Важно
Уточнили таблицу соответствия КВР и КОСГУ на 2026 год 
Учёт селлеров переходит на новый уровень сложности!
Маркетплейсы передают данные в ФНС, а у селлеров на УСН появился ещё и НДС. Разбираем, как правильно учесть комиссии, возвраты и компенсации и не получить претензий.
Содержание
Маркетплейсы забирают часть налогового контроля у налоговой инспекции. Фактически ФНС переложила обязанность по контролю за дроблением бизнеса и за тем, как рассчитывается сам упрощённый налог, на Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет и другие маркетплейсы. У предпринимателей на упрощённой системе налогообложения появился ещё и НДС. То есть расчёты на маркетплейсах очень сложные, и крайне важно правильно выстроить свою финансовую политику. Важно правильно назначать цены на свои товары, чтобы не работать в убыток, и правильно считать налог, чтобы не получить претензий из налоговой инспекции.
До сих пор есть предприниматели, наивные селлеры, которые платят упрощённый налог с тех доходов, что получили на расчётный счёт. Это уже классическая ошибка: если вы до сих пор так делаете, налоговая инспекция точно придёт к вам в гости. Вопрос только в том, когда она это сделает.
Декларация по упрощённому налогу заполняется на основе данных, которые предоставляет вам маркетплейс, — это в первую очередь отчёты о продажах. Но даже чтобы правильно посчитать саму сумму упрощённого налога, нужно хорошо разбираться в этих отчётах, потому что там есть комиссии, скидки, возвраты, акционные компенсации и так далее. Если у нас упрощёнка «Доходы», в первую очередь интересуют выручка от продажи, сумма возвратов и, возможно, какие-то компенсации, которые предоставляют вам Wildberries или Ozon. Поэтому нельзя просто скачать отчёт из маркетплейса в Excel, взять первую попавшуюся цифру и вставить её в декларацию. Так вы точно получите либо переплату по налогам, либо потом претензию из налоговой инспекции о том, что вы неправильно посчитали налог и не доплатили его.
УСН «Доходы»: налог считают со всей суммы продажи
Давайте рассмотрим самую типовую ситуацию. У вас продан товар на 1 млн руб. Маркетплейс может удержать достаточно большую комиссию, сейчас это 40–50%, иногда 60%, и вам на расчётный счёт может прийти, например, 500 000 руб. Если у вас упрощёнка «Доходы» 6%, кажется, что 6% нужно платить с 500 000 руб. — это всего лишь 30 000 руб. Однако по правилам Налогового кодекса упрощёнку 6% нужно считать со всей суммы, с 1 млн руб., и налог будет в два раза больше — 60 000 руб. Дело в том, что в этом налоговом режиме комиссия маркетплейса вашу налоговую базу не уменьшает. Соответственно, налог нужно платить со всей суммы.
УСН «Доходы минус расходы»: задачка со звёздочкой
А если у вас упрощёнка «Доходы минус расходы», то расчёт ещё усложняется, потому что здесь уже нужно учитывать комиссию маркетплейса, рекламные расходы, логистику, хранение, закуп товара. И всё это должно, естественно, быть подтверждено документами. Нужно посмотреть, можете ли вы те самые рекламные расходы полностью взять в расходы или они будут нормируемые. То есть помимо того, что нужно правильно собрать доходную часть, нужно ещё и разобраться с расходами. Здесь уже задачка со звёздочкой.
Следующая ошибка. Предприниматели часто говорят: «Да, у нас есть основная деятельность, но есть ещё такое понятие — внереализационные доходы. Это могут быть какие-то проценты по депозитам от самого маркетплейса». Это, например, ситуация, когда маркетплейс предоставил вам скидку, а потом эту скидку вам компенсировал. Такие суммы тоже нужно учитывать в доходах и в расходах. И самое главное — вовремя определять дату получения дохода и дату признания расходов. Это ещё одна история о том, когда вы можете ошибиться.
Плюс бывают ситуации, когда некоторые поступления и выплаты вообще не нужно учитывать ни в доходах, ни в расходах. Например, это могут быть займы или доходы по статье 251, которые облагаются НДФЛ — по ставке 13%, 9% или 35%. Если вы индивидуальный предприниматель, у вас может быть ещё и такая ситуация. Мы проговорили упрощёнку «Доходы». Упрощёнка «Доходы минус расходы» — это усложнение. И есть ещё одно усложнение.
Какие ошибки селлеры допускают с НДС
Многие селлеры столкнулись с НДС. Причём, когда вы торгуете на маркетплейсе и учитываете свою выручку, её нужно очищать от НДС, чтобы не было двойного налогообложения. То есть, если вы продали на 2 млн руб. с НДС, нужно убрать НДС. Если НДС 5%, то его сумма составит 95 238 руб. с копейками — соответственно, считать нужно без неё. Также НДС нужно начислять на скидки и бонусы, если маркетплейс их компенсирует. А об этом вы можете не знать или забыть, если считаете налог сами.
Какие ещё ошибки селлеры совершают с НДС? Например, не начисляют НДС с авансов. Правда, если у вас чисто маркетплейс, такой ситуации может и не быть — а может и быть, если появилась какая-то дополнительная деятельность. Третья ошибка — забыть сдать декларацию по НДС. Это вообще трэш: тогда вам и расчётный счёт могут арестовать, и будет совсем весело, когда все операции окажутся заблокированы.
И четвёртая, очень важная зона. Если вы продаёте свои товары не только обычным гражданам, но и юридическим лицам, особенно из стран ЕАЭС, для расчёта упрощённого налога и НДС могут потребоваться целых два документа — реестр по расчётам с юридическими лицами и отчёты по документам. По ним нужно собрать данные для корректного расчёта НДС и упрощённого налога. И по таким сделкам важно не потерять документы, потому что без них у налоговой инспекции могут возникнуть дополнительные вопросы.
А какие проблемы возникают у вас? Пишите в комментариях, давайте все их обсудим. Всем пока и успехов!
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
