Уведомление о переходе на ставку НДС 5 %: как и когда подать

Размер шрифта:

Налоговая реформа 2025 года внесла изменения в работу «упрощенцев». Основное из них — включение их в число плательщиков НДС. Некоторым из компаний и предпринимателей на УСН доступно применение пониженной ставки — 5 %. Расскажу, нужно ли уведомлять об этом налоговиков и контрагентов и как это сделать.

Коротко о главном: 5 пунктов

С 2025 года некоторые компании платят НДС и отчитываются по нему.
Компании с доходами меньше 60 млн рублей могут не платить этот налог.
Если доходы от 60 до 250 млн рублей, можно выбрать ставку 5 % или 20 %.
Уведомите своих партнеров о переходе на новую ставку, а вот сообщать в ФНС не нужно.
Само уведомление можно оформить как на бумаге, так и электронно.

Кто может применять льготную ставку НДС 5 %, и что для этого нужно

Начиная с 2025 года «упрощенцам» вменили в обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему (пункт 1 статьи 145 НК РФ в редакции 176-ФЗ).

Советуем прочитать о налоговых изменениях для плательщиков УСН

Это касается не всех налогоплательщиков. Если доход компании (ИП) составляет менее 60 млн рублей за прошлый год, то уплачивать налог не придется. В этом случае не направляйте уведомление контрагенту, а продолжайте работать в старом режиме. При доходе от 60 до 250 млн рублей налогоплательщик выбирает ставку:

обычную — 20 (10) %, сохраняя право на вычет;
льготную — 5 %, утрачивая право на вычет.

Налогоплательщик обязан применять выбранный вариант на протяжении трех последующих лет в отношении всех контрагентов.

Схематично это выглядит так:

для получения права на применение 5 % у налогоплательщика за предыдущий год доходы не могут превышать 250 млн рублей;
контрагентам отправьте уведомление о переходе;
применяется выбранный вариант в течение 3 последующих лет;
если в текущем году доходы превысили 250 млн рублей, то со следующего месяца применяется ставка 7 %.

Узнайте, как работать с новыми ставками НДС 7 % и НДС 5 %

Доходы на УСН учитываются кассовым методом (по мере оплаты).

Нужно ли уведомлять налоговую о применении 5 % НДС

ИФНС не требуется отправлять уведомление о выбранном способе при применении упрощенной системы налогообложения. У плательщиков УСН возникает обязанность по сдаче отчетности по налогу на добавленную стоимость.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по НДС

В декларации указываются ставки налога на добавленную стоимость. Девятый раздел отчета содержит в себе информацию о выданных счетах-фактурах и УПД. Из отчета налоговики черпают информацию о применяемой ставке.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали уплату и учет НДС при УСН в 2025 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс

Нужно ли уведомлять контрагентов о применении 5 % НДС

В адрес контрагентов, в отличие от налогового органа, уведомление о переходе на уплату НДС отправить нужно. Компании и предприниматели, закупающие у вас продукцию или пользующиеся вашими услугами, выстраивают учетную политику, составляют планы с учетом новых цен, возможности применять вычет по налогу на добавленную стоимость. Проинформируйте их об изменениях.

В уведомлении о переходе укажите:

название налогоплательщика (наименование вашей компании или ФИО ИП);
название контрагента, должность и ФИО руководителя;
ставку налога;
дату, с которой планируете применять 5 %;
нормативный документ, в связи с которым произошли налоговые изменения и направляется уведомление.

Направьте готовый документ:

курьером;
заказным письмом по Почте России;
в рамках электронного документооборота, если о нем с контрагентом подписано соглашение.

Бланк уведомления о переходе на НДС по ставке 5 %:

Руководителю________________

______________________________________

От (должность руководителя)___________

______________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ

о переходе на НДС по ставке 5 %

С 1 января 2025 года по причине изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации ________________________________, применяя упрощенную систему налогообложения, становится плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 5 %. Основание — положения Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. В связи с этим уведомляем Вас, что с 1 января 2025 года компания будет предъявлять клиентам к оплате сумму НДС в размере 5 %.

По возникшим вопросам обращаться по телефону: _________________________

С уважением

должность __________________________________________ ФИО

Скачать бланк уведомления о переходе на НДС 5 %

Образец уведомления о переходе на НДС 5 %:

Скачать образец уведомления о применении ставки НДС 5 %

Из личного опыта: организация, для которой я делала добровольный аудит, отказалась от льготной ставки НДС 5 %. Менеджеры отдела продаж провели предварительный опрос контрагентов и выяснили, что многие из них не пожелали продолжать сотрудничество. Применение обычной ставки, напротив, привлекло новых контрагентов, которые до этого отказывались от сотрудничества из-за невозможности применять вычет по НДС.

Частые вопросы про переход на ставку 5 % НДС

Может ли наша компания на УСН отказаться от 5 % и применять 20 %?

Да, вы можете это сделать. Просчитайте заранее, что вам выгоднее.

Можно ли уведомление по переходу на 5 % отправить на электронную почту контрагента?

Вы можете отправить уведомление о переходе электронно. Если у вас налажен ЭДО, то бумажная копия не нужна. В противном случае письмо, отправленное по e-mail, не имеет юридической силы, а является ознакомительным.