НДС — уведомление об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика (ежемесячно)

Налогоплательщики НДС представляют в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика с приложением документов, подтверждающих право на такое освобождение.

Отчетная форма
Уведомление об использовании/продлении/отказе от освобождения от НДС (КНД 1150104)

Действие	Представление уведомления и документов
Периодичность	По мере возникновения права на освобождение (не позднее 20-го числа месяца, с которого используется освобождение)
Срок представления	Не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. При совпадении срока с выходным или нерабочим праздничным днем срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Кому необходимо представлять	Организациям, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн рублей (абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ). Организациям и ИП, получившим статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Куда представлять	В налоговый орган по месту учета налогоплательщика
Форма представления	В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи или на бумажном носителе
Правовое основание	Налоговый кодекс РФ (статья 145). Приказ Минфина России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ «Об утверждении форм уведомлений об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС».
Форма документа	Формы уведомлений утверждены Приказом Минфина России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@. Существуют две формы: для лиц, указанных в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ (с документами), и для лиц, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ (без документов).
Особенности	Право на освобождение от НДС имеют организации и ИП с выручкой не более 2 млн рублей за три предшествующих последовательных месяца. Также право на освобождение имеют участники специальных административных районов Калининградской области и Приморского края. К уведомлению для лиц по абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ прилагаются документы, подтверждающие право на освобождение. Документы: выписка из книги продаж, выписка из бухгалтерского баланса (для организаций), выписка из книги учета доходов и расходов (для ИП). Для лиц по абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ (участники САР) документы не прилагаются. Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев. При нарушении условий освобождения налогоплательщик утрачивает право на освобождение. Налогоплательщик обязан восстановить и уплатить НДС за период, когда применялось освобождение. Освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ. В период освобождения налогоплательщик не выставляет счета-фактуры с выделенным НДС.