Как налоговая инспекция находит кандидатов на проверку

Навигация

Секреты налоговых проверок: как ФНС выбирает предпринимателей для проверки

В этом видео я приоткрою секрет того, как налоговая инспекция выбирает предпринимателей и организации для налоговой проверки.

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Samitov консалтинг». Этот выпуск будет особенно интересен малому и среднему бизнесу, который работает на упрощенке или на патенте.

Крупные компании, которые работают с НДС, уже знают, что есть автоматизированная система контроля НДС-2 и разрывы по НДС — налоговая инспекция их очень сильно отрабатывает. Но помимо этой системы контроля есть ещё и автоматизированная система контроля доходов физических лиц (сокращённо АСК ДФЛ).

Эта система работает на всех: и для крупных предпринимателей и организаций, и для совсем маленьких ИП, которые работают на упрощенке и на патенте. Система анализирует размер заработной платы, которую вы выплачиваете своим наёмным сотрудникам. И даже если у вас нет официально наёмных сотрудников, она всё равно на вас распространяется и помогает налоговой инспекции вас находить.

Как работает система контроля

Начнём с тех предпринимателей, у которых есть хотя бы один официально устроенный сотрудник. Каждый квартал ваш бухгалтер или аутсорсинговая компания сдаёт отчёт в налоговую инспекцию — расчёт по страховым взносам (РСВ). Также ежегодно сдаётся справка 6-НДФЛ, где видны доходы каждого физического лица, который работает в вашей организации или у вас как у индивидуального предпринимателя.

Налоговая инспекция берет ОКВЭД, который числится за вами в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП, и сравнивает:

• средний отраслевой доход организаций, которые работают, например, в дизайне или в стройке;
• средний доход, который ваш бухгалтер отражает в РСВ и 6-НДФЛ;
• зарплату ваших сотрудников с минимальным размером оплаты труда и среднеотраслевой заработной платой.

Причём налоговая инспекция сравнивает как в целом по организации, так и по отдельным сотрудникам. То есть налоговая вполне допускает, что у вас есть высокооплачиваемые сотрудники, которые получают большую зарплату выше среднеотраслевой, и одновременно есть сотрудники, которые могут получать зарплату чуть выше МРОТ или даже ниже МРОТ, если работают неполный рабочий день.

Группы риска

Система разделяет всех налогоплательщиков на семь групп риска:

1. риск отсутствует;
2. бюджетная группа;
3. минимальный риск;
4. низкий риск;
5. средний риск;
6. высокий риск;
7. критический риск.

Для предпринимателей без сотрудников

Налоговая инспекция находит и таких предпринимателей, и их выдает контрольно-кассовая техника (ККТ). До сих пор есть индивидуальные предприниматели, в основном это касается ИП, которые имеют 2-3-4 розничных точки и, естественно, несколько кассовых аппаратов, которые стоят на учёте, работают каждый день, пробивают чеки, и там даже прописано имя-фамилия кассира, которому официально зарплата не выплачивается.

Налоговой инспекции ничего не стоит сравнить количество устроенных сотрудников с количеством кассовых аппаратов. И если количество сотрудников меньше или вообще ноль, то 100% гарантирую — налоговая инспекция пришлёт вам письмо.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.