Приказ ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 27 сентября 2022 г. N ЕД-7-21/866@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ

В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2022, N 29, ст. 5230) и подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:

1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что налоговое уведомление формируется налоговым органом в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления.

3. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный N 43850);

приказ Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный N 50256);

приказ Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-21/814@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный N 53377);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/404@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный N 56108);

приказ Федеральной налоговой службы от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный N 59089);

приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 N ЕД-7-11/178@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2021, регистрационный N 63053);

приказ Федеральной налоговой службы от 14.03.2022 N ЕД-7-11/210@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.04.2022, регистрационный N 68264).

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

к приказу ФНС России

от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@

Форма по КНД 1165025

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _______ от _________________ г.

Ф.И.О. <1>

По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.gov.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы).

ИНН

Вам необходимо уплатить не позднее "__" ____ 20__ года следующие налоги:

ИСЧИСЛЕНО

Транспортный налог

руб.

Земельный налог

руб.

Налог на имущество физических лиц

руб.

Налог на доходы физических лиц

руб.

Контактный телефон: (___) __________

ВСЕГО К УПЛАТЕ:

руб. <2>

Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика

РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

Налоговый период (год)

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога (руб.)

Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа

ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

по налоговому уведомлению N _______

Налоговый период (год)

Налоговая база

Налоговая ставка (руб.)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий коэффициент

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Суммах доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Налоговый период (год)

Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Налоговый вычет (руб.)

Налоговая ставка (%)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий коэффициент

Коэффициент к налоговому периоду

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога <3> (руб.)

Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

по налоговому уведомлению N ______

Налоговый период (год)

Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Налоговый вычет (руб.)

Налоговая ставка (%)

Количество месяцев владения в году/12

Повышающий коэффициент

Коэффициент к налогов ому периоду

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога <3> (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговый период (год)

Налоговая база <4> (руб.)

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Количество месяцев владения в году/12

Коэффициент к налогов ому периоду

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога <5> (руб.)

Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

по налоговому уведомлению N _________

Налоговый период (год)

Налоговая база <4> (руб.)

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Количество месяцев владения в году/12

Коэффициент к налогов ому периоду

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога <5> (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Налоговый период (год)

ИНН налогового агента

КПП налогового агента

Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)

Наименование налогового агента

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

по налоговому уведомлению N ______

Налоговый период (год)

ИНН налогового агента

КПП налогового агента

Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование налогового агента

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)

Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)

Налоговая база (руб. коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) <6>

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ,

по налоговому уведомлению N ______________

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.)

Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.)

Налоговая база (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате <6> (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

Сумма дохода (руб., коп.)

Сумма вычета <7> (руб., коп.)

Налоговая база (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.)

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,

по налоговому уведомлению N _________

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

Сумма дохода (руб., коп.)

Сумма вычета <7> (руб., коп.)

Налоговая база (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

КПП источника дохода

Налоговая база (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.)

Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД,

по налоговому уведомлению N _______

Налоговый период (год)

ИНН источника дохода

КПП источника дохода

Налоговая база (руб., коп.)

Налоговая ставка (%)

Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.)

Сумма налога, подлежащая уплате (руб.)

Сумма ранее исчисленного налога (руб.)

Суммах доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)

Наименование источника дохода

ОБЩАЯ СУММА:

ВСЕГО К УПЛАТЕ НАЛОГОВ (с учетом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счета в размере __________ руб.) <2>:

руб.

Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):

--------------------------------

<1> Здесь и далее отчество указывается при наличии.

<2> Сумма налогов к уплате определена в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

<3> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

<4> Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

<5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

<6> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации.

<7> Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

<8> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

------------------------------- линия отреза ------------------------------

РАСПИСКА О ПЕРЕДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ НА ОСНОВАНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ________________ от ____________

Ф.И.О. налогоплательщика ______________________ ИНН __________

ПОЛУЧИЛ "__" _________ 20__ г.

(подпись налогоплательщика)