Календарь бухгалтера на декабрь 2025 года

Предоставить заявление и документы к нему об отказе от проведения налогового мониторинга в 2026 г.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@.

Уплатить на основании налогового уведомления об уплате:

• земельный налог;
• налог на имущество физлиц;
• транспортный налог

за 2024 год.

Уведомить о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2025 по 30.11.2025.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Передать через личный кабинет налогоплательщика данные о полученных в ноябре 2025 г. доходах:

• не указанных в п. 1 и 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (полученных без использования ККТ и не через банковский счет);
• указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Налоговые агенты:

• ст. 226 НК РФ;
• ст. 226.1 НК РФ;
• ст. 226.2 НК РФ

При необходимости подтвердить или подкорректировать в кредитных организациях информацию за ноябрь по:

• операциям по счетам;
• переводам электронных денежных средств;
• комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг).

Подать уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с документами (о продлении освобождения или об отказе от него).

Подробнее: как подать заявление об освобождении от НДС

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Подать налоговую декларацию по косвенным налогам и документы за ноябрь 2025 г.

Форма утверждена Приказом Минфина № СА-7-3/765@ от 27.09.2017.

Подробнее: как заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Уплатить косвенные налоги за ноябрь 2025 г.

Инструкция по оплате от КонсультантПлюс

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

• по принятым на учет импортируемым товарам;
• по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

25 декабря

Представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, включая информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2025 по 22.12.2025.

Форма уведомления, порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

В случае выплаты доходов без соблюдения порядка представить через ЛК налогоплательщика сведения за период с 23.11.2025 по 22.12.2025 о:

• суммах и видах выплаченных доходов;
• суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
• исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физлицу.

25 декабря

Предоставить персонифицированные сведения о физических лицах за ноябрь 2025 г.

Форма сведений и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Предоставить сведения о трудовой деятельности работающих у страхователя зарегистрированных лиц в случаях:

• перевода на другую постоянную работу;
• подачи заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности за ноябрь 2025 г.

Единая форма ЕФС-1 и порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Подробнее: как заполнить отчет ЕФС-1

Передать сведения о размере выплат, входящих в состав заработной платы лиц, работающих по трудовым договорам за ноябрь 2025 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Сдать декларацию или налоговый расчет по налогу на прибыль за 11 месяцев 2025 г.

Форма утверждена Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

Подробнее: как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@.

Инструкции по заполнению и подаче декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс

Представить декларацию по НДПИ за ноябрь 2025 г.

Форма утверждена Приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@.

Подробнее: как заполнить декларацию по НДПИ

Инструкция по заполнению декларации по НДПИ от КонсультантПлюс

Перечислить 1/3 НДС за 3-й квартал 2025 г. (в составе единого налогового платежа).

Инструкции по оплате НДС от КонсультантПлюс

Перечислить НДПИ за ноябрь 2025 г.

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП

Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс.

Оплатить страховые взносы по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП).

Инструкция по расчету и оплате взносов от КонсультантПлюс

Уплатить налог на прибыль организаций (в составе ЕНП):

• третий аванс в 4-м квартале 2025 г.;
• аванс за ноябрь 2025 г.;
• с дохода за полученные дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам в ноябре 2025 г.;
• вновь созданным организациям — при превышении выручки 5 млн руб.

Инструкция по расчетам: образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Инструкция по расчету и оплате налога на прибыль от КонсультантПлюс

Налоговые агенты:

• ст. 226 НК РФ;
• ст. 226.1 НК РФ;
• ст. 226.2 НК РФ

Подать уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2025 г.

Форма уведомления, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Налоговые агенты:

• ст. 226 НК РФ;
• ст. 226.1 НК РФ;
• ст. 226.2 НК РФ

В случае выплаты доходов без соблюдения порядка предоставить через ЛК налогоплательщика сведения за период с 23 по 31 декабря 2025 года о:

• суммах и видах выплаченных доходов;
• суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
• исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физлицу.

Представить экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде, в котором исправлена ошибка, если предусмотрено утверждение такой отчетности и эта отчетность, утвержденная после 31 июля 2025 г., отличается от ранее представленной.

Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@.

Предоставить аудиторское заключение, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, за 2024 г.

Порядок предоставления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@.

Сообщить о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.

Форма сообщения, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@.

Уведомить об изменении объекта налогообложения по УСН с 2026 г.

Рекомендуемая форма уведомления № 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Уведомить о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2026 г.

Рекомендуемая форма уведомления, формат, порядок заполнения, порядок представления приведены в Письме ФНС России от 26.12.2019 № СД-4-3/26867@).