Календарь бухгалтера на декабрь 2024 года
В конце года, когда уже все мысли — о новогодних каникулах, обязательно перепроверьте, какие отчеты сдавать в декабре 2024 года в ФНС, СФР и органы статистики, чтобы вместо подарков не получить штраф. Кроме того, не забудьте заплатить налоги и страховые взносы на единый налоговый счет и одновременно разъяснить налоговикам, как распределить перечисленную сумму.
Отчеты и важные бухгалтерские дела декабря
Последний месяц года относительно спокойный — бухгалтерская отчетность в декабре есть только у бюджетных и финансовых организаций, а в налоговые органы сдаются только ежемесячные формы за ноябрь. Но есть несколько особых декабрьских дел:
- провести инвентаризацию товарных остатков, запасов и расчетов;
- составить график отпусков на 2025 год — до 13.12.2024, если в вашей организации пятидневка;
- провести аудит (для тех, кому это обязательно);
- принять решение о системе налогообложения в следующем году.
Если возникает желание перестать применять УСН с января 2025 года, то появляется вопрос, какие отчеты надо сдать при УСН в декабре 2024 года в этой ситуации — никакие, отчитаться придется по обычному графику. Но если применение упрощенного режима прекращено в ноябре, то в декабре следует уведомить об этом ИФНС и сдать декларацию.
В налоговую инспекцию следует отчитаться плательщикам налога на прибыль, косвенных налогов, акцизов и НДПИ — для них установлен ежемесячный график. В Социальном фонде ждут от работодателей и страхователей форму ЕФС-1. Иногда на местном уровне контролеры вводят дополнительные отчеты. Кроме того, устанавливают дополнительную отчетность и управляющие ведомства: список отчетных форм зависит от сферы деятельности организации или ИП. Чем больше регулируется деятельность законодательно, тем больше отчетов.
Особые правила действуют для вновь созданных компаний. Если компания появилась после 30 сентября текущего года, то она вправе не сдавать бухгалтерскую отчетность за этот год (ч. 3 ст. 15 402-ФЗ от 06.12.2011). Это ответ на вопрос, нужно ли сдавать отчетность, если компания открылась в конце декабря, т.е. после 30 сентября. Для таких организаций первый отчетный период такой организации начнется с даты ее регистрации и закончится 31 декабря следующего года. То есть предельный срок сдачи бухотчётности ООО, зарегистрированного в декабре 2024 года, — 31.03.2026.
А вот сроки сдачи налоговых деклараций строго регламентированы. Налоговые декларации сдают, даже если налогоплательщик не ведет деятельность. Если в отчетном периоде не было операций и движений денежных средств, то подайте нулевые отчеты или единую упрощенную декларацию по нескольким видам налогов.
Налоги физлиц
Напомните всем своим сотрудникам, коллегам и сослуживцам, что 1 декабря (а с учетом переноса — 2 декабря) — последний срок уплаты личных налогов за 2024 год. Гражданам надо заплатить имущественный, земельный и транспортный налоги для физических лиц. Конечно, эти обязательства не имеют никакого отношения к финансовой деятельности компании, но для большинства работников такое напоминание очень кстати.
Уплата налогов и других обязательных платежей
Бухгалтер обязан не только подготовить обязательные отчеты в налоговую в декабре 2024 г.: ему предстоит еще вовремя расплатиться с бюджетом — не позднее 28.12.2024 (за некоторыми исключениями). Что платить:
- Страховые взносы на травматизм за ноябрь перечислите не позднее 16.12.2024.
- Налог по АУСН за ноябрь перечислите не позже 25.12.2024.
- Налог на добавленную стоимость: третий платеж за третий квартал 2024 г. Напомним, что организации, применяющие ОСНО, вправе разбить квартальный платеж на три части и перечислять деньги в бюджет один раз в месяц в размере 1/3 от общей суммы квартального платежа.
