходы декларируют не позднее 30 апреля следующего года. В 2025 году за 2024-й подайте отчет по форме 3-НДФЛ до 30.04.2025 включительно. Этот же срок соблюдаем, если в декларации заявляются и доходы, и вычеты.
Уплата налога, рассчитанного в декларации, производится не позднее 15 июля. В 2025 году это вторник, поэтому переноситься срок уплаты не будет.
Если только вычеты
Если отчет 3-НДФЛ заполняется только с целью получения вычетов, то подать его допустимо в любой день. Кстати, вычеты разрешено заявлять за три предыдущие года. Таким образом, в 2025 году примут декларацию с налоговыми вычетами за 2024, 2023 и 2022 годы. Заполнять отчеты следует за каждый год по той форме, которая была актуальна в соответствующем периоде.
Все формы вы найдете на сайте ФНС.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что делать, если пришло уведомление об уплате НДФЛ от ФНС. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что такое налоговое уведомление от ФНС. Кому его пришлют, и как оно связано с подачей декларации
Есть случаи, когда 3-НДФЛ подавать не нужно. Если:
- налогоплательщик получил доходы от нескольких налоговых агентов;
- налоговый агент не удержал (или удержал не в полном объеме) налог с какой-либо выплаты;
- налогоплательщику повезло получить выигрыш в казино;
- получен процентный доход по банковскому вкладу.
ФНС рассчитает неуплаченный налог самостоятельно и направит налогоплательщику уведомление.
Подробнее о сроках подачи 3-НДФЛ
По какой форме сдавать 3-НДФЛ за 2024 год
Бланк и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024. Эта форма действует с отчетности за 2024 год. Сведения, поданные на других бланках, налоговая служба не примет.
Как и где проще всего заполнить декларацию
Самый удобный способ заполнения 3-НДФЛ — личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС. Скачивать ничего не придется. Сервис подскажет порядок заполнения, обратит внимание на ошибки. Более того, здесь существует механизм предзаполнения: персональные данные и сведения о полученных доходах заполняются автоматически.
Самый удобный вариант заполнения 3-НДФЛ здесь
Есть возможность подать декларацию и через сайт Госуслуги. Понадобится подтвержденная учетная запись. На сайте зайдите в раздел «Категории услуг» и кликните на вкладку «Налоги и финансы».
Посмотрите видео про декларацию 3-НДФЛ (1 минута)
Онлайн-сервисы для заполнения декларации 3-НДФЛ
Мы нашли несколько проверенных онлайн-сервисов, которые помогут заполнить декларацию онлайн. Эти услуги платные, но недорогие — от 500 рублей. Зато здесь вы сможете и сделать все проще, чем в личном кабинете налоговой, и проконсультироваться со специалистами по вашей конкретной ситуации.