- Налог на прибыль организаций. Заплатите за декабрь при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала и за ноябрь 2024 года при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли.
Помимо основных платежей, компания вправе уплачивать индивидуальные взносы и сборы. Проверьте, нет ли непогашенных обязательств перед бюджетом.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие отчеты в бюджет необходимо сдать до конца 2024 года. Используйте эти инструкции бесплатно.
Статистическая отчетность
Отчеты в Росстат — это отдельная группа отчетных бланков и форм, которые приходится сдавать практически всем российским организациям. Перечень отчетности напрямую зависит от вида деятельности экономического субъекта и от организационно-правовой формы.
Какая отчетность в статистику в 2024 году обязательна конкретно для вашей организации — проверьте на официальном сайте Росстата. Для получения сведений регистрации не требуется. Достаточно только указать ИНН предприятия. Сведения формируются в онлайн-режиме и совершенно бесплатно.
Подробнее:
За нарушение сроков сдачи статотчетности предусмотрены штрафы до 70 000 рублей (ст. 13.19 КоАП РФ). А за повторные нарушения — до 150 000 рублей. Рекомендуем соблюдать сроки сдачи отчетности: это поможет избежать штрафных санкций от Росстата.
Таблица сроков сдачи отчетности по календарю бухгалтера на декабрь 2024 года
| Предельный срок сдачи отчетности или уплаты | Форма и отчетный период | Кто отчитывается/платит | Куда отчитываться |
|---|---|---|---|
| 2 декабря |
Предоставить заявление и документы к нему об отказе от проведения налогового мониторинга в 2025 г. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@. |
Организации, в отношении которых проводился налоговый мониторинг | ФНС |
| 2 декабря | Уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате за 2023 год. | Налогоплательщики | ФНС |
|
Уплатить на основании налогового уведомления об уплате:
за 2023 год. |
Налогоплательщики — физические лица | ||
| 3 декабря |
Уведомить о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2024 по 30.11.2024. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. |
Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) | ИФНС |
| 5 декабря |
Передать через личный кабинет налогоплательщика данные о полученных в ноябре 2024 г. доходах:
|
Организации и ИП на АУСН | ФНС |
| 5 декабря | Уплатить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 (в составе ЕНП). |
Налоговые агенты: |
ИФНС |
| 9 декабря |
При необходимости подтвердить или подкорректировать в кредитных организациях информацию за ноябрь по:
|
Организации и ИП на АУСН | |
| 13 декабря |
Представить:
в 2024 г. Заявление подается после выполнения предупредительных мер, предусмотренных Планом финансового обеспечения предупредительных мер, утвержденным Приказом Минтруда от 14.07.2021 № 467н. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Соцфонд |
| 16 декабря | Уплатить ежемесячные страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям за ноябрь 2024 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в том числе применяющие АУСН | Соцфонд |
| 20 декабря |
Подать уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с документами (о продлении освобождения или об отказе от него). Подробнее: как подать заявление об освобождении от НДС Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс. |
Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ | ФНС |
|
Подать налоговую декларацию по косвенным налогам и документы за ноябрь 2024 г. Форма утверждена Приказом Минфина № СА-7-3/765@ от 27.09.2017. Подробнее: как заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс Уплатить косвенные налоги за ноябрь 2024 г. Инструкция по оплате от КонсультантПлюс |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:
|
||
|
25 декабря |
Представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, включая информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2024 по 22.12.2024. Форма уведомления, порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ |
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов | ИФНС |
| Уплатить налог по АУСН за ноябрь 2024 г. | Организации и ИП на АУСН | ИФНС | |
|
В случае выплаты доходов без соблюдения порядка представить через ЛК налогоплательщика сведения за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 о:
|
Налоговые агенты, применяющие АУСН | ИФНС | |
|
25 декабря |
Представить персонифицированные сведения о физических лицах за ноябрь 2024 г. Форма сведений и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. |
Плательщики страховых взносов | ФНС |
|
Представить сведения о трудовой деятельности работающих у страхователя зарегистрированных лиц в случаях:
Единая форма ЕФС-1 и порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Подробнее: как заполнить отчет ЕФС-1 |
Работодатели | Социальный фонд | |
|
Передать сведения о размере выплат, входящих в состав заработной платы лиц, работающих по трудовым договорам за ноябрь 2024 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. |
Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие виды деятельности, определенные Приказом Минтруда от 02.09.2022 № 507н | Соцфонд | |
| 25 декабря |
Сдать декларацию или налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2024 г. Форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Подробнее: как заполнить декларацию по налогу на прибыль Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@. Инструкции по заполнению и подаче декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс |
Юридические лица на ОСНО | ИФНС |
| 25 декабря |
Представить декларацию по НДПИ за ноябрь 2024 г. Форма утверждена Приказом ФНС России от 08.12.2023 № ЕД-7-3/944@. Подробнее: как заполнить декларацию по НДПИ Инструкция по заполнению декларации по НДПИ от КонсультантПлюс |
Пользователи недр | ФНС |
|
25 декабря |
Представить декларации по акцизам. | Плательщики акцизов | ФНС |
|
Сдать декларацию по нефтяному сырью за ноябрь 2024 г. Форма утверждена Приказом ФНС России от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@. |
Плательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
||
| 28 декабря |
Перечислить 1/3 НДС за 3-й квартал 2024 г. (в составе единого налогового платежа). Инструкции по оплате НДС от КонсультантПлюс |
Плательщики НДС и налоговые агенты | ФНС |
| Заплатить налог по ЕСХН в составе ЕНП в связи с прекращением деятельности. | Плательщики ЕСХН | ||
| Уплатить налог по УСН в составе ЕНП в связи с прекращением деятельности. | Плательщики УСН | ||
| Перечислить НДД за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики по НДД | ||
|
Перечислить НДПИ за ноябрь 2024 г. Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП |
Пользователи недр | ||
| Уплатить акцизы. | Плательщики акцизов | ФНС | |
|
Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс. |
Плательщики акцизов | ФНС | |
| Перечислить налог на профессиональный доход за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП). | Плательщики налога на профессиональный доход | ||
|
Оплатить страховые взносы по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП). Инструкция по расчету и оплате взносов от КонсультантПлюс |
Работодатели и другие лица, осуществляющие выплаты физлицам | ||
|
Уплатить налог на прибыль организаций (в составе ЕНП):
Инструкция по расчетам: образец платежного поручения на уплату налога на прибыль Инструкция по расчету и оплате налога на прибыль от КонсультантПлюс |
Юридические лица на ОСНО | ФНС | |
| Перечислить дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносам работодателя за ноябрь 2024 г. | Работодатели | Соцфонд | |
|
Уплатить исчисленный и удержанный НДФЛ за периоды с:
(в составе ЕНП). |
Налоговые агенты: |
ФНС | |
| 28 декабря |
Подать уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 г. Форма уведомления, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. |
Налоговые агенты | ФНС |
| 28 декабря |
В случае выплаты доходов без соблюдения порядка предоставить через ЛК налогоплательщика сведения за период с 23 по 31 декабря 2024 года о:
|
Налоговые агенты, применяющие АУСН | ИФНС |
| 28 декабря |
Представить экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде, в котором исправлена ошибка, если предусмотрено утверждение такой отчетности и эта отчетность, утвержденная после 31 июля 2024 г., отличается от ранее представленной. Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@. |
Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет | ФНС |
| 28 декабря |
Предоставить аудиторское заключение, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, за 2023 г. Порядок предоставления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@. |
Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет | ФНС |
Поскольку в 2024 году правительство сделало 30 и 31 декабря нерабочими днями, то налогоплательщики вправе уплатить обязательные платежи, которые приходятся на эту дату, в первый рабочий день 2025 года.
